国信证券股份有限公司内部控制问题研究

本科论文摘要内部控制的起步与发展,以及知识经济时代的来临，加速了经济全球化和一体化的进程，使科学管理的方法对企业越来越重要。企业内部控制是企业管理的有效工具和重要组成部分，是企业自动预警系统和维护系统。目前国信证券股份有限公司的内部控制相对薄弱，因此要加强内部控制已经是刻不容缓的。因此，如何建立一个健全有效的内部控制系统，是国信证券股份有限公司倾力研究的一个问题。国信证券股份有限公司管理者的管理理念落后，内部会计制度存在缺陷，所以完善内部控制制度是国信证券股份有限公司当前迫切的问题，而且完善的内部控制能够降低国信证券公司运营风险，并有效的保护其资产。本文分析了国信证券股份有限公司的内部控制的现状和存在的问题，并探讨了解决这些问题的对策。也就是说，主要问题管理层不了解内部控制的重要性，并没有足够重视内部控制在企业中的作用，内部控制的管理观念落后；导致风险控制制度不完善，员工的法律、道德意识不强，以及会计控制等缺陷。笔者认为应该培养管理者对内部控制新认知，增加管理者对内部控制的重，同时加强建设与完善；增加员工法律培训和道德培养，完善公司制度。关键词：企业；内部控制；内部会计控制；AbstractThebeginninganddevelopmentofinternalcontrol,aswellasthecomingoftheeraofknowledgeeconomy,acceleratetheprocessofeconomicglobalizationandintegration,andmakethemethodofscientificmanagementmoreandmoreimportanttoenterprises.Enterpriseinternalcontrolisaneffectivetoolandanimportantpartofenterprisemanagement,andisanautomaticearlywarningsystemandmaintenancesystemforenterprises.Atpresent,theinternalcontrolofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.isrelativelyweak,soitisurgenttostrengthentheinternalcontrol.Therefore,howtoestablishasoundandeffectiveinternalcontrolsystemisaproblemofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.ThemanagementconceptofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.isbackwardandtheinternalaccountingsystemisdefective,soperfectingtheinternalcontrolsystemisanurgentproblemforGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.,andtheperfectinternalcontrolcanreducetheoperationalriskofGuoxinSecuritiesCompanyandeffectivelyprotectitsassets.ThispaperanalyzesthepresentsituationoftheinternalcontrolofGuoxinSecuritiesCo.,Ltd.andexistingproblems,anddiscussesthecountermeasurestosolvetheseproblems.Thatistosay,themanagementofthemainproblemdoesnotunderstandtheimportanceofinternalcontrol,anddoesnotpayenoughattentiontotheroleofinternalcontrolintheenterprise,andthemanagementconceptofinternalcontrolisbackward;Itleadstoimperfectriskcontrolsystem,weaklegalandmoralconsciousnessofemployees,anddefectssuchasaccountingcontrol.Theauthorthinksthatweshouldcultivatemanagers'newcognitionofinternalcontrol,increasemanagers'emphasisoninternalcontrol,strengthenconstructionandperfectionatthesametime,increasestafflegaltrainingandmoraltraining,andperfectthecompanysystem.Keywords:Enterprise;Internalcontrol;Internalaccountingcontrol;目录4570_WPSOffice_Level1第1章绪论 