煤化集团公司物资核算管理

煤化集团公司物资核算管理根据物资管理的要求，公司财务部负责物资的总分类核算。设备物资部负责“辅助材料、备件、工程物资、库存设备实物核算”；仓库会计负责“辅助材料、备件、工程物资、库存设备的会计明细核算”；营销部负责原材料的实物及统计核算；相关单位要按规定建立帐册或卡片，落实岗位责任进行日常核算，做到帐、物、卡相符。1.物资核算的帐卡设置：1.1设备物资及仓库根据所管物资按类别分类建实物帐。按物资品名建卡。1.2原料部所管原材料按类别名称建实物帐。1.3财务部仓库会计建帐应同仓库物资类别、品名、帐序相一致，进行会计存货的明细核算。1.4为创造条件，逐步实现存货的信息化管理，确保相关信息及时传递，提高存货运营效率。公司实行统一的物资分类、物资名称及物资编码。各单位要认真执行。2.物资核算的基本要求：2.1物资的《入库单》《领料单》是各种物资核算帐、卡的记账依据，（购入符合固定资产标准的设备填写《设备入库单》，领用需填写《设备领用单》）相关填写人员要按要求内容认真填列，不准涂改。仓库会计负责对《入库单》《领料单》稽核，审核无误后盖章或签字以示责任，不经会计人员稽核的《入库单》《领料单》无效。2.2物资核算原始凭证的填列和稽核，项目齐全的规范标准。物资类别、品名、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、合计、保管人、稽核、单位公章、单位负责人签字、经办人。《入库单》还应包括供货单位名称、基本价、含税价等相关内容。发现票据填写项目有错误或有遗漏，及时通知相关工作人员尽快更改，要求一式几联同时更改，以便核算数据的一致性。2.3办理物资的退库手续，应用红字填写《领料单》，相关记账人员也应采用红笔记账。2.4物资核算的帐卡登记必须遵守财经法规要求，不准随意涂改，应按会计规范要求执行。2.5如改帐、卡必须有凭证依据，凭证上要有改帐的原因，如涉及物品的出账必须有保管员、仓库会计盖章、仓库负责人签字。2.6上月26日至当月25日为本月辅助材料、备件、工程物资的结算期；2.7按会计规范要求，当天票据当天记账，日清月结；每天下午5时前各仓库保管员将当天入、出库凭证按物资类别整理。2.8月末结账后，各仓库保管员清查物资实物、同实物帐、卡核对，同时与财务部相关会计人员对帐；对帐必须根据情况整理余额调节表，发现差错应及时按规定纠正，以保证帐实相符、帐卡相符、帐帐相符。3.物资核算凭证及传递办法：3.1物资核算的凭证为《入库单》《领料单》。3.2《入库单》（包括外购物资及本企业生产加工产品等）经仓库保管员实物验收核对无误签字或盖章，以示负责；第一联由仓库保管员留存作为登记台帐的依据；第二联由采购人员作为物资入库凭证与购货发票等原始凭证一起转交财务部报账；财务部会计人员作为编制记账凭证的依据，进行存货的会计核算。3.3《领料单》由使用部门经办人员按要求填列，经仓库审核计价，仓库保管员依据《领料单》发放物资，第三联留存仓库作为保管员发放物资、登记帐卡的依据；第一联由使用部门留存作为内部经济核算的依据；第二联由仓库保管员按物资类别整理，在月末27日前将《领料单》及《月度物资出库汇总表》交财务会计，作为物资出库的原始凭证进行存货的会计核算。4.物资核算的报表：仓库保管员要按规定时间向财务部转交各类物资出库票据，及各类《物资消耗汇总表》、《进、销、存月报表》；按规范要求装订原始凭证，整理帐册，以备核查。4.1每月27日向财务部转交经整理的物资分类领料单据（财务联），及按辅助材料、备件、工程物资分类汇总编制的消耗月报表。（具体格式按财务部要求）4.1.1《领料单》按用料单位整理装订。其中财务联转财务部，仓库保管联自存，领料存根联转领料部门内部核算核存