2023年中级会计职称之中级会计经济法练习题及答案(二)

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法练习题（二）及答案

单选题（共50题）

1、下列关于有限公司股东知情权的表述中，说法正确的是（）。

A.股东有权查阅并复制公司会计账簿

B.公司拒绝股东查账的，可以口头方式做出

C.股东起诉请求查账的，一概应当具有股东资格

D.法院支持股东请求的，应当在判决中明确查账的时间、地点

【答案】D

2、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债

务，遂依法将标的物提存，之后该标的物因不可抗力灭失。根据合

同法律制度的规定，该标的物灭失风险的承担人是（）。

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

3、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性

生物资产计提折旧的最低年限是（）o

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

【答案】D

4、甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方

法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1

月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，

下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是

()。

A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

C.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

【答案】A

5、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是()。

A.上市公告书

B.债券募集说明书

C.招股说明书

D.中期报告

【答案】D

6、甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由张某、李某、王某、

赵某四人出资设立，四人出资比例分别是10%,15%,20%,55%,公

司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东

会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项

决议的表述中，正确的是（）。

A.李某和赵某同意即可通过决议

B.张某、李某、王某三人同意即可通过决议

C.必须四人都同意才能通过决议

D.赵某同意即可通过决议

【答案】A

7、（2017年真题）根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与

非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处

理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商

解决，该特定机构是（）。

A.同级财政部门

B.同级人民政府

C.上级人民政府

D.上级财政部门

【答案】A

8、2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用

支出800万元。该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民

企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的

研发费用为（）万元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

9、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责

任的，开始计算保证合同的诉讼时效的日期是（）。

A.债权人要求保证人承担保证责任之日

B.主合同履行期限届满之日

C.债权人要求主债务人承担责任之日

D.保证合同的签订之日

【答案】A

10、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%

和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当

经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%

财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人

丙。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊

B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙

C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊

D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙

【答案】C

11、姜某的私家车投保商业车险，年保险费为3000元。姜某发现当

网约车司机收入不错，便用手机软件接单载客，后辞职专门跑网约

车。某晚，姜某载客途中与他人相撞，造成车损10万元。姜某向保

险公司索赔，保险公司调查后拒赔。根据保险法律制度的规定，有

关本案的下列说法中，正确的是（???）o

A.保险合同无效

B.姜某有权主张约定的保险金

C.保险公司不承担赔偿保险金的责任

D.保险公司有权解除保险合同并不退还保险费

【答案】C

12、根据《合伙企业法》的规定，下列有关合伙企业的描述中，不

正确的是（）。

A.只能由自然人依法设立

B.合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业

C.合伙协议依法由全体合伙人协商一致，以书面形式订立

D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其

认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任

【答案】A

13、下列不属于代理关系的是（）。

A.被代理人与代理人之间的代理权关系

B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系

C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

【答案】D

14、甲电器商场为增值税一般纳税人，2021年6月采取“以旧换新”

