中级经济法模拟227

［模拟］中级经济法模拟227

单项选择题

第1题：

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。

A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

参考答案：B

按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金计入完税价格，A属于购货佣金，不计

入完税价格，B属于计入完税价格的佣金。采购费用包括货物运抵中国关境内输

入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。C、D不属于规

定范围内。

第2题：

根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.消耗型增值税

参考答案：A

本题考查增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，

允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转

换。

第3题：

根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于逃汇行为的是（）o

A.违反国家规定，擅自将外汇存放在境外

B.违反国家规定，以人民币支付应当以外汇支付的货款

C.未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内投资

D.以人民币为他人支付境内费用，由对方付给外汇

参考答案：A

按照法律的规定，逃汇行为包括：①擅自将外汇存放境外；②不按国家规定将

外汇卖给指定银行；③违反国家规定将外汇汇出或携带出境；④未经外汇管理

机构批准，擅自将外汇存款凭证、外币有价证券携带出境。应注意区分与套汇的

区别。

第4题：

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方

友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（）o

A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税额

B.乙企业发出抵债货物不做销售处理，不计算销项税额

C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均未涉及增值税

问题，所以不得开具增值税专用发票

D.甲、乙双方分别做购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方

可以正常抵扣进项税额

参考答案：D

根据增值税法律制度的规定，以物易物双方应做购销处理，分别确定销项税额和

进项税额。

第5题：

个人独资企业成立后无正当理由超过（）未开业的，或者开业后自行停业

连续（）以上的，吊销营业执照。

A.3个月，6个月

B.6个月，6个月

C.3个月，3个月

D.6个月，3个月

参考答案：B

第6题：

乙级政府采购代理机构应当具备的条件之一是，具有法人资格，且注册资本为人

民币（［以上。

A.50万元

B.10万元

C.100万元

D.30万元

参考答案：A

第7题：

下列不属于不安抗辩权行使条件的是（）。

A.当事人基于同一双务合同

B.当事人的履行没有先后顺序

C.不安抗辩权的行使人是履行义务顺序在先的一方当事人

D.后履行合同的一方当事人有丧失或可能丧失履行债务能力的情形

参考答案：B

第8题：

甲公司与乙银行签订了一份书面借款合同，后又以甲公司的一幢房屋作为抵押签

订了抵押合同并依法办理了登记。在不考虑其他因素的情况下，该抵押合同的生

效日为（）0

A.签订借款合同之日

B.签订抵押合同之日

C.取得借款之日

D.抵押合同登记之日

参考答案：B

本题抵押权自登记时设立，抵押合同的效力与登记无关，一般是在抵押合同成立

时即生效。

第9题：

我国《合伙企业法》中规定，下面无须经全体合伙人一致同意通过的项目是

（）o

A.改变合伙企业的名称

B.以合伙企业的名义为他人担保

C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

参考答案：D

合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额，无须经全体合伙人同意，应当通

知其他合伙人。

第10题：

甲公司于2011年6月10日向乙公司发出要约订购一批红木，要求乙公司于6

月15日前答复。6月12日，甲公司欲改向丙公司订购红木，遂向乙公司发出撤

销要约的信件，于6月14日到达乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回

复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。甲公司的要约失效的时间

是（）。

A.6月12日

B.6月13B

C.6月140

D.6月15H

参考答案：B

《合同法》规定，有下列情形之一的，要约不得撤销：（1）要约人确定了承诺期

限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销

的，并已经为履行合同作了准备工作。《合同法》第20条规定，有下列情形之

一的，要约失效：（1）拒绝要约的通知到达要约人；（2）要约人依法撤销要约；（3）

承诺期限届满，受要约人未作出承诺；（4）受要约人对要约的内容作出实质性变

更。本题中，因为甲公司的要约中规定了承诺期限，所以要约不得撤销，要约也

就不可能因为甲公司要撤销而失效，故排除A、C项。“6月13日，甲公司收到

乙公司的回复，乙公司表示红木缺货，问甲公司能否用杉木代替。”这实际上是

乙公司对甲公司的要约内容作出了实质性变更，已经属于新要约，因此甲公司关

于订购红木的要约在6月13日失效，失效的原因是乙公司对要约的内容作出实

质性变更，故排除D项。本题的正确答案是B。［相关考点］要约的撤销。

第11题：

根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总

额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（）o

A.5%以上

B.10%以上

C.15%以上

D.2096以上

参考答案：B

第12题:

