财务报表分析-期末复习综合练习

财务报表分析期末复习综合练习第一章财务报表分析概述名词解释财务报表分析筹资活动投资活动经营活动会计政策会计估计资产负债表日后事项单项选择1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。A筹资活动B投资活动C经营活动D全部活动2．企业收益的主要来源是（）。A经营活动B投资活动C筹资活动D投资收益3．短期债权包括（）。A融资租赁B银行长期贷款C商业信用D长期债券4．下列项目中属于长期债权的是（）。A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券5．在财务报表分中，投资人是指（）。A社会公众B金融机构C优先股东D普通股东6．流动资产和流动负债的比值被称为（）。A流动比率B速动比率C营运比率D资产负债比率7．资产负债表的附表是（）。A利润分配表B分部报表C财务报表附注D应交增值税明细表。8．利润表反映企业的（）。A财务状况B经营成果C财务状况变动D现金流动9．我国会计规范体系的最高层次是（）。A企业会计制度B企业会计准则C会计法D会计基础工作规范10．注册会计师对财务报表的（）。A公允性B真实性C正确性D完整性三、多项选择1．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）。A.寻找投资对象和兼并对象B.预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果D.评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效2．分析可以分为（）等四种。A定性分析B定量分析C因果分析D系统分析E以上几种都包括3．财务报表分析的主体是（）。A债权人B投资人C经理人员D审计师E职工和工会4．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。A税务部门B国有企业的管理部门C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门5．财务报表分析的原则可以概括为（）。A目的明确原则B动态分析原则C系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则6．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。A坏账的数额B收入确认的原则C所得税的处理方法D存货的计价方法E固定资产的使用年限7．在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失C借款费用的处理D所得税的处理方法E坏账损失的核算8．以下()属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。A已贴现商业承兑汇票B预收帐款C为其他单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼9．上市公司信息披露的主要公告有（）。A收购公告B包括重大事项公告C利润预测D中期报告E会计方法10．审计报告的类型分为（）。A无保留意见的审计报告B赞成意见的审计报告C否定意见的审计报告D保留意见的审计报告E拒绝表示意见的审计报告四、简答题1．简述经济活动分析与财务报表分析的区别。2．债权人和股东进行财务报表分析的目的是什么？3．简述财务报表分析的步骤。4．重要的会计政策一般包括哪些内容？五、计算分析题1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元；预算销售收入：（9万件×4.8元/件）43.2万元，差异:3.2万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。第二章财务报表初步分析名词解释单项选择1．无形资产应按（）计量。A实际成本B摊余价值C帐面价值D账面价值与可收回金额孰低2．当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提.。A5％B10％C25％D50%3．下列各项中，（）不是影响固定资产净值升降的直接因素。A固定资产净残值B固定资产折旧方法C折旧年限的变动D固定资产减值准备的计提2．（AB）不属于流动负债。A预收帐款B预付帐款C预提费用D一年内到期的长期借款E短期借款3．不能用于偿还流动负债的流动资产有（）。A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金4．需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）。A长期负债的到期部分B长期借款C在不可废除合同中的未来租金应付款数D购买长期资产合同的分期付款数E将于3年后到期的应付债券5．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（）。A季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式C年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变6．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）。A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢E部分存货可能已抵押给某债权人7．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）。A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金四、简答题如何衡量流动资产的质量？企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？保持适当的营运资本规模的意义是什么？流动比率的局限性表现在哪些方面？速动比率的局限性表现在哪些方面？为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？在评价短期偿债能力时，如何选择同类企业和行业标准？计算分析题1．资料：大洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表项目2000年2001年现金银行存款短期投资—债券投资其中：短期投资跌价准备应收票据固定资产其中：累计折旧应收账款其中：坏帐准备原材料应付票据应交税金预提费用长期借款—基建借款36001500000300008406000024840000300000210000120004500009000060000100000018000003000201000036000150015000025080000420000150000187504800001350005400010000001800000要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。2．某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.6，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。要求：（1）计算交易后的营运资本；（2）计算交易后的流动比率。（3）简要分析流动比率变动的原因。3．东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：项目2001年2000年行业标准现金200002600024000银行存款201000018000002200000短期投资—债券投资630005000045000其中：短期投资跌价准备25001840630应收票据1500006000084000应收账款500800484000160000其中：坏帐准备15024193610800原材料187050124000134000应付票据480000450000290000应付帐款982400730000643800应交税金3500090000140000预提费用540003200080000要求：（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并作出评价。