117464_WPSOffice_Level21.1研究背景和目的 118793_WPSOffice_Level21.2研究思路与方法 217464_WPSOffice_Level1第2章内部控制概述 39782_WPSOffice_Level22.1内部控制内涵 37772_WPSOffice_Level22.2内部控制形成与演进 418793_WPSOffice_Level1第3章国信证券股份有限公司及内部控制状况 620277_WPSOffice_Level23.1国信证券股份有限公司简介 625083_WPSOffice_Level23.2国信证券股份有限公司内部控制现状和意义 620277_WPSOffice_Level33.2.1国信证券股份有限公司内部控制现状 625083_WPSOffice_Level33.2.2国信证券股份有限公司内部控制意义 79782_WPSOffice_Level1第四章国信证券股份有限公司内部控制存在问题及原因剖析 99769_WPSOffice_Level24.1管理当局管理理念滞后 924272_WPSOffice_Level24.2员工职业道德与法律意识淡薄 109769_WPSOffice_Level34.2.1员工职业道德缺失 1024272_WPSOffice_Level34.2.2员工法律意识淡薄 1030002_WPSOffice_Level24.3公司风险管理不完善 1216697_WPSOffice_Level24.4企业内部会计控制存在缺欠 137772_WPSOffice_Level1第五章完善国信证券股份有限公司内部控制的建议 1332527_WPSOffice_Level25.1重塑管理理念 1312674_WPSOffice_Level25.2增加公司员工职业道德法律意识 148502_WPSOffice_Level25.3完善公司风险评估机制 157201_WPSOffice_Level25.4强化企业内部会计控制 1620277_WPSOffice_Level1第6章结论 1725083_WPSOffice_Level1参考文献 189769_WPSOffice_Level1致谢 19第1章绪论1.1研究背景和目的内部控制这一思想最早出现在18世纪的工业革命以后，自20世纪以来，西方资本主义国家的经济发展迅速，而且公司的规模也在逐步扩大，经营者职权和所有者是分离的，主要是为了防范和揭露企业在管理过程中发生的错误和舞弊行为，与此同时内部控制的理论与应用研究也随之发展起来。在我国经济飞速发展的大环境下,其实内部控制的思想早已渗透在我国企业运营之中，然而国内的一些从事经济的工作者对于内部控制却比较陌生，他们从没想到内部控制也可以是企业管理。随着经济全球化和日趋激烈的市场竞争，我们看到了国内外许多公司的丑闻，基本上由于公司内部控制失灵。国内公司内部控制信息的披露形式奇特，所披露许多信息没有实质性内容，披露信息也缺乏完整性。在世界经济繁荣发展的历史背景下，公司的内部控制体系不断提高和完善，其服务的主要方向是控制和治理公司。其对监控公司财产起着重要作用，内部控制在执行过程中不断发现公司运营中出现的弊端，还通过信息反馈来改进公司的经营和管理模式，使公司不断发展与壮大。因此具备完整的内部控制体系是公司日益发展强大的坚实盾牌，更是公司有力武器。在经济飞速发展的条件下，市场竞争日益剧烈。传统家族型公司模式逐渐被高效客观的所有权与经营权分离的管理模式所取代，公司在现代化的管理模式下更加充满活力，竞争力也有显著提高。但公司的经营者和所有者并不是一个人，所以公司的经营者只有在特定的时间段内对公司负责，影响其对公司未来发展的规划，公司一味地追求在短时间内获得最大利润的经营模式必定会影响其发展方向。因此就需要用内部控制来作衡量标准，不仅能准确的衡量出公司持续发展的程度，而且还能当做测量工具，它的精准度量就是内部控制的信息披露。公司内部控制的直接成果不单单体现在内控制度的信息收集，而且还从公司的外部环境来了解其经营管理的主要参照。因此公司重视内部控制信息披露原则，公司信息质量的不断提高，其资产管理水平也会随之提升，进而会影响整个经济环境向着健康可持续发展，更好地促进我国市场经济的持续发展。而且因为西方国家与我国的社会意识形态及基本国情差别巨大，所以即使西方国家的内部控制模式再先进，我们也不能完全照搬。如果想要完善和健全适合自身特点的内部控制体系，就必须针对我国经济环境和公司内部控制信息披露的现状进行深入的了解。为此以我国的国信证券股份有限公司作为研究样本，我收集了能够反映国信的资本管理和营运能力以及变现能力的大部分财务数据，通过这些数据能更好地把握和理解公司内部控制信息的披露行为。1.2研究思路与方法本论文将重点研究企业内部控制问题开展，从公司的定位开始，他将分析财务管理的状况以及其业务运营的特征。内部控制中国有企业和民营公司及集团之间的差别，提出了企业实施过程中以风险为导向的内部控制思路和步骤，并以国信证券股份有限公司为例作实证分析。将研究公司这一特殊领域的同时，将基于国信的实践经验，对公司内部控制的思路和具体实施步骤进行了解释，为往后国内的公司在实施内部控制或全面风险管理提供思路和做法。第2章内部控制概述2.1内部控制内涵一个企业在组织业务活动时统筹全局，而不是只看到局部，要从多方面来执行；经常性：内部控制行为不是只发生一次，而是持续不断；潜在性：内部控制他一直都在日常业务中，只是平常没有表现出来；关联性：企业公关行业都与内部控制密不可分，他们是藕断丝连般的存在。