根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是

（）o

A.进口固定资产设备的企业

B.销售商品房的公司

C.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

参考答案：B

本题考查增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。

第13题：

甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设

计，采用钳金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条,

其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现,该项链不仅不是伯金制造,

而且其上镶嵌的钻石也只是玻璃仿制品。根据合同法律制度的规定，甲乙之间的

合同属于（）o

A.无效合同

B.可撤销合同

C.有效合同

D.效力待定合同

参考答案：B

因欺诈、胁迫订立合同，且不损害国家利益的，属于可撤销合同。

第14题：

外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增

资400万元，由甲公司认购其中的300万元，乙公司变更设立为外商投资企业。

如果乙公司原注册资本为600万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为

（）□

A.600万元

B.700万元

C.900万元

D.1000万元

参考答案：D

本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公

司增资的，并购后所没外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额

之和。

第15题:

2006年4月建海股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公

司债券800万元。该公司截止到Z007年9月30日的净资产额为8000万元，计

划于2007年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行的公司债

券额最多不得超过（）万元。

A.1500

B.2500

C.3000

D.2000

参考答案：D

本题考核点为股份有限公司发行公司债券的条件。发行公司债券的次数没有限

定，但是累计债券总额不超过公司净资产额的40虬该公司2007年4月发行的

三年期公司债券1200万元尚未到期，因此该公司此次发行公司债券额最多不得

超过8000X40%-1200=2000万元。

第16题:

乙公司属于上市公司，甲公司已持有乙公司30%的股票，并准备继续收购乙公司

的股票，根据规定，甲公司应采用（）方式。

A.要约收购

B.协议收购

C.资产重组收购

D.资产抵押收购

参考答案：A

根据《证券法》的规定，投资者持有一个上市公司已发行的股份的30%时，投资

者继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约。

第17题：

采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投

标文件截止之日止，不得少于（）o

A.10日

B.20日

C.30日

D.60日

参考答案：B

第18题:

某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，

取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将

外购的布料用于集体福利，该布料进购价20万元，同类布料不含税销售价为30

万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为万元。

A.46.5

B.49.9

C.51.6

D.54.4

参考答案：A

销项税额=（200+120）/（1+17%）X17%=46.5（万元）。

第19题：

下列单位属于资源税的纳税人的是（）。

A.生产天然气的油田

B.出口天然气的石化公司

C.销售天然气的天然气公司

D.使用天然气的用户

参考答案：A

资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有油田是实施开采的。

第20题:

根据《证券法》的规定，国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门应当自

受理证券发行申请文件之日起一定期限内，依照法定条件和法定程序作出予以核

准或者不予核准的决定，该期限为（）o

A.一个月

B.两个月

C.三个月

D.半年

参考答案：C

第21题：

下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合新颁布的《合伙企业法》规定

的是（）。

A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B.有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样

C.有限合伙人可以用知识产权作价出资

D.有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称

参考答案：B

本题考核有限合伙企业的相关规定。根据规定，有限合伙企业的名称中应当标明

“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊的普通合伙”、“有限

公司"、“有限责任公司”等字样。

第22题:

下列各项中，不属于股份有限公司监事会职权的是（）0

A.检查公司财务

B.要求董事、经理纠正其损害公司利益的行为

C.提议召开临时股东会

D.提请聘任公司副经理、财务负责人

参考答案：D

第23题:

某省一体育器材公司于2003年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格

80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售。当地契税适用税率为

3%o该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A.2.4

B.2.1

C.4.5

D.0

参考答案：A

该运动员应缴纳的契税=80X3%=2.4（万元）。

第24题：

某外商投资企业的外国投资者，以收购国内某家企业资产的方式作为其出资，收

购价款为180万美元。2008年1月10日该外商投资企业营业执照颁发，到4月

1日外国投资者已支付30万美元，经审批机关批准可延长支付，则该外国投资

者在2008年7月10日以前至少还应支付（）美元。

A.30万

B.55万

C.78万

D.150万

参考答案：C

本题考核外商投资企业的出资期限。对通过收购国内企业资产或股权设立外商投

资企业的外国投资者，应自营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特

殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支

付购买总金额的6096以上，在1年内付清全部购买金。所以，180X60%-30=78（万

美元）。

第25题:

