费用报销制度设计

费用报销制度的设计如何设计一份合格的费用报销制度？01020304明确费用报销流程各环节审批问题单据的使用与设计日常费用报销注意事项Contents目录/doc/2019/04/18/36832.shtml【华为案例】华为在互联网上开发了SSE费用报销系统。能上网的地方华为员工就能登录SSE系统填写费用报销单，填写完毕后费用报销单系统会自动提交领导审批。以员工报销差旅费为例：1、首先上网填报费用报销信息，信息流转到主管处；2、主管需确认差旅事项的真实性及费用的合理性；3、主管确认后，再由上级权签人审批。同时，报销人员需将费用报销单打印出来，附上相应发票，提交给部门秘书。华为每个部门都配备有秘书，秘书会集中将部门的费用报销单快递至财务共享中心。4、财务共享中心签收后，出纳会集中打款，这时，整个报销流程结束，剩下的就是会计做账了。在员工费用的过程中，华为财务对几个环节进行了优化。审批环节，由电子审批代替人工审批。以前报销员必须找到领导面对面签字，现在，电子流审批即可。单据流转环节，实现集中快递处理。以前是报销人员挨个拿着单据送到财务部，现在只需快递寄至财务共享中心。付款环节，系统批量处理代替了逐笔打款。以前要由出纳一笔一笔给报销人员打款，现在系统能归集员工姓名、身份证号、银行账号等信息，与网银对接后可批量转账，大幅减少出纳的工作量。账务处理环节，由系统自动化处理代替手工录入。以前每报销一笔费用，会计就要做一笔分录，这样不仅效率低下，而且容易出错。现在，通过SSE费用报销系统与财务软件对接可直接生成会计凭证。目前，年平均约120万单的员工费用报销，员工在自助报销的同时，机器根据既定规则直接生成会计凭证。华为费用报销审批要求：首先，由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关。华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核，不审核有几个原因：第一，费用的真实性应由报销人员的主管领导把关，因为他们才真正知情；第二，费用审核工作量很大，成本效益上不划算。譬如，公司全年120万笔费用报销，每一单审核需要3分钟的话，总计耗时需360万分钟。这360万分钟的费用审核需要多少人工去完成呢？有人担心，有人虚假报销怎么办呢？除了前端主管领导的把关，华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查是一种事后监控模式，如果抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。其次，限定领导电子审批的时间。为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。其次，限定领导电子审批的时间。为了保证费用报销审批的及时性，华为规定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经同意。当然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人承担。另外，公司会定期提取审批时效记录予以通报，超时审批会给予批评。第三，限定员工费用报销的时限。华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月，但未超过六个月，需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的，不能报销。第四，丢失发票只报销费用的50%。如果员工不小心将发票弄丢了，只要能证明费用真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的费用不能在所得税前扣除，这意味着公司要承担25%的所得税损失，这部分损失是员工造成的，理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质，可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。华为内审对员工费用报销的监督：华为给每个员工都建立了费用报销诚信档案，每个员工都有诚信分值。这个分值会决定个人费用报销被审计抽查的概率。员工刚入职时初始分为80分，B等。以后每报销一笔费用，没有出现差错的话，就可以加1分，最高可累加到120分。诚信分数为80-90分，内审的抽查比例是20%；90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。分数在80分以下，所有的费用报销都需要检查。另外，分数低于70的，每笔费用报销财务都要事先审核，这将导致费用报销时限拉长，对报销人不利。华为的差旅费报销制度规定，只有病员出差才允许有人陪同，领导出差时陪同人员的机票不能在公司报销，需由领导个人负担。华为内审对领导审批的监督：华为员工的费用报销一般情况下会计不会一一审核，主要由主管领导把关。如果主管领导把关不严怎么办？华为某位领导对下属的费用报销未能认真履责，导致很多不当费用报销，审计抽查时发现了这一情况。华为是怎么处理呢？第一，要求这位领导承担连带赔偿责任，如不当报销费用的员工已离职，由审批人赔付不当报销金额。第二，停止这位领导费用报销权签权力三年。如果这位领导本人希望恢复该项权力，需做两件事。这两件事做完后，才能恢复他的费用报销权签权力。首先，自费请两名注册会计师对他过去三年所审批的费用报销单做一番审计；审计如发现还有不当报销，也像前面那样承担连带赔偿责任。

