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文档简介

第五章财务计划与财务预测第一节财务计划概述一、财务计划的内容在企业中，财务计划是整个计划的最重要的组成部分，它一般建立在企业未来销售预测的基础之上，主要内容包括短期财务计划中的销售预算、广告预算、生产预算、材料及采购预算、管理费用及其他费用开支预算等，也包括长期财务计划中的资本预算（即固定资产投资预算）、研究与开发预算等。二、财务计划的步骤（1）制定计划并编制预计财务报表（2）确定支撑财务计划的资金需求（3）预测未来长期可使用的资金（4）在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统（5）制定调整基本计划的程序（6）建立基于绩效的管理层激励报酬计划第二节销售预测一、简单平均法简单平均法是根据过去若干年实际销售数据，计算出平均值，以此作为未来期间销售数据的预测值。简单平均法的计算公式如下：二、加权平均法加权平均法是根据若干个按时间顺序排列的销售数据，以时间顺序（1，2，3,……）为权重，计算销售数据的加权平均数，以此作为未来期间销售数据的预测值的一种方法。加权平均法的计算公式如下：三、简单移动平均法简单移动平均法是按时间顺序排列的过去若干期的实际销售数据的简单平均值作为下一期的销售预测值，下次预测再往后顺推一个期间，并依次类推。简单移动平均法的计算公式如下：四、加权移动平均法加权移动平均法是在移动平均法的基础上，加入时间序数权重，并进行移动加权平均的预测方法。加权移动平均法同样认为：距离预测期越近，影响越大；距离预测期越远，影响越小。加权移动平均法的计算公式如下：五、回归分析法回归分析法是将销售数据作为因变量，将时间序列作为自变量，通过探讨因变量与自变量的关系来预测未来销售数据的一种数理统计方法，它包括简单的一元线性回归分析法和引入其他自变量的多元回归分析法。运用一元线性回归分析预测销售量，即预测模型为：由：得：第三节销售百分比法一、确定资产及负债项目的销售百分比二、预计各项经营资产和经营负债三、预计可动用金融资产四、预计增加的留存收益五、确定外部融资需求第四节销售增长与资金需求一、外部融资额的确定假设企业可动用的金融资产为0，经营资产销售百分比、经营负债销售百分比保持不变，则计算公式如下：二、内含增长率仅靠内部资金积累支撑的销售增长率称为“内含增长率”。要求得内含增长率，应该解如下方程：三、可持续增长率可持续增长率是指不发行新股，不改变经营

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