甲与乙订立了租期为35年的房屋租赁合同，依据我国《合同法》的规定，该合

同中关于租期的约定（）。

A.20年以下均有效

B.25年以下均有效

C.30年以下均有效

D.35年以下均有效

参考答案：A

第26题:

税收的特征不包括（）o

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

参考答案：D

税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。

第27题:

《证券法》规定，向特定对象发行证券累计超过（）的属于公开发行。

A.200人

B.500人

C.300人

D.1000人

参考答案：A

第28题:

关于仲裁程序，下列表述正确的是o

A.仲裁庭可以由三名仲裁员或者一名仲裁员组成。由三名仲裁员组成的，设

首席仲裁员

B.当事人在首次开庭后发现某仲裁员是对方当事人的近亲属，已经不能申请

回避

C.仲裁员是否回避，由仲裁委员会集体决定

D.仲裁裁决书自当事人签收后生效

参考答案：A

选项B,当事人提出回避申请，应当说明理由，在首次开庭前提出。回避事由在

首次开庭后知道的，可以在最后一次开庭终结前提出。选项C,仲裁员是否回避,

由仲裁委员会主任决定，仲裁委员会主任担任仲裁员时，由仲裁委员会集体决定。

选项D,仲裁裁决书自作出之日起生效。

第29题:

根据合同法律制度的规定，由于债权人的原因，债务人无法向债权人交付合同标

的物时，可以将该标的物交给提存部门，从而消灭债务，在标的物提存后，标的

物毁损、灭失风险责任的承担者是（）o

A.债权人

B.债务人

C.债权人和债务人

D.提存部门

参考答案：A

第30题:

跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治

区、直辖市的，其资源税纳税地点为（）。

A.生产单位所在地

B.核算单位所在地

C.税务机关指定的地点

D.矿产品的开采地

参考答案：D

跨省开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治

区、直辖市的，其开采的矿产品一律在开采地纳税，所以ABC选项错误。

多项选择题

第31题：

根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是（）。

A.无条件支付的委托

B.付款人名称

C.出票地

D.出票日期

参考答案：ABD

支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样；五条件：支付的委托；确定的

金额；付款人名称；出票日期；收票人签章。

第32题:

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方

法有（）o

A.抵押物已登记的先于未登记的受偿

B.抵押物未登记的按照合同生效时间的顺序受偿

C.抵押物已登记的为同一顺序，按比例清偿

D.不区分已登记、未登记均为同一顺序按比例清偿

参考答案：AB

第33题：

下列各项中，可以作为经济法律关系主体的包括（）o

A.人大常委会

B.人民法院

C.某商场的商品部

D.消费者

参考答案：ABCD

我国经济法主体范围包括非常广泛。人大常委会和人民法院属国家机关，某商场

商品部属企业内部组织，消费者为公民，均属于经济法律关系的主体。

第34题：

根据我国公司法的有关规定，下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公

司法》规定的有（）□

A.公司在股市上收购本公司股票一批，作为奖励派发给优秀员工

B.公司董事王某在任职期间的某一年内转让了所持本公司股份的20%

C.与持有本公司股份的其他公司合并时，回购本公司的股份

D.公司成立半年后，某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人

参考答案：ABC

《公司法》规定：公司将股份奖励给本公司职工的，可以回购本公司的股份，故

选项A正确；公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超

过其所持有的本公司股份总数的25队故选项B正确；与持有本公司股份的其他

公司合并时，可以回购本公司的股份，故选项C正确；发起人持有的本公司的股

份，自公司成立之日起1年内不得转让，故选项D错误。

第35题：

张某、李某、王某于2006年2月分别出资80万元、60万元、40万元设立一家

有限责任公司，2007年6月查实张某的机器设备80万元在出资时仅值40万元,

下列说法正确的是（）。

A.张某应补交其差额40万元

B.如果张某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司

C.如果张某的财产不足补交差额的，由李某和王某承担连带责任

D.张某的行为属于出资不实

参考答案：ACD

本题考核股东出资的规定。根据我国合伙企业法的有关规定，有限责任公司成立

后，发现作为出资的实物、工业产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程

所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其

承担连带责任。本题应由李某和王某对其承担连带责任。

第36题:

下列各项中，外国投资者并购境内企业的注册资本与投资总额符合规定的有

（）。

A.注册资本150万美元，投资总额200万美元

B.注册资本300万美元，投资总额620万美元

C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元

D.注册资本1500万荚元，投资总额3900万美元

参考答案：ACD

《外商投资企业法》规定：①注册资本为210万美元以下的，投资总额不得超过

注册资本的10/7；②注册资本在210万〜500万美元之间的，投资总额不得超过

注册资本的2倍；③注册资本在500万〜1200万美元之间的，投资总额不得超

过注册资本的2.5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注

册资本的3倍。

第37题：

下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。

A.合伙人不具备法定人数满15天

B.依法被吊销营业执照

C.仅剩有限合伙人

D.仅剩普通合伙人

参考答案：BC

第38题:

下列各项中，属于违反国家财政收入管理规定的情形是（）□

A.违反规定设立财政收入项目

B.缓收、不收财政收入

C.隐瞒应当上缴的财政收入

D.擅自将预算收入转为预算外收入

参考答案：ABD

第39题:

有限责任公司监事会是公司的内部监督机构，下列各项中，属于监事会组成人员

的有（）o

A.股东代表

B.公司职工代表

C.董事

D.总经理

参考答案：AB

第40题：

公益性捐赠的具体范围包括（）。

A.救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动

B.教育、科学、文化、卫生、体育事业

C.环境保护、社会公共设施建设

D.促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业

参考答案：ABCD

本题考核公益性捐赠的含义。

第41题：

下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

参考答案：BCD

生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。

第42题：

根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中

扣除的项目有（）。

A.对外投资支出

B.自然灾害有赔偿的部分

C.营业税

D.各种非广告性质的赞助支出

参考答案：ABD

本题旨在考查计算企业所得税时不得扣除的项目。根据规定，税金（不包括增值

税）属于准予扣除的项目。故此题选A、B、Do

第43题:

下列关于债权人委员会的说法，正确的是（）o

A.债权人会议必须设立债权人委员会

B.债权人委员会可以提议召开债权人会议

C.管理人将破产企业房屋进行转让的，应该及时向债权人委员会报告

D.债权人委员会成员不得超过9人，其中至少包括1名债务人的职工代表和

1名工会代表

参考答案：BC

本题考核债权人委员会的相关规定。根据规定，债权人会议可以决定设立债权人

委员会，因此选项A的说法错误；债权人委员会由债权人会议选任的债权人代表

和1名债务人的职工代表“或者”工会代表组成，因此，选项D是错误的。

第44题：

有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的是（）。

A.参与决定普通合伙人入伙、退伙

B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

C.依法为本企业提供担保

D.对企业的经营管理提出建议

参考答案：ABCD

第45题:

下列有关经济法主体的表述中，正确的有（）o

A.某些部委同时具有宏观调控和市场规制的职能

B.经济法的调控主体只能是政府的职能部门

C.特定的社会团体可以成为规制主体

D.商业银行可以成为经济法上的受控主体或者受制主体

参考答案：AD

（1）选项B：经济法的调控主体并不都是政府的职能部门，如全国人大及其常委

会也可以成为调控主体；（2）选项C：社会团体本身并不直接具有宏观调控和市

场规制的职能，并不属于调控主体或规制主体。

判断题

第46题:

附利息的债权自人民法院宣告破产之日起停止计息。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

附利息的债权自“破产申请受理时”起停止计息。

第47题：

某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据我国法律规定，该中外合

资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于120万美元。

()

A.正确

B.错误

参考答案：B

本题考核投资总额和注册资本的关系以及外方投资者认缴的出资额比例。根据中

外合资经营企业法规定，合营企业的投资总额在1000万美元以上至3000万美元

(含3000万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的2/5,其中投资总额在1250

万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。在合营企业的注册资本中，外国

合营者的投资比例不得低于注册资本的25%,所以外方认缴的出资额至少为500

X25%=125万美元。

第48题:

债权人会议表决破产财产的分配方案时，经二次表决仍未通过的，由人民法院裁

定。()

A.正确

B.错误

参考答案：A

第49题:

甲公司起诉乙公司，根据人民法院判决书，乙公司应向甲公司履行义务6年最后

一日为2005年1月2日，甲公司申请执行的期限应到2006年1月2日。

()

A.正确

B.错误

参考答案：B

根据法律规定，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日计算，双方

或者一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。本题中

甲公司、乙公司均为法人，不适用1年的规定。

第50题:

原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法

院指定管辖。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

本题考核诉讼管辖。根据规定，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由

最先立案的人民法院管辖。

第51题:

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业董事任期不得少于4年，

而中外合作经营企业董事的每届任期固定为3年，均可以连任。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

本题考核董事的任期。根据规定，中外合资经营企业董事任期“为"4年，可以

连任；中外合作经营企业董事的每届任期“不得超过3年”。

第52题:

甲公司2013年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资

产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发

费用可以扣除的数额为120万元。

A.正确

B.错误

参考答案：A

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣

除；则该项研究开发费用可以扣除的数额=80+80X50%=120（万元）。

第53题：

卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税

方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。

（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

消费税的复合计税针对的是三种应税消费品，而不是纳税环节，委托加工卷烟、

粮食白酒、薯类白酒时，受托方所代收代缴的消费税，同样实行复合计税。

第54题:

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企

业向B市税务机关解缴。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

委托加工应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方向所在地主

管税务机关解缴税款，乙企业是受托方，应由乙企业向B市税务机关解缴。

第55题：

甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20%,丙

的出资占60机现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。对

此，如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

本题考核有限责任公司出资额的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，必须

经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购

买该转让的出资，视为同意转让。

计算题

2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），

合伙协议协定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙

出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未做约定。

2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80

万元，收到货物后7日内付款。2月26日，A企业如约收到货物，但因资金周转

困难一直未付款。

4月，乙因发生车祸造成瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。

7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出

质，向C银行借款15万元。

8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。

9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B

公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全

部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。

要求：

根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。

第56题:

丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理

由。______________

参考答案：

丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是合法的。根据规定,

有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约

定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质未做约定，丙可以出质。

详细解答：

第57题：

乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

参考答案：

乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙的普通合伙人对基

于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负

担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。

详细解答：

第58题:

丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

参考答案：

丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通

合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责

任。在本题中，丁应该对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无

限连带责任。

详细解答：

甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司（以下简称A公司），注册资本总

额为600万元。甲出资180万元，乙出资150万元，其中：机器设备评估作价出

资100万元；丙以货币270万元出资。经营一段时间后，债权人张某请求A公司

偿还债务时，发现乙公司的机器设备实际价值为30万元，因此要求乙在其未出

资本息范围内承担补充赔偿责任，乙以其仅为名义股东，实际股东为丁为由拒绝

承担。要求：根据上述内容和《公司法司法解释三》的规定，分别回答下列问题:

第59题:

对于乙出资的机器设备的实际价值明显低于其认缴的出资的，甲乙丙应如何承担

民事责任?说明理由。

参考答案：

乙应该补足出资，不能补足的，甲和丙承担连带责任，但甲和丙承担责任后

可以向乙追偿。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货

币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足

其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。但是，公司的发起人承担责任后，

可以向被告股东追偿。

详细解答：

第60题：

如果乙公司出资的机器设备是因市场变化导致贬值的，张某请求乙补足出资的请

求能否得到法院的支持?说明理由。

参考答案：

如果乙公司出资的机器设备是因市场变化导致贬值的，张某的请求得不到法

院的支持。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化

或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出

资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。

详细解答：

第61题:

乙以其为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩，可否得到法院的支持?说明理

由。______________

参考答案：

乙的抗辩理由不能得到法院的支持。根据规定，公司债权人以登记于公司登

记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资

本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行

抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据上述规定承担赔偿责任后，向实际出

资人追偿的，人民法院应予支持。

详细解答：

2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款30万元，因乙欠丙30

万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当

日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。2014年11月15日，

丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒

绝付款。

要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题:

第62题:

甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

参考答案：

理由不成立。根据规定，票据债务人可对不履行约定义务的与自己有直接债

权债务关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人与丙与甲之间并没有直接债权

债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。

详细解答：

第63题:

甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

参考答案：

理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲不能以汇票上

未记载付款日期为由拒绝付款。

详细解答：

综合题

第64题：

甲公司的业务员王某采用格式条款的形式与乙公司签订了一份买卖合同，该合同

预先加盖了甲公司的印章。合同约定由乙公司提供A类货物，甲公司支付货款。

当乙公司按照合同约定向甲公司提供A类货物时，甲公司称签订合同的业务员王

某在订立合同之前已被解除职务，其所订合同无效。后经乙公司交涉甲公司接受

货物，同时双方商定由丙公司向乙公司支付货款。丙公司在同意向乙公司支付货

款后，又以格式条款中关于价格的规定可以有两种解释为由未向乙公司支付货

款。在此情况下，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司以其公司依法可以转让的

股票出质，与乙公司签订了质押合同，并将该股票交付给乙公司。

根据上述情况及《合同法》和《担保法》的规定，回答下列问题：

(1)业务员王某签订的买卖合同是否有效?说明理由。

(2)丙公司未向乙公司支付货款违约责任应由谁承担；说明理由。

(3)对格式条款中关于价格有两种解释应如何处理？

(4)甲公司与乙公司的质押合同是否生效?说明理由。

参考答案：

(1)业务员王某签订的买卖合同有效。王某的行为属于表见代理。《合同法》

规定，行为人吸有代理权、超越代理权或者代理权终止后，以被代理人名义订立

合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。(2)丙公司未向

乙公司支付货款，违约责任应由甲公司承担。《合同法》规定，第三人负担的合

同中，违约责任由债务人承担。(3)对格式条款中关于价格有两种解释的，应当

做出不利于提供格式条款一方的解释。(4)甲公司与乙公司质押合同不生效。《担

保法》规定，以依法可以转让的股票出质的，应当向有关部门办理出质登记，质

押合同自登记之日起生效。

详细解答：

第65题:

美奥公司拟向中国内地投资，并拟定了一份投资计划。该计划要点如下。

(1)在中国上海寻求一位中国合营者，共同投资举办一家生产电话交换系统

设备的中外合资经营企业(以下简称“合营企业”)。合营企业投资总额拟定为3

000万美元，注册资本为1200万美元。美奥公司在合营企业中占6096的股权，

并依据合营项目的进展情况分期缴纳出资，且第一期出资不低于105万美元。合

营企业采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机

构；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会

为合营企业的监督机构。

(2)在中国北京寻求一位中国合作者，共同成立一家生产净水设备的中外合

作经营企业(以下简称“合作企业”)。合作期限为8年。合作企业注册资本总

额拟定为250万美元，美奥公司出资额占注册资本总额的70姒中方合作者出资

额占注册资本总额的30%。美奥公司除以机器设备、工业产权折合125万美元出

资外，还由合作企业作担保向中国的外资金融机构贷款50万美元作为其出资；

中方合作者可用场地使用权、房屋及辅助设施出资75万美元。美奥公司可与中

方合作者在合作企业合同中规定：美奥公司在合作企业正式投产之后的头5年分

别先行回收投资，每年先行回收投资的支出部分可计入合作企业当年的成本；合

作企业的税后利润以各占50%的方式分配；在合作期限届满时，合作企业的全部

固定资产归中国合作者所有，但中国合作者应按其残余价值的30%给予美奥公司

适当的补偿。

要求：根据上述各点，请分别回答以下问题。

(1)美奥公司拟在中国上海与中方合营者共同举办的合营企业的投资总额

与注册资本的比例、美奥公司的第一期出资的数额、拟建立的组织机构是否符合

有关规定?并说明理由。

(2)美奥公司拟在中国北京与中方合作者共同举办的合作企业的出资方式、

利润分配比例、约定先行回收投资的办法以及合作期限届满后的全部固定资产的

处理方式是否符合有关规定?并说明理由。

参考答案：

(1)美奥公司拟在中国上海与中方合营者共同举办的合营企业的投资总额

与注册资本的比例符合国家有关规定。因为，根据有关规定，投资总额在1000

万美元以上3000万(含3000万)美元以下的，注册资本至少应占投资总额的

2/5,该合营企业的注册资本达到其投资总额的2/5o(2)美奥公司的第一

期出资的数额不符合有关规定。因为，根据有关规定，合营各方第一期出资不得

低于各自认缴出资额的15%,按美奥公司认缴的出资额计算，其第一期出资额应

不低于108万美元。（3）拟设立的合营企业的组织形式不符合有关规定。因

为，根据有关规定，合营企业的组织机构应为董事会和经营管理机构，并且董事

会是合营企业的最高权力机构，合营企业无须设立股东会和监事会。（4）美

奥公司拟在中国北京与中方合作者共同举办的合作企业的出资方式有不符合规

定之处。因为，根据有关规定，合作企业的任何一方都不得由合作企业为其出资

作担保，美奥公司由合作企业担保向中国的外资金融机构贷款50万美元作为其

出资，违反了有关规定。（5）合作各方有关利润分配比例的约定符合有关规

定。因为，依照有关规定，合作企业的合作各方可以自行约定利润分配比例。

（6）美奥公司拟约定每年先行回收投资的支出部分计入合作企业当年成本不符

有关规定。因为，根据有关规定，外国合作者只有在合作企业的亏损弥补之后，

才能先行回收投资，这表明，合作企业只能以其利润用于先行回收投资，因此，

先行回收投资不能计入合作企业的成本。（7）美奥公司拟约定合作期限届满

时的全部固定资产的处理方式不符合有关规定。因为，根据有关规定，凡是外方

合作者在合作期内先行回收投资的，应约定在合作期限届满时，合作企业的全部

固定资产无偿归中国合作者所有，因此，美奥公司拟约定在合作期限届满时中国

合作者应按固定资产残余价值的30%给予其补偿，不符合有关规定。

详细解答：

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实

现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，

该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴

企业所得税计算情况如下：

（一）相关财务资料

（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货

运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万

元。

（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付

因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

£3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传

费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保

险费62万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，

用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加

收滞纳金6万元。

已知：增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期限行贷款年利

率为6.建，当年实际发放工资总额560万元。

（二）汇算清缴企业所得税计算情况

（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37

（万元）

（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55X60%=22（万元）

（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560X10%=6（万元）

（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）

（5）全年应纳企业所得税税额=591X25%=147.75（万元）

（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）

要求：

根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：

第66题:

分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说

明理由。__________

参考答案：

该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：

①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。根据规定，国债利

息免税，企业债券属于企业所得税应税收入。在本题中，该自行车厂财务人员将

国债利息、企业债券利息均作为免税收入调减应纳税所得额，不合法。②

向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款

利率计算的数额部分不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处

理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业

同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。【解析】该事项应调增应

纳税所得额的数额=71—1000X6.1%=10（万元）。③广告费用和业务宣

传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所

得额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务

院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，

准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【解析】（1）销售

货物同时“收取”的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，

销售（营业）收入=5950+（58.54-1.17）=6000（万元）；（2）该事项应调

增应纳税所得额的数额=750+186—6000X15%=36（万元）。④业务招待

费应调增应纳税所得额的数额有误。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关

的业务招待费支出，按照发生额的60附口除，但最高不得超过当年销售（营业）

收入的5%。。在本题中，业务招待费发生额的60%=55X60%=33（万元）??6000

X5%o=30（万元），按照30万元在税前扣除。【解析】业务招待费应调增

应纳税所得额的数额=55—30=25（万元）。⑤补充养老保险费支出调增

应纳税所得额的数额有误。根据规定，自2008年1月1日起，企业为本企业任

职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%

标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

【解析】补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额=62—560X5%=34（万元）。

⑥捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额。

根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予

在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。【解析】捐赠支出

应调增应纳税所得额的数额=85—600义12%=13（万元）。⑦被税务机关

加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定，税收滞纳金属于企业所得税

税前不得扣除的项目。⑧全年应纳税所得额、全年应纳企业所得税税额以

及当年应退企业所得税税额的计算均有误。

详细解答:

第67题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计

算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

参考答案：

①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；②向某商场借款1000

万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额=71—1000X6.1%=10（万元）

③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额=750+186—[5950+58.5

4-1.17]X15%=36（万元）④业务招待费应调增应纳税所得额的数额=55

-30=25（万元）⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额=62—560

X5%=34（万元）⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额=85—600X12%

=13（万元）⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。

全年应纳税所得额=600—25+10+36+25+34+13+6=699（万元）全年

应纳企业所得税税额=699X25%=174.75（万元）当年应补缴企业所得税

税额=174.75—150=24.75（万元）。

详细解答：

第68题:

人民法院受理一桩破产案件后，具体做了以下工作：

（1）在债权申报期满第18天，主持召开第一次债权人会议，在债权人会议上由

有表决权的出席会议的债权人2/3表决通过，选举最大债权人C公司法定代表人

为债权人会议主席。

（2）在债权人会议主席的召集下，召开了以后的几次债权人会议，由出席会议的

有表决权的债权人过半数通过，决定确定债权人C公司对破产企业库存材料6

万元的抵押权。

（3）破产宣告后第7天成立清算组，接管破产企业。在清算组进行破产财产的保

管、清理、估价、处理和分配过程中，破产企业擅自将企业价值12万元的固定

资产转移到其他公司。

（4）清算组在处理D公司尚未履行完的合同时，决定解除该合同，由此给D公司

造成6万元的经济损失，清算组责令破产企业对该经济损失予以优先拨付。破产

企业从E公司经营租赁租人的一台机器及替他人保管的价值5万元的零件被列入

破产财产，准备以实物分配方式按债权比例分配给各债权人。

（5）破产企业在正常生产经营期间曾向职工筹借资金15万元，至企业被宣告破

产日止仍未偿还，被清算组列为破产债权；破产企业保证人F公司曾在破产前代

破产企业清偿20万元债务，F公司在得知被保证人破产后，及时将此20万元申

报为破产债权；破产企业被宣告破产前，因拖欠税款、偷、漏税等原因被依法罚

款5000元，被清算组列为破产债权。

（6）破产企业在优先拨付了破产费用后，先支付欠国家的各种税款，剩余财产依

法清偿欠职工工资及劳保费、破产债权。

要求：

(1)指出(1)~(3)中不合法之处，并说明原因。

(2)指出清算组对未履行完的合同的处理是否正确？为什么？

(3)指出破产财产和破产债权的界定是否正确?为什么？

(4)指出破产财产分配顺序是否正确?

参考答案：

(1)题中(1)~(3)中不合法之处有：第一次债权人会议应在债权申报期

满后15日内召开；债权人会议主席应由人民法院从有表决权的债权人中指定；

债权人会议作出不通过和解协议的决定，不仅要由出席会议的有表决权的债权人

过半数通过，还要求其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2/3以上;

破产企业不得非法处理破产企业财产，破产企业财产处理、分配权归清算组所有。

(2)对破产企业履行的合同，清算组可以决定解除或继续履行，但由此给另一方

造成的经济损失应作为破产债权，依破产程序与其他破产债权人按相同比例受

偿，而不能优先拨付。(3)从E公司以经营租赁方式租人的机器及替他人保管

的财产不屈于破产财产，仍属于他人财产，E公司和零件所有人可通过清算组行

使取回权取回财产。破产企业向职工筹集资金视为企业欠职工工资处理；破产

宣告前对债务人的罚款，不得作为破产债权追缴，以免将处罚转到全体债权人身

上。(4)破产财产分配顺序不正确，正确顺序是：①优先拨付破产费用；②

破产企业所欠职工工资和劳动保险费用；③破产企业所欠税款；④破产债权。

详细解答：

第69题：

甲股份有限公司因经营管理不善，无力偿还到期债务，该公司的债权人A公司于

某年6月12日向甲公司所在地法院提出破产申请。法院于6月15日通知甲公

司，甲公司认为《企业破产法》不适用于股份有限公司，提出异议。法院于6

月23日裁定受理该破产申请，同时指定B律师事务所作为管理人。管理人对甲

公司的财产和债务情况整理如下：

(1)甲公司全部资产变现价值5200万元，其中包括：①用于对工行800

万元贷款提供抵押担保的办公楼