方式销售某品牌新型节能空调200台，每台空调含增值税零售价为

3200元。扣除旧空调折价后，甲电器商场当月实际取得该批空调的

含增值税价款604000元。已知销售空调适用13%的增值税税率。甲

电器商场当月销售该批空调的增值税销项税额为（）。

A.69486.73元

B.73628.32元

C.78520.00元

D.83200.00元

【答案】B

15、（2020年真题）2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约

定借款期限1年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付

产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。

A.赵某可以不支付借款利息

B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

【答案】A

16、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司

法律制度规定的是（）。

A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任

B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公

司承担

C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担

D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任

【答案】A

17、（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙

企业财产的是（）o

A.合伙人黄某出资的房屋

B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料

C.甲合伙企业对乙公司的应收账款

D.合伙人李某对王某的货款债权

【答案】D

18、（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支

票的表述中，正确的是（）o

A.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力

D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

【答案】C

19、甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每年为

1期并复利计息，年利率各期均为20%,每期届满后重新出具债权

凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定，出

借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为

（）万元。

A.250

B.248

C.220

D.200

【答案】c

20、根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因

的是（）o

A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人

B.受要约人对要约的内容作出实质性变更

C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺

D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约

【答案】D

21、张三和李四签订了买卖合同，在履行过程中，张三以次充好交

付产品，遂双方发生争议。下列选项中，不适用于解决该经济纠纷

的是（）。

A.民间调解

B.行政诉讼

C.仲裁

D.和解

【答案】B

22、唐某作为技术人员参与了甲公司一项新产品的研发，并与该公

司签订为期2年的服务与保密合同。合同履行1年后，唐某被甲

公司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品。甲公司起

诉至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况。

下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）。

A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可

以不公开审理

B.该案不应当公开审理，但应当公开宣判

C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判

D.法院应当公开审理此案，并公开宣判

【答案】C

23、（2018年）甲公司向乙公司订购车床一台，价款50万元。甲公

司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元的债务，

乙公司表示同意。丙公司未清偿50万元欠款，下列关于乙公司主张

债权的表述中正确的是（）o

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款

【答案】C

24、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的

担保。该种担保方式在法律上称为（）o

A.抵押

B.质押

C.保证

D.留置

【答案】A

25、甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其独子丙为唯一受益人。

根据保险法律制度的规定，下列说法不符合法律规定的是（）。

A.甲指定受益人须经乙同意

B.甲变更受益人须经乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，推定乙

死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出现保险事故时，保险赔偿金应作为乙的遗

产由其法定继承人继承

【答案】C

26、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中,

不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

A.个人独资企业

B.民办非企业单位

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

27、根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议的表述中，

正确的是（）。

A.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力

B.行政复议只能书面申请

C.行政复议的举证责任由被申请人承担

D.行政复议决定最长自受理申请之日起60日内作出

【答案】C

28、甲、乙、丙拟设立一个有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、

丙为有限合伙人。合伙协议约定的下列内容中，符合合伙企业法律

制度规定的是（）。

A.甲以其出资金额的2倍为限对合伙债务承担责任

B.乙以劳务作价20万元出资

C.丙不得将其在合伙企业中的财产份额出质

D.丙为合伙事务执行人

【答案】C

29、（2021年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险

产品，王某符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单,

王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险

公司缴纳了保险费。由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向

王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故。下列关于保险合

同效力及保险责任的表述中，正确的是（）o

A.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任

B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任

C.张某代替王某签字，该合同对王某不生效

D.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任

【答案】A

30、（2014年真题）根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的

表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

B.被伪造人应向善意且支付对价的持票人承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外

的民事责任

【答案】C

31、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不

属于对物抗辩情形的是（）o

A.持票人因欺诈取得票据

B.票据未到期

C.票据债权因时效届满而消灭

D.未记载付款日期的汇票

【答案】D

32、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选

举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该

公司董事的是（）。

A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年

B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破

产，清算完结已逾5年

C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导

致公司负有300万元到期不能清偿的债务

D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公

司被吊销营业执照未逾2年

【答案】D

33、根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是（）。

A.超市销售粮食

B.种子公司批发零售种子

C.房地产开发公司销售自建住房

D.影视公司转让著作权

【答案】B

34、2018年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年

龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2019

年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列

表述中，正确的是（）o

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同，无需退还保险单的现金价值

C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

【答案】C

35、下列关于国家出资企业董事、监事、高级管理人员兼职限制的