内部控制是为了确保企业内部的公共政策、规范和规范得到执行。执行国家政策、规范和规则是企业在国内合法活动的先决条件。它保证了会计信息的真实性和真实性。适当的内部控制可确保会计资料在总过程中收集、分类、记录和收集，然后反映企业在生产活动中的实际情况，及时发现和纠正各种疾病，并确保会计信息的真实性和准确性;因此，有效地预防商业风险。为了实现企业的生存和发展目标，必须预防和控制各种风险。作为公司治理的主要要素，它是有效的工具，以防止公司风险。有效地评估公司风险，并不断加强对公司活动中最薄弱环节的控制，从而消除了公司的所有风险。保护公司最有效的方法是内部控制。保持财产安全和资源的完整性。在统计部门、商业部门、会计部门等领域开展有效的内部管理计划，将金融、营销、生产和公司部门的工作与部门密切合作，最终的相关是实现公司业务的目标。相互牵制原则。这意味着只有两种或两种以上的相互关联管理工具才能完成完整的经济业务。在水平关系方面，两个部门或工作人员在这个部门或工作人员之间独立工作，同时互相监督。在两国或两国或两国之间的关系方面，需要在两个或两个或两个以上不相关的环节或职位之后，以及为了达到较低级别的监督，而在较低级别的威慑、制衡原则的同时实现;根据协调和协调的原则。各部门和工作人员相互协调、协调和同步，在手续和事务中保持密切联系避免裂痕和废话等好处，减少内部矛盾和企业能源损失，确保活动的连续性和效率;基于定位编程原理。根据其经济业务的功能和性质，公司将其管理活动划分为几个特定的就业岗位，然后在安照职位的性质分配工作的任务和职责。明确检查标准和纪律规则，以现实权利和职责的结合；从成本效益原则来看。在实施内部控制的过程中，如果花费的成本低于产生的收益，则有必要做到以最小的控制成本获得最大的经济效益。2.2内部控制形成与演进美国一位非常有名审计学家蒙哥马利人们用他的名字来命名的《蒙氏审计学》在西方它不仅是一部权威性影响的审计著作。而且还历时数载，久经不衰，已经更新了数十版都在上面。它仅仅在第二版至第五版提“内部牵制”这个词，直到1940年的第六版才正式提出“内部控制”这个词语，尽管“内部控制”这一概念尚未得到世人的接受和认可。它存在这个世界很长时间，虽然被人们认识不久，但人们仍然可以找到在漫长的经济发展历史中，现代“内部控制”思想中存在许多控制方式的痕迹。1940年，他命名的《蒙氏审计学》在第六版中提出并使用“内部控制”这一词语之前，早在1930年代末之前那个很长时间里，世人都一直用内部牵制这个词来概念。1930年代以前，社会生产力相对落后，商品生产规模小，为了适应这个时代背景，产生了内部牵制。理论是实践的概括和总结，伴随着实践发展的不断深化。内部控制的基础是本组织领导人根据其业务实践建立的内部约束，然后由审计员总结，渐进式的改进导致了自我控制和自我调整的发展，随着内部控制的实际应用而不断发展。内部控制理论的发展历史，历经了以下过程:1940年之前萌芽期（内部牵制阶段）;1940年—1988年形成期（内部控制制度阶段）;1988年—1992年则是发展期（内部控制结构阶段）;从1992年以来的成熟期（内部控制整体框架阶段）。但是目前，有一种发展趋势，即公司开始向风险管理整合框架合并的趋势演变。在国内，内部控制系统的起源更早。早在西周时期，中国社会经济发展因为从没经历过工业革命,因此内部控制制度根本没有反映在企业的制度中。在中国的古代时期它主要在对统治者的政权控制中体现,在西周时期，它已经具备内部控制的最初产生空间、手段和雏形。中华人民共和国成立以后，中国的内部控制制度相对零散没有系统，许多内部控制制度无法真正的执行，仅仅流于形式，导致部门内部管理效率低下和控制薄弱。一直到1990年代末，中国政府才积极推进内部控制评价的标准化建设。中国逐步建立起自己的标准化内部控制评价体系，不仅是监管部门从信息披露的角度对企业内部控制评价进行了规范。而且还有中介机构评估企业的内部控制，同时也要求企业作出自身评估。总体而言，中国的内部控制制度和评价规范的建设不仅是起步较晚，而且还存在许多缺陷。第3章国信证券股份有限公司及内部控制状况3.1国信证券股份有限公司简介该公司是面向全国的大型证券公司，业务范围广泛，从级证券公司资本来看，注册资本在70亿左右，并且拥有9443名员工的勇气，公司证券营业执照非常齐全，经营范围有：证券投资基金托管:证券承销，证券投资基金代销，证券经纪与保荐:股票期权做市等。从公司创立到现在已经超过20，公司已经变身为全国范围内的大型综合性质的证券公司。在19年的这段时间里，该公司以净收入市场份额5.01%的代理买卖手续费，拿到了实行行业排名第三位的好成绩；公司一共包含有5家股东，深圳市投资控股有限公司是最大股东，持40%的股票;第二和第三分别是深圳国际信托投资有限责任公司和云南红塔集团有限司，分别持有30%和20%的股份；最后是持股5.1%的中国第一汽车集团公司和持股4.9%的北京城建投资发展股份有限公3.2国信证券股份有限公司内部控制现状和意义3.2.1国信证券股份有限公司内部控制现状国信的良好运转，都要归功于目前拥有的这一套非常完善的内部控制系统以及非常合理的组织架构。虽然拥有有一些防范风险的作用，但目前依然存在许多问题，这些问题在一定程度上是会阻碍内控进一步发挥作用的。