（2）进行多期比较分析，并简要评价。第四章长期偿债能力分析名词解释长期偿债能力资本结构资产负债率产权比率有形净值债务率单项选择1．企业的长期偿债能力主要取决于（）。A资产的短期流动性B获利能力C资产的多少D债务的多少2．可以分析评价长期偿债能力的指标是（）。.A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数3．理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。A3：1B2：1C1：1D0.5：14．资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系。A长期投资与长期负债B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产D递延资产与应付帐款5．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）。A19%B18%C45%D21%6．要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（）借款利息率。A大于B小于C等于D无关系7．不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（）。A吸收投资B发行债券C接受捐赠D取得经营利润8．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（）。A1.16B0.54C0.46D0.869．诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（）。A55.8％B55.4％C56％D178％10．利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入多项选择企业的长期债务包括（）。A应付债券B摊销期长的待摊费用C长期应付款D长期债券投资E长期借款2．（）指标可用来分析长期偿债能力。A产权比率B资产负债率C有形净值债务率D流动比率E酸性测试比率3．影响有形净值债务率的因素有（）。A流动负债B长期负债C股东权益D负债总额E无形资产净值4．资产负债率公式中的资产总额指（）。A长期投资B递延资产C固定资产D流动资产E无形资产5．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）。A短期借款B发行债券C吸收投资D接受捐赠E赊购原材料6．在分析资产负债率时，（）应包括在负债项目中。A应付福利费B盈余公积C未交税金D长期应付款E资本公积7．下列项目（）属于无形资产范围？A非专利技术B商标C土地使用权D专利权E商誉8．负债总额与有形资产净值应维持（）的比例。A0.5：1B1：1C2：1D相等E没有参照标准9．与息税前利润相关的因素包括（）。A利息费用B所得税C营业费用D净利润E投资收益10．（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。A所得税率B优先股股息C息税前利润D利息费用E融资租赁费中的利息费用11．影响折旧的变量有（）。A固定资产原值B变更折旧方法C折旧方法D固定资产残值E固定资产使用年限简答题1．简述长期偿债能力分析的作用。为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？如何进行有形净值债务率的分析？固定资产偿债质量下降表现在哪些方面？如何理解长期资产与长期债务的对应关系？为什么要计算有形净值债务率？计算分析题1．顺达公司有关资料显示：1999年利润总额为3838万元，利息费用为万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息万元，2000年利润总额为4845万元，利息费用为1020万元。要求计算并分析利息偿付倍数。2．远方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：资产负债表2000年12资产负债及股东权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款应付债券540200无形资产5.5其他长期负债25递延资产7.5长期负债合计765其他长期资产5股东权益1188资产总计2243负债及股东权益2243要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。3．宝华公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动比率1.8；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为1宝华公司资产负债表（单位：万元）资产金额负债及所有者权益金额货币资金34应付账款？应收账款净额？应交税金36存货？长期负债？固定资产净额364实收资本320无形资产净值26未分配利润？总计568总计568要求：（1）计算表中空缺项目的金额。（2）计算有形净值债务率。4．某公司1999年度财务报表的主要资料如下：资产负债表1999年12资产负债及所有者权益现金（年初382）155应付账款258应收账款（年初578）672应付票据168存货（年初350）483其他流动负债234流动资产合计1310流动负债合计660固定资产净额（年初585）585长期负债513实收资本722资产总额（年初1895）1895负债及所有者权益总额1895利润表1999年单位：（万元）销售收入3215销货成本2785毛利430管理费用290利息费用49税前利润91所得税36净利润55要求：（1）计算流动比率、存货周转率、应收帐款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。（2）已知行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司经营可能存在的问题。第五章资产运用效率分析名词解释经营周期总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率应收帐款周转率存货周转率单项选择1．资产运用效率，是指资产利用的有效性和（）。A完整性B充分性C真实性D流动性2．在计算总资产周转率时使用的收入指标是（）。A补贴收入B其他业务收入C投资收入D主营业务收入3．成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）。A8.83次,40.77天B6.99次，51.5天C8.83次，51.5天D7.8次，46.15天4．计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润5．企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天。A90B180C270D3606．资产利用的有效性需要用（）来衡量。A利润B收入C成本D费用7．企业进行长期投资的根本目的，是为了（）。A控制子公司的生产经营B取得投资收益C获取股利D取得直接收益8．应收帐款的形成与（）有关。A全部销售收入B现金销售收入C赊销收入D分期收款销售9．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）。A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢多项选择1．企业的收入包括（）等多种类别。A投资收入B其他业务收入C补贴收入D营业外收入E主营业务收入2．影响应收账款周转率下降的原因主要是（）。