内控审计工作底稿-工程施工项目

公司/项目﹕,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

流程：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

负责所：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

负责人员：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

复核人员：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

序号,控制的基本要求,,,,,,,了解内控,,,,,,穿行测试,,,,,控制测试,,,,,,,补偿控制,,,,评价与建议,,,,

,主要业务活动,风险点编号,可能产生的风险,控制目标,受影响的相关交易和账户余额及其认定,常用的控制活动,注意事项,被审计单位的控制活动,相关的控制文件,主要责任部门,控制活动对实现控制目标是否有效(是/否）,初步判断说明,备注,控制活动的制度设计是否有效（是/否,设计缺陷,索引号,是否测试该控制活动运行有效性（是/否）,备注,执行控制的频率,所测试的项目数量,差错比例差错/样本量,控制活动是否有效运行(是/否),运行缺陷,索引号,备注,补偿控制（有/否）,补偿措施,索引号,备注,缺陷认定（设计与运行）,内控缺陷影响程度（重大/重要/一般）,财务风险/非财务风险,相关报表项目,改进建议

,竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患；,,保证工程达到预计效果,,,经过承包单位初检、监理机构审核后，公司进行正式竣工。正式竣工验收前，根据合同规定应当进行试运行的，应当由建设单位、监理单位和承包单位共同参与试运行。试运行符合要求的，才能进行正式验收。正式验收时，应当组成由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等组成的验收组，共同审验。重大项目的验收，可吸收相关方面专家组进行评审。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；,,进行有效的工程结算审核及成本管理，控制工程成本,,,对工程竣工决算的审核，在自行审核后委托具有相应资质的中介机构实施审计；未经审计的，不得办理竣工验收手续。对完工后剩余物资、各种节约的材料、设备、施工机械工具等，要清理核实，妥善处理。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。,,,,,资产达到预定可使用状态的，公司后根据验收材料及时进行暂估，转入相关资产核算。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,项目资料归档,,项目资料未按规定完整归档,项目资料已按规定归档,,项目完工后，工程部专人办理项目承接资料、施工资料、竣工结算资料等按建设工程资料归档要求整理，经公司总工程师或负责技术的高管签字，档案管理人员核对后，办理归档手续。需报政府有关部门备案的，应当及时备案。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,项目后评估,,企业发展后劲不足。,后评估促进企业可持续发展,,工程负责对项目进行后评估，对项目立项、合同订立、准备、实施、后续服务全过程的活动进行评估，并对项目的技术实施，成功与不足，项目的经济性（经济效益），盈亏与商务活动的关系，项目管理的经验与教训进行全面总结。编写后评估报告，后评估报告一般包括：总论、项目前期工作后评估、项目实施后评估、项目后续服务后评估、项目经济后评估、综合结论，后评估报告经审定后，办理项目资料补充归档。项目后评估结果应当作为绩效考核和责任追究的依据。,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,