从内控环境的角度来说，国信证券公司在本环节保持基本良好，公司高层管理人员在保持了公司整体氛围和环境的同时，也没有放弃营造宣传良好的企业文化，既能让公司员工知道内控的重大意义所在，又能在公司内部建立起一套优良的内控观念和风险理念来。充分认识到员工培训工作以及再教育的重要性，抓住人力资源的工作，互不干涉、明确权责、分工合理、，相互不重叠。虽然拥有以上这些优点，但是还是存在一些问题，往往在一些问题出现之后才意识到重视内控的重要性，由于在这些问题发生之前没有给予足够的重视，疏于预警和防范工作。虽然在管理层内部已经有开展风险普及，由于缺少渗透力，在基层员工没有风险意识，从而导致公司的基层员工不能自我约束进从而引起腐败现象。好在风险评估方面，公司有较为完善的风险评估部门，这些部门在发挥了一定程度的作用。公司所拥有的这些控制部门，也可以在一定程度上把公司稳定在风险合理的范围之中，每一个部门做好自己的本职工作，在保障公司不被风险所侵害的同时，也可以鼓励员工去主动收集与之相关的信息，以用于后期分析和应对程序的建立。公司虽然有非常齐全的部门体系，但是公司并没有将其重要性很好的挥出来，由于部分人为因素等等的存在等导致了评估结果的不合理行和不全面性，没有包含风险要素。处理事情时没有认真进行事前评估的工作，仅仅是走流程，大部分采取事后处理，所以问题出现的时候不能及时解决。从控制活动这一方面来讲，国信证券到现目前为止实施的考核方法是：不相容岗位的人员分离法，通过定期对相关人员进行考核，公司业务活动的授权和审核是以员工所在岗位职责的大小作为依据的，需要员工以财务数据分析为基础，提出自己对运营过程存在问题的建议。但是，实施公司的章程非常困难，虽然公司已经给出了相关规定，趋于利益的影响，总是在业务人员违反已定的章程的时候没有及时发现，如此不良行为反复循环。公司绩效考核制度也没有预想的完美，没能将员工向着正确的发展方向指引，在业绩评价中倾注过多的重要性，而没有将道德的评价作为考核要素，这样就会使得员工只注重业务利益的追求，而忽视了道德正义。从信息与沟通这个方面来讲，公司在搜索信息传递方面是很主动积极的，并以网站和会议等多种形式来开展，支结构也可以在同级公司之间以及与上级公司之间形成完整的信息的交流和互换。但是这样做下来效率比较低，还容易造成信息滞后等等问题，信息的缺失和信息不对等也会由此发生。信息的混杂不对等也容易引发腐败行为。从监督这个角度来看，尽管国信内部监督部门比较全面，虽然已经建立了风险监督，稽核审计，合规管理等部门，也定期展开工作。但他的工作质量却一塌糊涂，每年审计部门都会对各分支进行一次审计，其审计的频率过与低下，对总部的审计也基本都在事后进行，其作用只起到评估结果，基本没有预警和防备的作用。而且他监督过程也仅仅是走个过场而已，根本没有深入到实质，甚至许多都因为人情缘故而放松了对审查重点的关注，导致国信内部出现徇私舞弊和腐败行为等不良风气的滋生并发觉。3.2.2国信证券股份有限公司内部控制意义根据国信关于内部监管制度的要求，可靠和有效的内部控制，其实施可以有效和真实地揭示内部控制问题。强大的内部控制可以为企业提供合理、合法和适当的管理，提高企业的效率和效率，以实现战略发展。内部控制不仅可以识别公司财务报告中的重大缺陷和重要缺陷，还可以通过内部控制系统和相关条款为企业提供有效的财务报告。国信能够解决内部对非金融报告的重大缺陷和重大缺陷，并在国信的非金融报告中发现了重大的缺陷和重要的缺陷。内政管理方面工作:每年国信证券依照总体目标年度评估内部控制评价包括列入年度监测评估环境、监管体系和风险情况的基本单位,管理风险和其他重要问题,如风险管理的相关问题,包括列入目标框架内评估风险导向型的原则，他评估的风险范围是国信。国信根据《企业内部控制基本规范》、《证券公司内部控制指引》、《证券公司监督管理条例》及《证券公司风险控制指标管理办法》等对内部控制缺陷的认定标准和内部控制评价的制度给予配套的指引，并结合国信制订《内部控制有效性评价办法》等内部制度，此外，本组织还应开展工作，评估国内风险控制的活动，以防止风险的发生;内部控制也可以及时纠正企业金融中的风险。内部控制可以在非金融报告中确定和发现重要的内部控制缺陷和重大的内部控制缺陷。并对去年年度通过的内部监督管理、外部机构检查评价以及内部控制等反映的一般缺陷进行全面改正。国信按照《证券法》《公司法》和中国证监会的相关规定，建立一个完善的内部治理结构，保证董事会、董事会和国家管理委员会管理管理管理，以确保不受未知风险的影响。国信的内部监管系统主要由投资银行质量管理、风险管理、审计、法律问题、监管等机构组成。国信开发了一个完美的内部监控系统，涵盖了业务之前、之后发生的一切、之后发生的一切，并提供了有效的执行。信信部将继续执行业务核心领域的监管和风险管理理念，继续改进每个企业的管理体系，完善全面的风险管理系统，建立有利于商业发展的内部控制系统。为了国信的利益，严格遵守全面、适当、制衡、重要和成本效益的原则，确保风险水平可接受、可测量和可控制。国信在所有主要管理领域的管理和管理活动。在金融会计、金融、信息技术、人力资源、计算、行政等领域，不断改进国内控制。第四章国信证券股份有限公司内部控制存在问题及原因剖析4.1管理当局管理理念滞后管理者对内部控制理念落后，忽视内部控制运用的广阔与变化。直接把公司治理结构认成内部控制，然而却是两个不同的概念。管理层没有遵守治理结构导致内部控制的运行效率低下和功能不能充发挥；还将公司治理与内部控制混淆，使国信的内部控制问题复杂化，增加内部控制的成本和建设难度及阻力，也忽视国信的利益相关人之间的利益均衡。