说法中，不正确的是（）。

A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，董事、高管不得在经营同类业务的

其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼

任经理

D.未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不

得兼任经理

【答案】D

36、（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定

情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A.有限合伙人丧失民事行为能力

B.有限合伙人死亡

C.有限合伙人被宣告破产

D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【答案】A

37、（2014年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符

合《公司法》规定的是（）。

A.经理由国有资产监督管理机构聘任

B.董事长、副董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理

D.监事会成员不得少于3人

【答案】C

38、（2008年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属

于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）。

A.票据未记载绝对必要记载事项

B.票据未记载相对必要记载事项

C.票据债务人的签章被伪造

D.票据债务人为无行为能力人

【答案】B

39、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的

财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该

质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。

A.超过全体合伙人的1/2

B.超过全体合伙人的2/3

C.超过全体合伙人的3/4

D.全体合伙人

【答案】D

40、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代

表。监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、

张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。

按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予

以披露，该信息披露的方式是（）o

A.中期报告

B.无需披露

C.年度报告

D.临时报告

【答案】D

41、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中,

不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.丙职业技术学院

B.丁合伙企业

C.甲一人有限责任公司

D.乙国有独资公司

【答案】B

42、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列请求权中，属

于诉讼时效适用对象的是（）。

A.乙公司请求股东孙某缴付出资

B.赵某请求刘某支付赡养费

C.张某请求甲商业银行支付存款本金及利息

D.王某请求李某归还借款本金及利息

【答案】D

43、下列信托中，属于有效信托的是（）

A.张三对律师事务所设立的讨债信托

B.李四以所贪污赃款设立的信托

C.王五以股权对信托公司设立的股权信托

D.马某某以自有资金设立了危害国家安全的信托

【答案】C

44、（2017年）根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的

追索权，应当在一定期间内行使。该期间是（）。

A.自出票日起3个月

B.自出票日起6个月

C.自出票日起2年

D.自到期日起2年

【答案】B

45、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱

乐用地使用权期限是（）o

A.40年

B.50年

C.60年

D.70年

【答案】A

46、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支

付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院

起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关于支付

借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）。

A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某承担逾期还款违约责任

【答案】D

47、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让与

股份收购的表述中，正确的是（）。

A.公司为减少注册资本而收购本公司股份的，应当自收购之日起6

个月内注销

B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

C.公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持有的本公司

股份总数的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

内不得转让

【答案】B

48、某矿山掘进工，男，50岁，接尘工龄25年，X线胸片诊断为二

期矽肺，查体发现呼吸困难3级，肺功能中度损害，其致残程度应

定为（）。

A.2级

B.3级

C.4级

D.6级

E.7级

【答案】B

49、2019年12月。甲公司从国外进口一批高档香水，海关审定关

税完税价格为200万元，已知。该批高档香水进口关税税率为10%。

增值税税率为13%,消费税税率为15%。根据增值税法律制度的规

定，甲公司进口该批高档香水，应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.26

B.33.65

C.28.6

D.32.89

【答案】B

50、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中,

符合法律制度规定的是（）o

A.最长期限为30年

B.最长期限为50年

C.最长期限为70年

D.一般无使用期限的限制

【答案】D

多选题（共30题）

1、根据合同法律制度的规定，下列民间借贷行为中视为不支付利息

的有（）。

A.张某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息

B.李某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利

息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率

C.甲公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利

息

D.乙公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付

利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率

【答案】ABC

2、甲公司获得了A产品的实用新型专利，不久后乙公司自行研制

出了与甲公司专利相同的A产品，并大规模生产；丙公司从乙公司

处批发购进A产品100箱，并将其中的20箱提供给丁公司办公使用；

乙公司、丙公司和丁公司对甲公司已经获得A产品的专利一事均不

知情。根据专利法律制度的规定，下列说法正确的有（）o

A.乙公司的制造行为构成侵权

B.丙公司的销售行为构成侵权

C.丁公司的使用行为构成侵权

D.如果丙公司和丁公司能够证明其产品的合法来源，不承担赔偿责

任

【答案】ABCD

3、下列各项股东权利中，属于股东自益权的有（）。

A.股利分配请求权

B.剩余财产分配权

C.新股认购优先权

D.会议表决权

【答案】ABC

4、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙人未按期足额

缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）o

A.普通合伙人应当承担连带出资责任

B.该有限合伙人应当承担补缴义务

C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任

D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任

【答案】BD

5、甲公司将已经抵押给乙公司的卡车送去丙修理厂维修，由于甲公

司一直拖欠丙修理厂原材料价款未偿还，丙修理厂遂将该卡车留置,

并主张就卡车的拍卖价款优先受偿。乙公司听闻后，向法院提起诉

讼，主张：（D丙修理厂无权留置该卡车；（2）即使丙修理厂的留

置权成立，乙公司也应当优先于丙修理厂受偿。根据物权法律制度

的规定，下列关于本案的说法中，正确的有（）o

A.丙修理厂对该卡车的留置权成立

B.丙修理厂对该卡车的留置权未成立

C.乙公司有权优先于丙修理厂受偿

D.丙修理厂有权优先于乙公司受偿

【答案】AD

6、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收

购法律制度规定的有（）。

A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个

月内不得转让

C.收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除

非出现竞争要约

D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

【答案】AB

7、（2017年真题）2011年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲

有限合伙企业（以下简称“甲企业”）。赵某为普通合伙人，出资

20万元；钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元。2012年，甲

企业向银行借款50万元，该借款于2015年到期。2014年，经全体

合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2015

年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发

生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表

述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以20万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