一、明确费用报销流程费用报销4大原则1423谁批谁负责原则手续完整原则先审批后支出原则及时结清原则费用报销原则：费用类别扣除标准/限额比例说明事项（限额比例的计算基数，其他说明事项）职工工资据实任职或受雇，合理加计100%扣除支付残疾人员的工资职工福利费14%实际发放工资薪金总额，超过部分不可结转。职工教育经费8%实际发放工资薪金总额，超过部分结转以后年度扣除全额扣除软件生产企业的职工培训费用职工工会经费2%实际发放工资薪金总额，超过部分不可结转。业务招待费MIN（60%，5‰）发生额的60%，销售或营业收入的5‰。广告费和业务宣传费15%当年销售（营业）收入，超过部分结转以后年度扣除。30%当年销售（营业）收入；化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业不得扣除烟草企业的烟草广告费捐赠支出12%年度利润（会计利润）总额；公益性捐赠；有捐赠票据，名单内所属年度内可扣，会计利润≤0不能算限额，可结转3年。

二、各环节审批问题约定审批分权权限各环节申请、审核、复核、审批支付责任界定审批人不在情况下的处理

（一）约定审批分权权限当然公司具备条件的情况下，防止钻审批分权金额。申请人每项费用应采取一份报销单，申请人不得分拆报销单以降低每张报销单的审批金额和审批层级。

（二）各环节申请、审核、复核、审批支付责任界定

责任的界定给公司造成损失的未给公司造成损失的申请人或部门，申请支付的金额计算错误，而审核、复核环节均需要承担对金额复核责任的，一旦出现支付错误。申请人承担80%的损失，审核人承担10%的损失，复核人承担10%。申请人、审核人、复核按各项支付项目处罚金额的8:1:1比例承担。申请人或部门申请支付的金额计算正确，但不符合真实性，而审核、复核环节均需要承担对真实性复核责任的，一旦出现支付错误。申请人承担50%的损失；本部门负责人的审核负担40%的损失。复核人承担10%的损失。申请人、审核人、复核按各项支付项目处罚金额的5:4:1比例承担。【示例1】

各环节人员权责部门领导经济业务发生的真实性；成本、费用结算金额的准确性；报销单据信息填报的完整性；报销人选择单据是否恰当，报销事项是否在预算范围内。总经理审批流程及审批权限的准确性；经济业务的真实性、合法合规性；报销事项是否在预算范围内。会计审批流程及审批权限的准确性；报销单信息填报的准确性、完整性；发票的真实性、合法合规性；经济业务内容真实性、合理性、合法性；原始附件是否齐全、真实；报销项与附件所记录的经济业务内容和数额是否一致。董事长经济业务的真实性、合理性。出纳审核银行存款票据真实性；付款凭证审批流程及权限的准确性；凭证附件的完整性；核对报销单、发票、合同收款单位账户、账号等付款信息的一致性。【示例2】

（三）审批人不在情况下的处理如：总经理外出可以指定授权审批人，规定金额之内由授权审批人审批，超过规定金额由总经理邮件审批。邮件审批须附上总经理审批邮件。签权人因出差外出、休假等原因不能签批时，由其直接上级代为签批或通过微信签批，申请人需要将微信截图附在报销单据后。