管理层狭隘的内部控制风险管理意识，没有本质的正视风险管理与内部控制是有机统一的属性。经常会把内部控制看做一种消极的、被动的风险防御行为，内部控制的当前范围和功能还没有得到很好的理解。他们倾向与简单化和广泛风险应对措施，而不重视内部控制风险应对的权宜之计管理原则。他们还会分门别类、事无巨细地向想要了解公司的内部控制的利益相关者介绍内部控制与管理的情况，给别人一种内部控制好像就是日常管理。管理层还会把内部控制规划的作用估计过高，从而无法重视内部控制的运行和实施。人们通常认为良好的内部控制系统可以发挥重要作用，不用在意执行过程，导致内部控制制度在执行过程中失控，频繁越位或缺乏控制权。管理层还会将忽略其灵活性和变更，从而对内部控制的设计进行风格化。通常，一般的或临时性的规章制度会被用来替代内部控制系统的构建，而完善内部控制等同于建立规章制度。而且制度制定也存在不合理不科学、制度制定，管理混乱，效益差，规章制度基本停留在纸上和墙上作为摆设没有落实。4.2员工职业道德与法律意识淡薄4.2.1员工职业道德缺失该公司员工在从业过程中没做到正直，诚实，忠诚，不对权利的畏惧和坚决维护市场的“三公”原则，做事片面追求盈利，不讲诚信，害怕失去客户从而违反原则，虽然没有从事对投资者利益有害的活动，但在过程中泄露内部消息是违反证券从业法，而且是不道德的做法。