【答案】AD

8、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履

行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算

的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。

上述情形的责任人包括（）。

A.公司监事

B.公司董事

C.公司的控股股东

D.公司的中小股东

【答案】BC

9、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了100万元出资，但小

王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转入其妻的账

户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。

A.楚云公司可要求小王返还出资

B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资

C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资

D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任

【答案】BCD

10、下列属于证券市场主体的有（）o

A.证券发行人

B.会计师事务所和律师事务所

C.证券自律性组织

D.证券监管机构

【答案】ABCD

H、（2018年）根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表

述中，正确的有（）。

A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

B.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

C.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用

定金罚则

D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用

定金罚则

【答案】ABD

12、下列关于质押合同表述正确的有（）o

A.自出质人与质权人签订质押合同后，经登记生效

B.自出质人与质权人依法签订质押合同时，质押合同生效

C.自质押财产移交质权人时合同生效

D.质押合同是诺成性合同

【答案】BD

13、关于审判监督程序，下列表述正确的有（）。

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现

确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法

院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或

指令下级人民法院再审

C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以

向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定

的执行

D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发

生法律效力后6个月内提出

【答案】ABCD

14、下列关于借款合同的表述中，正确的有（）。

A.贷款人按照约定可以检查、监督借款的使用情况

B.借款人应当按照约定向贷款人定期提供有关财务会计报表或者其

他资料

C.贷款人可以根据实际情况随时解除合同

D.借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放

借款

【答案】ABD

15、下列关于职工代表的表述中，符合公司法相关规定的有（）o

A.某有限责任公司规模较小，不设监事会，设二名监事，其中一名

必须为职工代表

B.某国有独资公司董事会成员有9人，必须有职工代表，且职工代

表人数至少3人以上

C.甲国有企业投资设立了乙有限责任公司，其监事会成员必须有职

工代表

D.某股份有限公司董事会成员可以有职工代表

【答案】CD

16、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适

用零税率的有（）。

A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

【答案】BC

17、乙企业欠甲企业货款20万元，期满未还。丙欠乙20万元货款

也已到期，乙曾向丙发出催收通知书。乙、丙之间的供货合同约定,

若因合同履行发生争议，在乙地法院诉讼。下列选项中说法错误的

有()o

A.甲对丙不享有债权，故甲不能起诉丙

B.乙曾向丙发出债务催收通知书，故甲不能行使债权人代位权

C.甲应以乙为被告、丙为第三人提起代位权诉讼

D.甲应当在乙地法院起诉丙

【答案】ABCD

18、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的

有()o

A.被拒绝承兑的汇票

B.被拒绝付款的汇票

C.未记载付款日期的汇票

D.超过付款提示期限的汇票

【答案】ABD

19、A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立。甲出资60%,

乙、丙各出资20%。该公司依法设立董事会，根据公司法律制度的

相关规定，下列选项中不正确的有（）。

A.董事会中的董事长应当由出资最多的股东甲担任

B.董事会成员中可以有职工代表

C.公司章程约定董事任期为2年

D.董事会决议的表决必须经全体董事的过半数通过

【答案】AD

20、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。

A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的

基本方式之外的各种收购方式

B.集中竞价收购属于其他合法方式收购

C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式

属于其他合法方式

D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收

购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）

需具备取得上市公司控制权的主观动机

【答案】ABC

21、李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合

公司法律制度规定的有（）。

A.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司

B.决定不编制财务会计报告

C.决定由李某本人担任公司经理和法定代表人

D.决定不设股东会

【答案】CD

22、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了100万元出资，但小

王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转入其妻的账

户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。

A.楚云公司可要求小王返还出资

B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资

C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资

D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任

【答案】BCD

23、下列各项中，属于法律明确规定必须采取一定的形式或履行一

定的程序才能成立的法律行为有（）。

A.老侯与老赵签订的20万元借款合同

B.某公司与某金融租赁有限公司签订的融资租赁合同

C.某网络教育公司与某科技公司签订的在线课程直播系统开发合同

D.某房地产公司与某建筑公司签订的住某宅小区建筑合同

【答案】BCD

24、（2017年真题）根据预算法律制度的规定，预算年度开始后,

各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有

（）o

A.用于自然灾害等突发事件处理的支出

B.法律规定必须履行支付义务的支出

C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本

支出

D.上一年度结转的支出

【答案】ABCD

25、下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（）o

A.保险经纪人是以自己的名义独立实施保险经纪行为

B.保险经纪人代表被保险人的利益从事保险经纪行为

C.保险经纪人可以依法收取佣金

D.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人

【答案】AC

26、（2013年真题）甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人

数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出

资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司

法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会

的有（）

A.出资20万元的某股东提议召开

B.公司未弥补的亏损达到40万元

C.2名董事提议召开

D.2名监事提议召开

【答案】AC

27、根据公司法律制度的规定，以下属于上市公司特别决议的有

（）。

A.合并、分立

B.增加注册资本

C.对外投资

D.近半年购买重大资产达到公司资产总额35%的

【答案】ABD

28、（20H年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作

为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

C.购进农产品开具的注明买价的农产品收购发票

D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票

【答案】ABCD

29、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.采取以旧换新方式销售金银首饰的，按照实际收取的不含税差价