明确费用报销时间规定清楚各层级审批时间规定清楚员工取款时间规定清楚员工各类业务报销最迟时间明确跨年费用报销要求

（一）规定清楚各层级审批时间如：1、当月的最后一个报销日在该月的28日，为了便于财务部集中时间进行月末结账，该报销日停止报销业务。2、财务批单时间：财务部每周一、三、五的早上8:30-12:00为财务接单报销日期，周二、四、六不办理任何报销业务。3、财务批单时间：每周五全天，节假日则提前2-3天审批完。4、报销接单日期：①财务部每周一、三、五的早上8:30-12:00为财务接单时间，周二、四、六不办理任何报销业务。②报销付款时间：财务部每周周一、三、五的下午14:00-18:00为出纳报销付现时间，周二、四、六不办理报销付款。③当月的最后一个报销日在该月的28日，为了便于财务部集中时间进行月末结账，该报销日即停止报销业务。④公司长期驻外人员，次月3号前必须将合格的报销单据快递至财务部办理报销业务，否则跨月将不予报销。（公司报表将尽量提前在8日出具）。5、报销时间：①每周三、四为财务报销日，请报销人员将报销单递交至财务部。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。②借支及其他紧急业务不受以上时间限制，可随时办理。③审批时间：每周五财务部统一将报销单递交至董事长审批。（二）规定清楚员工取款时间如：金额较大是否提前报备。（三）规定清楚员工各类业务报销最迟时间如：1、员工出差回来的2个工作日内完成出差报销，逾期每天罚款20元。2、公司长期驻外人员，次月3日前必须将合格的报销单据快递至财务部，委托代理人办理报销业务，否则跨月将不予报销。3、本月发生的费用的应当及时报销，不可超过一个月，除地市物业管理费、水费、电费可按季度报销。4、经办人应在获取发票当月办理报销，特殊情况次月20日前应办理报销，不允许跨年度报销。5、凡发票日期与报销日期相间隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经公司经理特批。（四）明确跨年费用报销要求如：各部门费用当月报销，当月核算，在当月25日后产生的费用或因特殊原因无法报销的允许在下一个月内进行报销，超期不得报销。12月份产生的费用必须在12月25日前报销并提交财务入账，12月26日至31日的报销如遇特殊情况无法报销的必须在下一个年度1月5日前报销，否则跨年度提的报销单不予报销，提交的做退票处理，责任由经办人承担。

三、单据的使用和设计

明确公司各种资金支付单据的样式

原始单据要求单据粘贴

（一）明确公司各种资金支付单据的样式

单据种类适用业务类型《费用报销单》1、各类员工先垫款，后报销的情况（差旅费报销除外）。2、各类小额付现采购支付，后期办理报销手续时填具。《付款申请单》1、各类由公司出纳统一打款支付，非员工先行支付的用于采购及其他款项支付。2、各类由公司出纳统一打款支付的固定资产、材料、办公用品、低值易耗品采购项目。3、各类应付款结算。《差旅费报销单》1、各类员工先垫付的各项出差费用。《借款单》1、公司职工因公暂借款项；2、备用金借款。

《费用报销单》XXXXXXXXXXXXXXXXXX此处填写用途¥XXXXXXXXXXXXXX银行付讫董事长签字223568

《付款申请单》《差旅费报销单》

《借款单》

（二）原始单据要求原始单据分为：外来原始凭证和内部自制原始凭证外来原始凭证自制原始凭证

外来原始单据的总体要求：基本要求：日常经营活动中应取得合法的发票或者收款收据。1、收款收据主要用于行政事业、行业协会收费、代收（暂收）款项、交付押金等；2、除上述情况，其他经济业务均应提供规范的税务发票。3、行政事业、社会团体组织收费、行业协会收费收据应具备财政部门监制印章。

会计法要求：原始记账凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

会计基础工作规范上的规定原始单据：（一）原始凭证的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。如：原始单据（发票、财政票据）背面要求必须有经办人在背面签名或盖章（发票必须由经手人签字，签字必须使用钢笔或签字笔，用圆珠笔或铅笔签字无效，签字应签在发票反面的右下角，以防止粘贴装订时被覆盖）。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

【示例1】外来发票的要求：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。如：原始单据（发票、财政票据背面必须有经办人在背面签名或盖章），发票必须由经手人签字，所以的签字必须使用钢笔或签字笔，用圆珠笔或铅笔签字无效，签字应签在发票反面的右下角，以防止粘贴装订时被覆盖。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制

原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（五）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须缺对方收据或者汇款银行的凭证，不得