员工没有做到勤奋和负责，证券从业人员要一直努力工作。国信员工一直没有认真负责态度，热爱自己的工作，勤恳，不埋怨，细致，脚踏实地，竭尽所能的对待工作。而且该公司员工在工作中玩忽职守，得过且过，不思进取，越职行事，欺诈客户，业务水平和工作效率低下。同时，没有确立“客户至上”的观念，态度一般，服务不周全，沟通散漫，处理业务中出现的各种矛盾不积极。没有做到廉洁的规范要求，在非分的收益面前，没有保持自觉应有的德操。工作中私下联系的相关客户和证券经营机构的商业机密没有保密，国家相关秘密也没有保守。没做到自觉遵守法律法规和按章规章制度办事，以权谋私，没做到严守秘密，谨言慎行，洁身自好的道德要求。没有牢记自己的职责，在工作中贪财，伸手，利用职务与工作之便贪污盗窃，行贿受贿，与客户发生借贷关系。在证券发行、交易、管理等一系列活动中，该公司员工没有严格规范自己的行为。利用法律不完善、无规章可循、有漏洞可钻时，便为自己谋取利益。在诱惑面前分心，贪婪，忘记自己的职责。从事虚假陈述、操纵市场、内幕交易、欺诈客户的违法乱纪行为。4.2.2员工法律意识淡薄国信的员工近几年来发生多次违法“事故”，单单在过去一年的时间里，它们就发生三次违法事件，而且内部管控存在重大风险。比如：在二十一世纪十九年代2月份，被香港证监会披露，国信的子公司在香港处理第三方的资金存款时没有按相关的打击洗钱及恐怖分子资金融资的相关规定，被处罚1520万港元。4月，内蒙古分公司也出现行反洗钱处罚。同年8月，广东南海分公司员工私下帮客户买卖证券分被做出行政监管措施员工在自己群主的微信群“程成活跃转分享群”不当言论，被国信内部问责和批评等案例，无不说明国信员工法律意识淡薄，没有正确法律观念，没有按照法律来从事工作。4.3公司风险管理不完善没有内控联席会议机制，因此公司在统筹主要业务条线和各内控部门、各控股子公司的内部控制管理资源都是在总监及首席风险官的主持下，形成内部控制管理的联合力量，数据分析强化信息系统的支持功能和其他管控控制手段；没有制订和执行《员工执业禁止行为规定》，表达了各种违规行为，有效预防员工职业道德风险；没有改善市场风险，发行风险，操作风险，流动性风险，信用风险管理系统和流程还包括将控股子公司业务纳入风险控制指标体系；没有升级对风险控制指标信息技术系统；投行领域没有项目的全面质量，投行业务内控体系没有完善，控制工作难以实现风险监管总部发行业务的“双把关”。没有完善适当性客户管理的制度。没有进一步强化稽核审计工作在业务管理、内部控制等方面的职能作用，以及后续的督导、跟踪等工作，没有保障审计意见的全面落实。国信的风险控制部门未按照及时，全面，审慎的原则对内部管理和业务开展中的信用风险，市场风险，发行风险，交易风险和经营风险进行检查，监控和评价。对公司经营管理活动的合规性法律行为没有独立的控制权，也没有督促公司履行法定责任，保护公司的合法业务发展，维护公司及客户的合法权益落。公司没有合规管理部门来规范风险的实施，例如审查与合规检查，报告，咨询与法律法规追踪，风险处置，宣导与监管，培训沟通与配合，反洗钱，信息隔离墙管理等有效预防和控制；审计公司稽核部门没有独立履行评估，检查，报告和建议等职责，并以各种方式检查了公司内部控制系统的设计缺陷，从而对内部控制系统的设计缺陷进行了评估，对存在问题没有及时提出改进意见，并予以督导落实。4.4企业内部会计控制存在缺欠如果当前会计财务的错误上报的金额超过税前利润的5%，而且还反映与公司内部控制的目标严重偏离，那么就是重大缺陷；如果当前会计财务的错误上报金额超过税前利润的3%小于5%，并反映与公司内部控制的目标明显偏离，那么就是重要缺陷；如果当前会计财务的错误上报金额小于税前利润的3%，那么就是一般缺陷。主管，高级管理人员和董事有欺诈行为，并且被注册会计师发现。但是，内部控制发现的当期财务报告的严重错误报告；财务报告的内部监督无效。没有按照公认的会计准则来选择和应用会计政策；没有建立和实行反欺诈机制，导致关键职位出现欺诈行为；且期末缺乏有缺陷的财务报表，不能合理保证财务报表的完整与真实。第五章完善国信证券股份有限公司内部控制的建议5.1重塑管理理念公司理事会的责任是根据内部控制规则创造、改进和有效地执行内部控制。监督委员会只控制董事会建立和执行的内部控制。国信每天的行动是由不同部门的领导人组织和领导的。公司董事会、董事会、监督委员会和高级管理人员有责任确保报告的内容不是虚假文件、虚假陈述或实质性疏忽，以及报告的准确性、真实性和完整性。并承担法律责任。重要的是要知道，内部控制的目的是确保企业管理的合法性、财务报告、资产安全和相关信息，以提高效率和效率和执行。此外，由于局势的变化可能会导致内部控制变得不恰当，或降低遵守程序和控制政策的程度，因此，今后内部控制的有效性将取决于内部控制评估的结果而变得危险。