A赊销的比率B客户故意拖延C企业的收账政策D客户财务困难E企业的信用政策3．影响企业资产周转率的因素包括（）。A资产的管理力度B经营周期的长短C资产构成及其质量D企业所采用的财务政策E所处行业及其经营背景4．（）资产对收入的贡献是直接的。A产成品B固定资产C商品D原材料E无形资产5．分析其他资产周转率，一般包括（）。A固定资产B无形资产C长期待摊费用D开办费E存货6．计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率。A主营业务收入B主营业务成本C其他业务收入D营业费用E其他业务成本7．计算存货周转率时，应考虑的因素有（）。A主营业务收入B期初存货净额C期末存货净额D主营业务成本E存货平均净额简答题1．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？2．讨论应收账款周转率、存货周转率等比率的作用及其局限。3．哪些因素对总资产周转率有什么样的影响？4．如何进行资产周转率的同业比较分析？5．对应收账款周转率需要注意哪些问题？6．计算分析存货周转率指标时，应注意哪些问题？五、计算分析题1．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。2．某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)项目1998年末1999年末2000年末流动资产220026802680其中：应收账款94410281140存货10609281070固定资产380033403500资产总额880080608920已知2000年主营业务收入额为10465万元，比1999年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比1999年增长了12%。试计算并分析：要求：（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。（2）对该企业的资产运用效率进行评价。3．某企业上年流动资产平均占用额为150000元，本年为180000元，产品销售收入上年为300000元，本年为450000元。产品销售成本上年为210000元，本年为360000元。要求：（1）计算本年和上年流动资产周转率；（2）分析全部流动资产周转率变动的原因；第六章获利能力分析名词解释营业利润率销售毛利率经营杠杆总资产收益率资本结构中期报告单项选择1．销售毛利率＝1－（）。A变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率2．销售毛利率指标具有明显的行业特点。一般说来，（）毛利率水平比较低。A重工业企业B轻工业企业C商品零售行业D服务行业3．某产品的销售单价是180元，单位成本是120元，本月实现销售2500件，则本月实现的毛利额为（）。A300000B450000C750000D1500004．庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（）。A62.5％B64.2%C51.4%D50.25%5．营业利润越大，营业利润率越（）。A高B低C小D无关6．中华企业本年实现的相互影业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（）万元。A2000B1400C800D2007．某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6％，如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（）万元。A848B920C1000D1200企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则总资产收益率为（）％。A12.6B6.3C25D10多项选择1．利润依扣除费用项目的范围不同，划分为（）。A税后利润B未分配利润C利润总额D毛利E息税前利润2．影响毛利变动的内部因素包括（）。A开拓市场的意识和能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求E以上都包括3．现代成本管理方法一般有（）。A即时制管理B全面成本管理CJIT管理D作业基础成本管理E全面质量成本管理4．单一产品毛利的变动（）因素的影响。A销售单价B变动成本C单位成本D销量E固定成本5．影响营业利润率的因素主要包括两项，即（）。A其他业务利润B资产减值准备C财务费用D主营业务收入E营业利润6．()因素影响总资产收益率A税后利润B所得税C利息D资产平均占用额E息税前利润额7．分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产简答题1．分析总资产收益率的意义是什么？企业资产对收益形成的影响表现在哪些方面？经营杠杆对营业利润有何影响？为什么要进行分部报告和中期报告分析？影响营业利润率的因素有哪些？它们是如何影响营业利润率的？营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系？计算分析题1．某公司去年实现利润380万元，预计今年产销量能增长12％，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现营业利润额。2．春花公司1999年和2000年营业利润的数额如表所示：项目1999年2000年一、主营业务收入565324609348减：主营业务成本482022508168主营业务税金及附加12562004二、主营业务利润8204699176加：其他业务利润26483512减：资产减值准备0988营业费用134204管理费用66845621财务费用30562849三、营业利润7482093026试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。3．某企业经营A、B、C三种产品，其相关资料如下表所示。（金额单位：万元）品种销售数量主营业务收入主营业务成本本期上期本期上期本期上期A27002700567540337334B540056253402337520951996C49504500163413501029810合计－－5603526534613140试计算该企业的毛利额和毛利率，并对该企业毛利额和毛利率的变动因素进行分析。第七章投资报酬分析名词解释财务杠杆净资产收益率财务杠杆系数每股收益市盈率市净率每股净资产单项选择1．投资报酬分析的最主要分析主体是（）。A短期债权人B长期债权人C上级主管部门D企业所有者。2．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16％，资产负债率调整为45％，则其资产净利率应达到（）%。A8.8B16C7.2D23.23．以下（）指标是评价上市公司获利能力的基本和核心指标。A每股市价B每股净资产C每股收益D净资产收益率4．当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（），则该企业仍属于简单资本结构。A10％B20％C25％D50％5．假设某公司普通股2000年的平均市场价格为17.8元，其中年初价格为16.5元，年末价格为18.2元，当年宣布的每股股利为0.25元。则该公司的股票获利率是（）％。A25B0.08C10.46D1.7理论上说，市盈率越高的股票，买进后股价下跌的可能性（）。A越大B越小C不变D两者无关7、正常情况下，如果同期银行存款利率为4％，那么，市盈率应为（）。A20B25C40D508．某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（）。A12.58B12.34C17.75D17.02三、多项选择1．企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（）。A投入资金B自有资金C借入资金D所有者权益资金E外来资金2．