以退货发票代替收据。（六）职工出借凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（七）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的额，应当在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正出应当加盖单位的公章。自制原始凭证的基本要求：（一）经济业务事项发生完成时，除了取得的外来凭证外，有时还需由本单位内部经办部门或人员填制的凭证（例：会议纪要、会议名单、证明、出入库单等）（二）自制原始凭证必须由填制人签字，同时由经办部门领导签字。

【示例2】外来发票要求：①发票必须合法、真实、有效。②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当重开或更正，更正处应加盖发票单位公章。③发票用交税分类、整齐的粘贴在报销粘单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。④财务部门有权拒收不合法的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。⑤发票抬头与公司名称应一致，并具有规定的印章（公章或财务专用章或发票专用章）。⑥增值税发票的抵扣联不需粘贴与报销单一起交给财务人员。

【示例】①发票开具的单位、日期、数量、单价、金额填写齐全、准确，不应有漏项，大小写金额必须一致，无挖补、涂改痕迹；②发票项目名称应具体、规范，一般经济事项要在发票上详细体现，不得直接笼统写上“办公费用”、“食品”、“修理费”等，应按商品及项目的明细填列，发票栏目填写不下的，可后附详细清单，详细清单必须有发票开具单位印章；③发票开具内容要与盖章单位经营范围一致；④印章必须清晰，一般为开票单位的发票专用章，不允许有一张发票多个印章的情况；⑤辨别发票真伪，可上国家税务总局全国增值税发票查验平台查询，网址：/index.html费用支出金额达到万元以上的，需要提供合同，并通过银行转账付款。除发票（收据）外，报销通常根据不同经济活动还需要相关附件，所有相关附件随同粘贴的发票形成纸质报销资料。相关附件中的合同，报销人应持原件备审核，同时复印关键页作为报销附件；相关附件还包括如出入库单、领取登记表、验收证明、审计报告等。项目内容原始单据要求差旅费用（指市外出差）1、外来：车票（火车、出租车、长途汽车）、机票及保险、住宿费发票、出差中就餐发票2、自制：出差申请单、出差行程单、出差总结报告交通费（指市内出差）1、外来：市内乘车发票2、自制：无业务招待费用1、外来：餐饮发票2、礼品购买发票3、自制：业务招待费申请单办公用品和办公费及地址易耗品采购1、外来：供货方销售发票（专用/普通）、修理费发票、送货单、装箱单、收据（仅做证明收款用，不能代替发票）2、自制：采购或修理申请，验收入库单，检验单广告费用1、外来：广告发票、合同、收款收据（仅做证明收款用，不能代替发票）2、自制：涉及购买、合同、广告发布证明

单据粘贴要求：1、报销单据的填写样式，可以附件形式体现粘贴要求示例：①

所有发票和票据应干净整洁的沿装订线依次粘贴在《单据粘贴单》

上，小型发票及单据粘贴时应注意左边单据在上，右边单据在下，循序渐进的粘贴，单据不能超出粘贴单的边缘。粘贴时，不得把报销凭据的主要内容粘上，否则视为无效，不予报销。

（三）单据粘贴②发票和票据需按报销凭证上的项目殊勋分项归集粘贴，例如报销单上的报销项目快递费，办公费；发票和票据按填写报销项目顺序归集粘贴。③增值税发票必须单独粘贴报销，不能与普通发票一起报销；合同复印件需粘贴在发票后面。④增值税发票抵扣联和销货清单抵扣联不能粘贴，用回形针串别即可。⑤票据粘贴请将不用发票类别分开粘贴于发票粘贴上（如交通费、住宿费、餐饮费等不同类型发票），并在发票粘贴单上注明发票张数及金额，每张粘贴单不能粘贴超过15张发票，相关票据的填写和粘贴规范请参考财务部粘贴范本。