内部控制评估的结果是基于对公司财务报告的内部控制的基本缺陷和缺陷，以及评估内部控制的日期，以确定公司是否存在重大的缺点和重大的缺点。委员会认为，根据公司规章制度和相关规则，公司有效地控制了财务报告的所有重要方面。据公司内部非金融报告显示，公司内部管理报告评估的基准日决定了公司是否在非金融报告中发现了重大缺陷和重大缺陷。此外，公司必须创造优质的企业文化;因为企业文化是企业实践中逐渐形成的企业，所有员工都承认和观察到企业使命的特征、愿景、目标、精神、价值和商业理念。企业文化:企业文化:良好的企业文化可以通过客户和社区意识形态传播:良好的企业文化，乐观的精神，良好的态度，积极和可靠的公司形象，公司价值品牌，“务实、专业、和谐、纪律”，其核心是“为实现我们而创造价值”。作为一个国家的最高安全评级的国信证券公司创造价值、成就你我的基本理念强调了社会、客户、员工、企业的共同发展。实现自身发展和成为国家价值的服务提供者，很清楚，首先要为服务提供者、服务提供者和成本提供者的客户创造价值。5.2增加公司员工职业道德法律意识部署和加强工作人员的道德和知识水平培训;根据职业特征鼓励工人的职业道德教育;严格要求实践人员监督和监督证券化活动;组织培训人员是一个诚实、诚实的人，他不怕坚强和尽职尽责，坚持市场的“三个原则”，严格遵守信贷，诚实地履行义务，采取信用的人;需要实践者在证券、交易和其他相关企业中提供和发布现实、完整，不得虚报或者缺乏重要事项的文件、资料;培养员工热爱证券行业，热爱自己的工作，努力学习，勤奋锻炼，提高自己的业务水平和工作效率;严格要求员工按规定办事，尽最大努力保护客户和公司的合法利益，杜绝粗心大意、玩忽职守、擅离职守、欺诈客户的行为;培养员工的道德修养，在面对诱惑时要战胜贪念，排除杂念，牢记自己的职责，没有金钱去追随，没有利润去忘记。定期进行国家法律、法规和证券市场有关规章制度的培训;组织、培训从业人员公平、公正、公开的工作原则，保护投资者的合法权益;经常督促员工做到热情真诚，讲礼貌，树立“顾客第一”的执业道德规范；建立证券业从业人员的声誉，维护行业和本单位的声誉;定期学习法律知识,以免为自己买卖股票或其亲属,不改变客户的事务,不挪用客户的证券或基金,使用客户的名字或账户买卖,和披露客户的委托和相关事务,不要做任何市场操纵。5.3完善公司风险评估机制国信证券应对市场风险完善的一些系列公司内部管理制度：金融行业证券化的风险管理系统具有相对较高的风动力学，因此需要加强对风险的控制，这主要反映在内部控制和成本控制系统中。内部控制系统是一个非常重要和基本的公司系统，涵盖了公司活动的各个方面，当然也必须体现营销系统中的风险管理原则;成本控制、内部资源整合、确保不同部门的有效运作是证券的主要目标之一——建立营销系统,系统的存在相应的成本低,效率高,职位,部门之间的沟通和协调成本,以及铺设的点,新技术，新设备，所有费用都必须在合理的范围内控制。信息反馈制度，要求负责收集不同客户意见和需求的特别代表集中意见，作为营销计划部决策的指导方针，并要求通过不同渠道及时将客户信息和需求传递给营销部门。此外，建立由机构总部及其业务网络领导的联合营销会议系统，能够及时在各部门之间取得反馈，促进沟通与交流，提高公司总部处理市场需求的效率，协调各部门资源。