作为销售额

B.贷款服务，按照收取的全部利息及利息性质的收入减除支付的存

款利息作为销售额

C.金融商品转让按照卖出价减买入价作为销售额

D.采取现金折扣方式销售电视机，按照扣除现金折扣前的金额作为

销售额

【答案】ACD

30、（2019年）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的

情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，

正确的有（）。

A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承

运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担

B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收

取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担

C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的

物毁损、灭失风险的转移

D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人

应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险

【答案】ABCD

大题（共10题）

一、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019

年度有关财务资料如下：（1）营业收入9000万元，营业外收入1000

万元。（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600

万元。（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。（4）实际发

放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元）,实

际支出补充养老保险费100万元。（5）实际发生与生产经营有关的业

务招待费支出100万元。（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，

年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。已知：2018

年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所

得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会

计处理；其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所

得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金

额均用“万元”表示）。（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳

的企业所得税额。（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时

广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业2019年度企

业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-

500）x50%x25%=50（万元）。（2）扣除限额=9000x15%=1350（万元）；

待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金

额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元。（3）残疾职工工资可

以加计扣除的金额=200xl00%=200（万元）。（4）扣除限额=1500x5%

=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除

75万元,纳税调增25万元（100-75）。（5）扣除限额

l=9OOOx5%o=45（万元）；扣除限额2=100x60%=60（万元）；税前准

予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）。（6）借款

利息应纳税调增额=400-400+8%x6%=100（万元）。

二、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁

有限责任公司。丁公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；（2）

甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元

出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原

材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴

足；（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；（4）股东按照1

：1：1：1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特

殊规定。公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定

实际缴纳了出资，并办理了相关手续。丙公司按公司章程规定缴纳

首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。

2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，

陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公

司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公

司的决议，丁公司进入清算程序。清算期间，清算组发现如下情况：

（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元。（2）乙

公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定

价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒

绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承

担相应的民事责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）

指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。（2）丁公

司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由。（3）丁公司

股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。

【答案】（1）丙公司以特许经营权出资不合法。根据规定，股东不

得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的

财产等作价出资。（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法。根

据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名

执行董事、1〜2名监事，不设立董事会、监事会。（3）丁公司股东

会作出解散公司的决议合法。根据规定，公司解散属于股东会的特

别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。在本题中，股东

按照1：1：1：1行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司,

超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。（4）甲公司

拒绝补足房屋贬值10万元合法。根据规定，出资人以符合法定条件

的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产

贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资

责任的，人民法院不予支持。（5）①乙公司应依法全面履行出资义

务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出

资的股东承担违约责任；②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担

连带责任。

三、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本

880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金

及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转

让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知

境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制

度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应纳所得

税额。

【答案】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。

技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的

部分减半征收。企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万

元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=

52x25%x50%=6.5（万元）该企业当年境内所得应纳所得税额=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（万元）（2）计算该企业当