2、粘贴规范不要用大量的文字描述如果真要用，建议配图，并进行相应的培训。3、明确附件张数、明确附件合计金额的填写并标明报销附件张数，一张报销单填写不下的情况，可填写多张报销单，这种情况下需将报销单的张数写在报销单的右上角，并将合计金额填写在最后一张报销单上。4、各类报销单据，一律用胶水进行粘贴，不准用订书机装订，否则财务一律不予报销。5、各类报销单据，必须严格按报销单据粘贴单格式进行粘贴，单据一律朝上，整齐粘贴，否则财务一律不予报销。票据粘贴：紧靠粘贴单的左上端，从左横向以鱼鳞式粘贴。要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票粘票，不得集中在中间粘贴，不得将票据粘到粘单外。（车辆通行费发票的粘贴）

（出租车发票的粘贴）业务招待费差旅费福利费及其他费用报销

日常费用报销规定垫付现金的要求：明确额度如：垫付现金回单位报销适用范围：①1000元以下小额零星个人劳务报酬（搬运、装卸、保洁、其他劳务等）；②出差人员必须随身携带的差旅费（为了采购业务出差时，采购支出需要转账支付；③经营过程中发生的1000元一下（含1000元）的日常办公费用支出（如：招待费、通讯费、邮寄费、出租车费等）；

