2024年增城区局税务执法资格第4次模拟考试附有答案附有答案

2024年增城区局税务执法资格第4次模拟考试[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额(正确答案)D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税答案解析：【解析】选项A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如86何核算，均应并入当期销售额征税。2.增值税一般纳税人购进货物后，因质量原因发生进货退回的增值税处理正确的是（）。[单选题]*A.冲减购进货物当期的进项税额B.根据纳税人的财务核算确定冲减进项税额的时间C.冲减进货退回当期的进项税额(正确答案)D.从当期销项税额中冲减答案解析：【解析】一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减3.下列有关增值税征税范围表述不正确的是（）。[单选题]*A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于“陆路运输服务”B.航空运输的湿租业务，属于“航空运输服务”C.停车费，属于“不动产经营租赁服务”D.航空地面服务，属于“航空运输服务”(正确答案)4.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。[单选题]*A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现5.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。[单选题]*A.进口的卷烟(正确答案)B.零售的白酒C.进口的服装D.批发的高档化妆品6.个人取得的下列所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得(正确答案)D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得7.下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。[单选题]*A.商贸企业实际缴纳的房产税B.生产企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户被处以的增值税罚款D.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款(正确答案)8.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。[单选题]*A.车辆购置税是一种行为税B.车辆购置税实行单一比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税(正确答案)D.车辆购置税实行一次课征制度9.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间（）。[单选题]*A.不缴纳房产税B.产权所有人按照房产余值缴纳房产税(正确答案)C.产权所有人按照整个租赁期平均租金缴纳房产税D.房产使用人按照房产余值缴纳房产税10.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。[单选题]*A.50%B.25%C.30%(正确答案)D.40%11.下列直接向环境排放污染物的主体中，不属于环境保护税纳税人的有（）。[单选题]*A.事业单位B.个人(正确答案)C.家庭D.私营企业12.企业职工基本养老保险费的征收范围包括（）。[单选题]*A.属于企业性质的用人单位B.个人C.属于企业性质的用人单位及其职工个人(正确答案)D.政府补贴13.根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）规定，迁入地主管税务机关应当在接收到纳税人信息后的一个工作日内完成主管税务科所分配、税（费）种认定并提醒纳税人在迁入地按规定期限进行纳税申报。这属于（）。[单选题]*A.授权性规范B.禁止性规范C.命令性规范(正确答案)D.任意性规范14.根据《立法法》的规定，税种的设立、（）和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。[单选题]*A.计税依据的确定B.税率的确定(正确答案)C.纳税方式的确定D.税收优惠的确定15.下列不属于税务行政相对人的权利是（）。[单选题]*A.参与权B.知情权C.反对权(正确答案)D.监督权16.下列不属于具体行政行为的是（）。[单选题]*A.税务机关对张三处以1000元罚款B.税务机关发布关于增值税延期纳税的公告(正确答案)C.税务机关对辖区内1000名纳税人作出行政奖励D.税务机关对李某征收税款1000元17.自2022年11月起，税务行政许可项目有（）。[单选题]*A.对纳税人延期纳税的核准B.对纳税人延期申报的核准C.增值税专用发票最高开票限额的审批(正确答案)D.对纳税人变更纳税定额的核准18.税务机关对个人（含个体工商户）的处罚达到（）以上，对法人或其他组织达到（）以上，处罚相对人有权申请听证。[单选题]*A.2000；5000B.2000,10000(正确答案)C.3000,5000D.5000,1000019.行政强制执行由（）进行设定。[单选题]*A.法律(正确答案)B.行政法规C.部门规章D.地方性法规20.《中华人民共和国税收征管法》明确税收保全适用于（）。[单选题]*A.扣缴义务人B.纳税担保人C.非从事生产经营的纳税人D.从事生产经营的纳税人(正确答案)21.税务行政复议和行政诉讼中，原则上由（）承担举证责任。[单选题]*A.作出此次行政行为的税务机关(正确答案)B.纳税人C.第三人D.作出此次行政行为的上一级税务机关22.纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳税款的，依照（）定罪处罚。[单选题]*A.骗取出口退税罪B.欠税罪C.逃税罪(正确答案)D.抗税罪23.下列行为纳税人不服，必须先复议才能诉讼的是（）。[单选题]*A.税务机关对纳税人征收税款的行为(正确答案)B.税务机关对纳税人实施处罚的行为C.税务机关对纳税人停售发票的行为D.税务机关对纳税人申请许可不予通过的行为24.纳税人对某税务所开出的3000元罚款不服，可以向（）申请复议。[单选题]*A.该税务所的上一级税务所B.该税务所所属的税务局(正确答案)C.该税务所所属税务局的上一级税务局D.该税务所25.我国公务员法规定了公务员的基本权利，公务员如对涉及本人的人事处理不服，可以向原处理机关申请（），同时有权向作出该处理机关的上一级机关提出（）。[单选题]*A.