年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。境外分回投资收益补税

额=（40+8）*25%-8=4（万元）。

四、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批首饰卖给乙,

乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、

丙协商同意，甲又与丙签订了一份保证合同，丙为某公司的分支机

构，有法人的书面担保授权。合同生效后，甲依约将首饰运送

至乙所在地，但是乙认为首饰质量不符合标准，要求退货。由于甲、

乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协

商，建议乙改变该批首饰的用途，同时向乙承诺适当降低首饰的售

价。乙同意甲的建议，但要求再延期1个月付款，甲同意了乙的要

求。1个月到期后，乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务,

于是甲要求担保人丙承担保证责任，丙以不知道该合同变更为由不

承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求：根据上述事实并

结合法律规定，回答下列问题。（1）丙是否有担保的资格？并

说明理由。（2）甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有

约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？并说明理由。

（3）丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立？并说明

理由。

【答案】1.丙具有担保资格。（0.5）根据规定，企业法人的分支机

构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。本题中，丙有

法人的书面授权，因此可以提供保证。（L5）

2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下,

双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交

易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行；没有

国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标

准履行。（2分）3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做

法不成立。（0.5分）根据规定，债权人与债务人对合同有关条款进

行变动，未经保证人同意的，如果减轻债务人的债务的，保证人仍

应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保

证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行

期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定或

者法律规定的期间。（L5分）

五、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要

从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公

司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，

价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输

企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款

为2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司进口货

物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具

的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）接受戊公司

（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为

15万元（不含增值税，适用税率6%）。（4）采用折扣方式销售X型

洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额

和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元

（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019

年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税）,该批产品于

2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,

该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30

万元，成本利润率为10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和

进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增

值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案

中金额单位用“万元”表示）：（D计算甲企业业务（1）中准予抵

扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的

增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税

额。

【答案】⑴准予抵扣的进项税额=10xl3%+2x9%=1.48（万元）（2）

应向海关缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）x增值税税率二

（120+12）xl3%=17.16（万元）（3）准予抵扣的进项税额

=15x6%=0.9（万元）（4）应确定的销项税额=（20-2）义13%=

2.34（万元）（5）增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日。

根据规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳

税义务发生时间为货物发出的当天。（6）需要缴纳增值税，销项税

额=30x（1+10%）xl3%=4.29（万元）。

六、2018年6月18日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期

本息一并偿还100万元。同时，甲以其市价100万元的挖掘机作抵

押，并约定：借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。

双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记。7月17日，甲、丙口头

约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月。双方对租赁物的维修义

务未作约定。9月20日，挖掘机出现故障，无法正常工作。丙要求

甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费3万元。丙要求甲支

付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息,

乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元。

甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合

同无效。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借

款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的？并说明理

由。（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额?并

说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立?并说明理由。（4）

甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”

的约定是否有效?并说明理由。（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否

有效?并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费？并说明理由。

【答案】（1）4.8万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利

率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（万元）。（2）法院应支持86.8万元。

根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借

款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。

【解析】

70x（1+24%）=86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据

规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正

在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）

该约定无效。根据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期

限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。

否则，该流押条款无效。（5）租赁合同有效。根据规定，租赁期限

6个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的,

视为不定期租赁，但租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。

根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限

内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费

用由出租人负担。

七、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如

下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额

中有100万元尚未开具发票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格

30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运

抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额

0.09万元。已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择在

当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其

他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）（1）计算

业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务⑵进口环节应纳的增值税

额。（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务⑴的增值税销项税额=500X13%=65（万元）。⑵进

口非应税消费品应纳税额;组成计税价格X税率=（（关税完税价格+关

税税额）X税率，业务进口环节应纳的增值税;（30+3）X13%=4.29（万

元）。（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额

=4.29+0.09=4.38（万元）。

八、2017年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋

一套并代收租金，委托期间为2017年6月6日至2019年7月31日。

2017年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期

为2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2万元。2018

年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合

同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元。

2019年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无

权任意解除合同为由拒绝。2019年3月5日，甲在未告知丙的情况

下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁。为支

付房款，2019年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、

庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月。同时，丁还

分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物。次日，丁向甲支付了房

款。2019年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记。随后，丁为

戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。2019年4月2日，丁以其

为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先

购买权为由，要求丁承担赔偿责任。因丁无力偿还戊、庚的借款，

2019年7月12S,戊、庚主张实现抵押权。房屋拍卖所得价款为

720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。要

求：根据上述资料，分别回答下列问题：

【问题1】

如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同,

该合同效力如何？并说明理由。

【问题2]

卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？并说明理由