营销调研系统,建立定期和专门的市场调查系统，发展研究和市场环境变化，过滤，分析和处理这些信息,应对策略的形成,提供给公司的决策水平和业务部门作为决策的基础,提高企业的快速反应能力。市场营销分析系统中，一些分析指标，需要运用统计方法和模型对研究结果进行分析研究，形成报告。

考核制度，即通过明确的奖惩制度和绩效评估系统，创造有效的、科学的激励措施，以满足人才储备，鼓励内部的良性竞争，公平地实现优缺点。贸易部对客户管理经理的评价通常包括五个项目:在此期间新客户的数量、理财产品销售额、手续费净收入、客户资产累计、每日综合业绩。业务部门按年设置标准和重量也可以每六个月改变一次。销售部门根据测试结果调整客户经理的评级，客户经理得到相应的业务成本评估和佣金份额。5.4强化企业内部会计控制公司的财务管理工作必须严格按照法律、合规等要求，对相关的经营活动进行有效控制。并按照《企业会计准则》的要求，建立相应的企业会计核算、成本费用支出、财务管理、会计信息系统管理等方面的管理制度，并及时修订和完善。按照专业标准设置财务岗位，明确工作职责和工作流程，对重点岗位实行内部监督和轮换，人员分开，内部职责不相容的遏制；此外，还需要对财务人员的资格、培训和绩效评估进行评估。诸如现金收集、金融复制、账户计数、银行账户、网络银行法等重要工作，管理管理，提供资金结算、外部付款等不会出现差错和疏漏。为有效保证业务费用的真实性和合规性，配合创造价值、业务承包、客户维护、营销渠道等费用进行严格控制和合规性审核，应明确绩效处理并严格控制。未决诉讼及其他表外事项实行风险管理，并对突发事件进行监测。公司必须严格监管财务报告的编制、批准和披露，监督质量控制，如代金券司法、特别报告处、内部审计和外部财务报表披露。它必须是公司的法定代表人。、会计机构负责人签字盖章，并委托会计师事务所出具独立的审计报告。第6章结论很长时间以来，因为我国很多的企业内部控制都存在问题，所以财务收支管理混乱以及会计信息失真的现象经常发生，限制了企业的发展壮大。本文针对这些问题，对国信证券股份有限公司他的内部控制的当前状进行了详细的解析，通过解析我们可以发现国信现在的内部控制水平低下，而且国信的内部控制理论、法规的建设以及具体实施过程中都有很大的问题，在探索出现这些问题的原因中，不仅有内部控制他本身固有存在的局限性之外，而且主要是因为管理层对内部控制理解出现偏差，内部控制意识的缺乏和公司自身治理结构的不完善，导致了内部控制方面的巨大问题。针对国信证券股份有限公司企业内部控制存在的问题,本文进一步提出决定国信证券股份有限公司，内部控制存在问题解决,本文阐述了国信证券股份有限公司结构管理、科学管理风险,强化内部控制信息披露,加强过程观察企业内外和实现企业文化自制力是内部控制的有效而持久的途径。本文引用和借鉴相关理论和现有的内部控制国内外的研究成果，并使许多补充和发展,如:建立风险评估体系，加强自我评估机制,注意软控制的作用,建立内部控制报告和审计制度,建立内部控制信息系统,加强员工的质量,建立内部控制信息系统,等等。参考文献王晓滨。企业会计内部控制存在的问题及对策探析[J].科技创新与应2017,05:275.Ashbaugh-Skaife,H.,D.W.Collins,W.R.KinneyJr,R.LaFond.TheEffectofSOXInternalControlDeficienciesandTheirRemediationonAccrualQuality.TheAccountingReview.2008,(1):217-2陈海平，毛倩.内部控制国内外文献综述[J].科技资讯，2016，14（24）：65-67.廖雪军.企业内部控制失效问题及解决办法[J].财经界(学术版),2020(08):93-94.高党辉.国有企业内部控制问题及对策探讨[J].财会学习,2020(11):280-281.张梦影.企业会计内部控制的问题与优化对策研究[J].中外企业家,2020(12):21-22.白琼.企业内部控制存在的问题及对策[J].中国商论,2020(07):135-136.刘晓东.企业内部控制存在的问题及应对方法分析[J].现代营销(经营版),2020(01):115.杨春芳.国有企业内部控制中存在的问题与措施分析[J].企业改革与管理,2019(21):29+31.The

relationship

of

risk

assessments

and

information

technology

to

detected

misstatements.万永洁.国企财务内部控制存在的问题及对策探讨[J].财会学习,2019(29):256.邓敏.我国银行内部控制存在的问题及对策建议[J].银行家,2019(09):66-69.王庆玉。企业会计内部控制的问题及对策研究[J].财会学习，2017,03:254.马海苗.财务会计内部控制的现存问题与解决对策[J].企业改革与管理,2019(15):142+147.致谢在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在老师和同学的帮助下度过了，尤其要强烈感谢我的论文指导老师——陈老师，她对我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。老师严谨、求实的治学态度和诲人不倦的育人精神，是推动我前进的力量，使我在逆境中走向成功；老师渊博的学识和敏锐的思维无不体现了学者的睿智，使我在写