（一）业务招待费报销1、必须先申请后开支；2、明确哪些人可报业务招待费；3、明确陪同人员要求，如：公司陪同人员不得超过2人，超过2人，按2人标准报销。4、明确招待客户的不进行伙食补贴，如：宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当餐的伙食补贴。5、明确分岗位的报销标准，如：宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当餐的伙食补贴。业务招待费事项申请范围申请/报表审核复核批准备注说明审批标准及依据交际应酬费用申请申请额≤50元/人各部门行政部总经理或中心负责人1、申请部门负责人评估交际应酬的必要性及应酬方式，确保应酬、公关、送礼能达到预期的目的与效果。2、财务中心提供可用费用的数据作为决策参考依据。3、由营销总负责人全年统筹调控，并将费用控制在预算范围内，超出部分由销售部承担。50＜申请额≤70元各部门行政部总经理/或中心负责人行政部财务部主管70元＜申请额≤100元/人各部门行政部总经理/或中心负责人行政部财务部主管财务中心负责人申请额＞100元/人各部门行政部总经理/或中心负责人行政部/财务部主管/财务中心负责人董事长或授权人员6、明确出差在外发生业务招待费如何处置如：出差在外因工作需要发生交集应酬费，需要以电话的形式向相关审批人员申请，经批准后方可执行；出差返回公司后补齐《业务招待申请表》经权责主管批准后方可申请报销。7、严禁以个人消费的费用冒充招待费用报销8、明确多少金额以上提供流水明细，明确礼品统一购买①宴请类：宴请类费用申请原则上不进行款项预付，由申请人使用信用卡或现金先行垫付结算，取得发票后报销。宴请类单次消费满500元以上的在报销时要求提供饭店流水单（餐厅用餐明细），刷卡结算的要求提供POS单复印件留存联作为附件。②礼品类：礼品采购统一由公司采购，不得个人自行购买。申请人提交申请报告，由行政比价、采购、统一结算。若行政按申请单需求采购后期财务结算时需提供业务招待申请单，若前期公司已采购申请人可凭业务申请单直接到行政专员处领取。采购入库时行政应办理入库手续，领取时行政专员需办理出库手续。差旅费报销的控制点：①规定职位的报销标准；②明确出差管理；③定义清楚差旅费的差旅费包含内容；④明确出差标准；⑤明确出差天数计算；⑥明确出差时间由对反单位或我方办事处，有相应食宿条件的，不办理报销手续；⑦规定出差期间中途回家的如何报销；⑧明确乘车标准；⑨明确对短途出差的交通费控制方法；⑩出差期间的业务招待费如何的报销；规定公务杂费的报销标准；规定长期出差如何控制；国外出差标准明确等。（二）差旅费报销（1）规定职位的报销标准（2）明确出差管理出差前：出差人员出差前应填写《出差申请单》，注明路线、事由、计划及费用预算，经区域营销管理中心负责人批准方可出差。报销差旅费时粘贴到差旅费报销单后。经济出差可由第一职务代理人代为填写《出差申请单》并办理审批、备案手续。要点：行政人事部备案。提前安排好工作：所有出差人员出差前必须做好工作安排、交接，如因没有做好工作交接给公司造成损失或影响的，其后果增韧由出差人员自行承担。出差中：出差人员应按《出差申请单》中著名的时间进行业务活动，如需调整行程的，必须按审批要求重新申请或补充申请。出差期间应与公司保持通讯畅通，出差前备好手机电池电量充足，离开前以短信的形式告知公司相关领导出发时间、到达时间，到达目的地以后电话、短信的形式给公司相关领导及相关部门报送平安。并随时向相关领导报告工作进展情况，若因个人原因无法联络给公司造成损失或影响的，其后果一概由个人承担，且失去联络期间按旷工计算。出差后：出差人员返回公司以后，编写本次出差的《工作总结》报送给区域营销管理中心负责人审阅。区域营销管理中心负责人审阅后，方可签批《差旅费报销单》。出差停留地点超过5天的，要填写《出差费用汇总表》，详细反映出差各个地点和项目的费用开支。明确出差返回报销时间。如：员工出差回公司后，必须在5个工作日内报销差旅费，及时了解出差事务。返回后及时报到。如：员工出差返回公司，必须在第一时间知会有关负责人、行政人事部。员工在规定返回时间内无特殊原因未按时间返回或未以书面或电子文档形式知会负责人，超出时间视为事假，按事假处理且规定以外的差旅费不予报销。（3）定义清楚差旅费包含内容差旅费是指员工在出差期间繁盛的与工作有关的费用，包括住宿费、交通费、餐费、其他公务杂费等四项。（4）明确出差标准①住宿标准如：因招投标及参加会议需要或其他原因需入住指定酒店的，需经区域营销管理中心最高负责人同意，可按实际发生费用实报实销，报销时以实际住宿发票为准。住宿发票上必须注明住宿起止时间。（其中定额发票由报销人在背面注明，非定额发票由报销人在收取发票时，通知开票方注明起止时间。）两人（同性别）一起出差，应同住一间双人标准房间。低级别员工与高级别员工一起出差，可住与高级别员工同档次宾馆。②出差补助标准报销补贴政策的时间包含路途时间。一定要考虑你当地税务机关税前扣除标准。出差人员伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定的出差目的标准包干使用。在途期间的伙食补助费按当天最后到达的目的地标准使用，超支部分个人自理。出差期间，因违反公司有关规定的，除按规定处罚外，其出差费用一律不予报销，且取消其出差补贴。