复议，诉讼B.复核，诉讼C.复议，申诉D.复核，申诉(正确答案)二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有（）。*A.公共交通运输服务(正确答案)B.劳务派遣服务(正确答案)C.清包工方式建筑服务(正确答案)D.融资性售后回租2.下列所得，按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税的有（）。*A.居民企业来自于境外的所得(正确答案)B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与境内机构、场所有实际联系的境内所得(正确答案)C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与境内机构、场所有实际联系的境外所得(正确答案)D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与境内机构、场所没有实际联系的境内所得3.关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。*A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法(正确答案)B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据(正确答案)D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案4.个人取得的下列所得，不能并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税的有（）。*A.居民个人的全年一次性奖金B.居民个人的股权激励收入(正确答案)C.解除劳动关系取得的一次性补偿收入(正确答案)D.提前退休取得的一次性补贴收入(正确答案)5.下列经济活动中，免征或不属于土地增值税征税范围的是（）。*A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房(正确答案)C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值(正确答案)D.戊公司通过中国红十字会向某市少年宫捐赠房产一套用于青少年科技作品展览室(正确答案)6.下列各类企业中，属于资源税纳税人的是（）。*A.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山(正确答案)C.中外合作开采海洋石油资源的企业(正确答案)D.生产海盐的盐场(正确答案)7.下列行为中，不属于印花税列举应税合同范围的是（）。*A.某银行向另一银行签订的拆借5000万元人民币的合同(正确答案)B.个人书立的动产买卖合同(正确答案)C.科技公司签订的技术合同D.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同(正确答案)8.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。*A.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人自建的房屋用于生产经营的，自建成之次月起缴纳房产税(正确答案)C.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税(正确答案)9.下列各项关于契税计税依据的表述中，正确的是（）。*A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格(正确答案)B.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格(正确答案)C.土地使用权及所附建筑物、构筑物等（包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物）转让的，计税依据为承受方应交付的总价款(正确答案)D.房屋附属的停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据不包括承受方应付停车位的价款10.职工基本医疗保险费的征收范围包括（）。*A.在中国境内就业的外籍人员(正确答案)B.实行企业化管理的事业单位及其职工(正确答案)C.灵活就业人员(正确答案)D.社会团体、组织及其职工(正确答案)11.法律关系包括的基本要素有（）*A.主体(正确答案)B.客体(正确答案)C.内容(正确答案)D.法律事实12.依法行政要求（）。*A.合理行政(正确答案)B.高效便民(正确答案)C.收费公平D.诚实守信(正确答案)13.行政机关应当将行政许可的（）和申请书示范文本等在办公场所公布。*A.数量(正确答案)B.条件(正确答案)C.程序(正确答案)D.申请人14.税务行政处罚应遵循的原则有（）。*A.处罚法定(正确答案)B.处罚公正公开(正确答案)C.过罚相当(正确答案)D.处罚与教育相结合(正确答案)15.税务行政处罚过程中，应当保障纳税人的（）。*A.申请复议权B.申请诉讼权C.陈述权(正确答案)D.申辩权(正确答案)16.行政强制具有（）。*A.民主性B.服从性(正确答案)C.依附性(正确答案)D.行政性(正确答案)17.证据的基本特性包括（）。*A.真实性(正确答案)B.合法性(正确答案)C.关联性(正确答案)D.强制性18.下列属于刑法的基本原则有（）。*A.禁止不利变更原则B.罪刑法定原则(正确答案)C.平等适用刑法原则(正确答案)D.罪责刑相当原则(正确答案)19.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行，除（）之外。*A.被申请人认为需要停止执行的(正确答案)B.行政复议机关认为需要停止执行的(正确答案)C.申请人申请停止执行且有强烈意愿D.依法律规定需要停止执行的。(正确答案)20.2023年2月，国家税务总局局长王军在全国税务系统全面从严治党工作会议上回顾了党的十九大以来税务部门落实新时代党的建设总要求，认为要继续不断构建完善“六位一体”全面从严治党新格局的探索实践。“六位一体”包括（）等。*A.政治建设一体深化(正确答案)B.党建业务一体融合(正确答案)C.综合监督一体集成(正确答案)D.约束激励一体抓实(正确答案)三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”。请将正确答案填在括号内。）1.金融商品持有期间（含到期）取得的保本的收益，属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。[判断题]*对错(正确答案)2.