经费审批制度

经费审批制度一、总则1、为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。2、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。二、经费审批制度1、医院经费开支权限应当体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，即重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金的使用必须由领导班子集体作出决定，坚持财务开支授权审批、层层负责的原则。2、医院各项经费开支的审批坚持“一支笔”审批制度，即先由分管院长（书记）审签，再由院长签字后，财务科方可支付；院长不在时紧急情况由院长指定人员签字。3、医院重大经济事项由院长办公会集体讨论决定，其主要事项有：医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让、大型设备购买、大型修缮工程、自筹基建项目等事宜，其他重大经济事项。4、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应当使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应当由科室负责人和分管院长审核签字，报财务科长同意后方能支付。5、坚持权限对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项领导负责制。6、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应当由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。三、经费报销制度1、对原始单据的一般要求：（1）报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。（2）发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记帐联不能作报销单据，复印件无效。（3）内容要齐全，使用单位、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，不得涂改、挖补；涂改无效。（4）从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善被盗、遗失，后果自负，不予受理。2、各项经费报销制度及流程（1）借款管理规定1）出差借款：出差人员根据出差地点及办理事项按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。2）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4）借款销账规定：借款销帐时应以借款额度为依据，据实报销，并经主管领导批准；借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。5）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。6）借款流程借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。审批流程：财务科室负责人审核签字→分管院长复核→院长审批。财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。（2）日常费用报销规定：日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费等。1）差旅费报销标准必须严格按照《医院差旅费报销规定》执行。2）办公用品、材料的购置等费用的报销须由总务科、设备科每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。3）招待费的报销：事前应请示分管院长或院长批准，由相关科室统一按规定办理。4）培训费：需参加培训的人员应持经分管院长或医务科护理部审批的培训通知，按通知上的收费标准报销费用。5）资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享，培训期间需购买资料，须征得分管院长的同意。6)其他费用：根据实际需要据实支付。报销流程：