出差期间因个人原因无法正常抵达目的地，除非个人原因外，超出公司正常规定时间之外产生的一切费用由个人自行承担，且取消其出差补贴。另外公司将追究其延误期间给公司造成笋丝的相关责任。3、不用级别的人员出差通行，两人以下的（含）按照就高不就低的原则报销；两人以上（不含）按照各自的标准报销。（5）明确出差天数例如：实际出差天数的计算以所乘坐交通工具出发时间到返回时间为准，12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计算；12:00以前出发（或12:00以后到达）以一天计算。出差时间的计算包括来回路程时间，出差天数是以差旅费报销单中填写的天数为准，以中午12点为划分，最小时间为半天，具体时间节点的选择、判断以往的报销的时间为准。乘坐飞机出发时间以起飞时间提前1.5小时计算，乘坐火车出发时间以开车时间提前1小时计算。出差当日往返只提供中餐误餐补贴20元/顿，当日20:00以后返回的提供晚餐误餐补贴，一律不提供早餐误餐补贴，当日出差的交通费实报实销。（6）明确出差期间由对方单位或我方办事处，有相应食宿条件的，不办理报销手续。例如：出差时由对方接待单位提偶感餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。员工出差由接待单位免费接待或住在亲友家的，不报销住宿费；参加各类会议（含培训费）、会务费（培训费）、包含住宿费的，不在单独报销住宿费。出差人员有接待单位（含本公司的经销商、供应商、服务商、本公司所属驻外机构、会务组织单位等）提供交通、住宿、膳食等招待费项目的，相关交通、住宿、餐费等一律不得再行报销。（7）明确出差期间中途回家的如何报销例如：中途回家，再回公司的额，只能报销公司规定的路程，回家路段不能报销，金额按公司标准报销。出差人员在出差期间如需绕道回家省亲办事的，在其《出差申请单》中须特别注明在家的天数，报经上级逐级至部门最高负责人批准后方可回家，省亲产生的相关费用由个人自理；行政部直接扣除回家的基本日薪。出差人员趁出差之便，未向公司申请就近回家探亲办事的，一律按事假办理，且探亲期间产生的一切费用由个人自行承担，且取消其出差补贴。（8）明确乘车标准例如：公司总经理、高级管理人员（含）以上出差，可乘坐火车软卧、飞机普通舱、轮船二等舱。出差期间市内交通以公共汽车、地铁为原则，未经所属部门的权责主管批准不得乘坐出租汽车。低级别员工与高级别员工同时出差时，低级别员工可按高级别员工标准乘坐交通工具。各级员工出差，在不影响工作的情况下，应选择夕发朝至的列车，减少乘坐飞机费用。区域营销管理中心人员出差，可乘坐活策硬卧、高铁二等票（路程5个小时以上）。乘坐火车从晚上8点至次日早7点间，在火车上超过6个小时的或连续乘坐火车超过12个小时的额，可购同席卧铺。出差人员乘坐火车，从晚8时至次日晨7时乘坐6个小时以上的额或连续乘坐超过10小时的，可购买硬卧票，凭票据报销。（9）明确对短途出差的佳通费控制方法1、出差当地原则上报销公交车交通费，特殊情况下要先和主管口头申请，专程其他交通工具。2、出差或加班当晚以后可根据具体情况打车回家。例如：因业务较急并经部门经理同意；财务人员存取现金时；开会、加班时间超过晚间9点后；外出携带公司证照原件等重要资料时；报销标准：综合部人员报销的出租车费用总额不得超过没人150元/月。市内交通费的报销：根据工作需要在市内乘车的，原则上要搭乘公交车货地铁；特殊情况可乘坐出租车但是需要注明事由、行车路线，特殊情况如下：因业务较急经部门经理同意后打的，需在出租车票后面详细注明日期、工作事由和起始时间；持现金较多的情况下经部门经理同意后；开会、加班时间超过晚间10点后；仓库物流人员、工厂工人、直营终端员工除年终大盘。新店开业加班需要打车的外（需经部门批准后报销，来公司开会原则上只予报销市内公交车票。非公事交通费用一概不得报销）；后勤（财务、行政）整个部门（6人以上）的打车费用总额不得超过400元/月，6人以下的市内接送客户打车费不得超过150元/月。（出差在外的打车费用含在差旅费补贴中）。市内交通费一个月报销一次的，在钉钉系统提交申请时，请在“费用明细”描述处写明：某年某日，外出起止时间地点发生费用额，如9月11日，去税务局，来回车费5元等等，或在附件上填写明细，未按上述要求填写，只是笼统填写合计金额，财务部有权拒绝申请，请报销人重新按要求提交申请。区域营销管理中心人员出差期间在出差地发生的市内公共（含出租车费）交通费限额30元/天，但是须提供与行程相关的合理票据，有特殊原因超过规定标准需报销的，需经区域营销管理中心负责人批准或自行补贴差价。由于工作原因需外出办事的，原则上乘坐公交车、地铁等交通工具，在带较重物品、事情紧急/重要借贷或当地无相关公交工具的情况下方可乘坐出租车，出门经部门负责人签字同意后期作为报销的附件。（10）出差期间的业务招待费如何报销出差期间的业务招待费等，应单独填单报销，按公司招待费有关规定签批，不得与差旅费同单报销，未征得总经理同意发生此类费用不予报销。如：上级公司员工出差去下级公司，下级公司不得用公款招待。（11）规定公务杂费的报销标准。因购票引起的相关杂费，如候车空调费、保险费、机场建设费，订票费等杂费，公司准予按法定有效票据实报实销，因个人原