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，与白酒销售无直接对应关系，因此不属于应税白酒销售价款的组成部分，不应当征收消费税。[判断题]*对错(正确答案)3.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计算土地增值税。[判断题]*对错(正确答案)4.车船税是对中国境内外应税的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。[判断题]*对错(正确答案)5.车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。[判断题]*对(正确答案)错6.房屋附属设施（包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施）与房屋为同一不动产单元的，契税计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率。[判断题]*对(正确答案)错7.经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务人为实际用地人。[判断题]*对错(正确答案)8.法对人们行为的规范作用以人们的自觉遵守来实现，不需要发动国家强制力。[判断题]*对错(正确答案)9.“法无明文禁止即可为”这一特征普遍适用于行政机关的行政行为。[判断题]*对错(正确答案)10.行政行为具有公定力，一经作出，只要未被行政相对人反对，就被推定为有效。[判断题]*对错(正确答案)11.税务行政处罚是一种要式、损益性、自由裁量型行政行为。[判断题]*对(正确答案)错12.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获得材料，即使事情真实发生，也不能作为证据。[判断题]*对(正确答案)错13.行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部行政监督，属于行政的范畴。[判断题]*对(正确答案)错14.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需先缴纳罚款后才能申请行政复议。[判断题]*对错(正确答案)15.税务行政行为中，税务机关及工作人员的违法行为造成纳税人权益受损，但在损害后受害人不积极主动寻找救济，使损失扩大，国家不承担赔偿责任。[判断题]*对错(正确答案)四、综合题（共3题10问，每一问2分，共20分。请将正确选项的标号填在括号内。）（一）某地级市税务局在2022年对君兰公司的专项税务检查中，发现其存在隐匿相关账簿及记账凭证的违法情况。2022年11月1日，该税务局作出并依法送达《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》，责令君兰公司于15日内补缴税款及滞纳金100万元、罚款60万元。君兰公司于11月10日缴清了税款及滞纳金，罚款未缴，并于12月15日申请行政复议，请求撤销该税务局作出的税务处理决定和处罚决定。复议机关审理后，维持原税务机关的决定。君兰公司对复议结果不服，向人民法院提起行政诉讼。请根据上述材料，回答下列问题：1.关于该税务局送达《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》的方式，下列说法正确的有（）。*A.直接送达的，只能由君兰公司的财务部门负责人签收B.留置送达的，该税务局应在送达回证上记明拒收理由和日期，将税务文书留在乙公司即视为送达C.直接送达税务文书确有困难，该税务局可以委托其他有关机关或单位代为送达(正确答案)D.委托送达的，签收人在送达回证上签收的收件日期为送达日期(正确答案)2.根据法律和有关规定，下列说法正确的有（）。*A.君兰公司对税务处理决定的复议申请满足有关规定(正确答案)B.君兰公司申请复议的时间在法定复议期限内(正确答案)C.君兰公司尚未缴清罚款，对税务处理决定和处罚决定均不能提起复议，但可以直接提起行政诉讼D.君兰公司虽未缴清罚款，但可以就处罚决定提起复议(正确答案)3.在君兰公司提起的行政复议中，复议机关是（）。君兰公司提起行政诉讼的期限为自收到复议机关复议决定书之日起（）。[单选题]*A.该市所在的省税务局；15日内(正确答案)B.该市所在的省人民政府；15日内C.该市所在的省税务局；60日内D.该市所在的省人民政府；60日内4.若君兰公司提起行政诉讼，被告是（）。[单选题]*A.该市税务局B.复议机关C.该市税务局和复议机关(正确答案)D.该市税务局或复议机关任选其一（二）甲设计公司为增值税一般纳税人，2023年2月经营业务如下：（1）提供广告设计服务，收取含税收入742万元，服务已完成，但尚未开具发票。（2）转让一处办公用房，取得含税金额600万元，该房产购置于2013年8月，购买价300万元。甲公司对该业务选择简易计税方法计算增值税。（3）购买燃油小汽车二辆，已取得税控机动车销售统一发票，每辆含税金额为16.95万元。甲公司将一辆用于办公，一辆用于食堂买菜使用。（4）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价6.6万元，燃油附加费0.51万元、民航发展基金0.57万元。（5）当月购入办公设备一批，取得的增值税专用发票注明的税款共计15.8万元。（6）销售一台自己使用过8年的不得抵扣且未抵扣过进项税额的大型打印设备，开具普通发票注明含税金额20.6万元。（其他资料：甲公司属于生产性服务业，享受加计抵减政策，无期初余额。）要求：根据上资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。5.甲设计公司2月份增值税销项税额为（）万元。[单选题]*A.0B.42(正确答案)C.48.16D.42.516.甲设计公司2月份增值税进项税额为（）万元。[单选题]*A.20.05B.18.48C.18.34(正确答案)D.24.767.甲设计公司企业本月应缴纳增值税（）万元。[单选题]*A.27.2B.29.09C.30.51D.37.43(正确答案)（三）某工业企业，从业人员260人，资产总额为4700万元，符合小型微利企业标准，2022年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品不含税收入800万元，对外提供培训不含税收入140万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。（2）全年产品销售成本为590万元。（3）全年发生财务费用60万元，其中包括15万元资本化的利息。（4）管理费用共计108万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