影响每股收益的因素包括（）。A优先股股数B可转换债券的数量C的净利润D优先股股利E普通股股数3．下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（）。A企业合并B库藏股票的购买C可转换债券转为普通股D股票分割E增发新股4．普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（）。A参加优先股B子公司发行的可购买母公司普通股的认股权C参加债券D可转换证券E子公司可转换为母公司普通股的证券5.股票获利率的高低取决于（）。A股利政策B现金股利的发放C股票股利D股票市场价格的状况E期末股价6．导致企业的市盈率发生变动的因素是（）。A企业财务状况的变动B同期银行存款利率C上市公司的规模D行业发展E股票市场的价格波动7．（）因素能够影响股价的升降。A行业发展前景B政府宏观政策C经济环境D企业的经营成果E企业的发展前景8．分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）。A市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率四、简答题1．如何看待财务杠杆对投资者净收益的影响？2．分析每股收益的重要意义是什么？市盈率对投资者有何重要意义？分析市盈率指标时应注意哪些方面？4．通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？5．如何计算、分析股票获利率？五、计算分析题1．已知夏华公司2000年的净利润额为82098万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。时间股数权数加权平均股数1－7月1241387/1272413.88－12月1365505/1256845.8合计－－125259.62．某企业的资本总额为5000000元，息税前利润率为10％。该企业目前的资产负债率为40％，负债利息率为6％，试计算其财务杠杆。若企业将其资产负债率提高到50％，则该企业的财务杠杆又为多少？3．资料：已知某企业2000年、2001年有关资料如下表：（金额单位：万元）项目2000年2001年销售收入280350其中：赊销收入7680全部成本235288其中：销售成本108120管理费用8798财务费用2955销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中：固定资产5978现金2139应收账款（平均）814存货4067负债总额5588要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。第八章现金流量分析名词解释现金流量表现金现金流量财务弹性单项选择1．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（）。A控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划2．（）不属于企业的投资活动。A处理设备B长期股权和卖出C长期债权的购入D预期三个月内短期证券的买卖3．在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（）。A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（）万元。A3275B5212C5679D61465．（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是6．确定现金流量的计价基础是（）。A全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制7．当现金流量适合比率（）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A大于1B小于1C等于1D接近1多项选择1．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）。A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强2．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）。A出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券3．（）项目形成经营活动现金流量。A应付账款的发生B购买无形资产C应交税金的形成D发行长期债券E支付职工工资4．以下业务中，应按净额列示的是（）。A银行吸收的活期存款B证券公司代收的客户买卖交割费C代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税5．（）属于收回投资所收到的现金。A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产6．取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。A股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利E从合资企业分回利润而收到的现金7．下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目的是（）。A以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权投资本金8．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（）。A现金流量适合率B全部资产现金回收率C每元销售现金净流入D每股经营现金流量E现金满足投资比率9．在现金再投资比率中，总投资具体是指（）项目之和。A对外投资B固定资产总额C流动资产D其他长期资产E营运资金10．现金流量分析使用的主要方法是（）。A财务比率分析B同业分析C结构分析D趋势分析E以上各项都是简答题1．简述进行现金流量分析的作用。2．什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题？3．简述现金流量的分类及其主要项目。4．为什么说现金流动分析可以补充分析收益能力与偿债能力？5．现金流量趋势分析应侧重分析哪几方面？五、计算分析题1．东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。2．向江公司2001年实现净利润500000元，当年提取的固定资产折旧120000元，摊销无形资产30000元，处理固定资产收益90000元，出售短期投资损失30000元，当年发生利息支出10000元。有关资产年末比年初变动情况为：应收帐款减少150000元，坏账准备减少450元，存货减少100000元，待摊费用增加10000元，应付帐款增加314000元，无形资产减值准备3000元。要求：计算该年度经营活动产生的净现金流量。第九章业绩计量与评价名词解释自由现金流量机会成本经济增加值二、单项选择1．按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（）没有区别。A所有者权益B未分配利润C净利润D本年利润2．某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。A83519B96288C96378D961983．某公司2001年净现金流量96546万元，本年存货减少18063万元，经营性应收项目增加2568万元，财务费用2004万元，则本年经营活动现金净流量（）万元。A96546B78483C75915D779194．企业为股东创造财富的主要手段是增加（）。A自由现金流量B净利润C净现金流量D营业收入5．能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（）。A基本的经济增加值B特殊的经济增加值C真实的经济增加值