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文档简介
会计实操文库1/9记账实操-跨境电商行业的会计账务处理跨境电商平台收入做账:跨境电商模式分为两种,一种是保税区备货,一种是直邮。但不论是哪一种方式,其产品都是不含税商品,故而在做会计分录的时候,不需要再计提增值税,与大货贸易的销售是有所区别的。这种业务模式下,只计征企业所得税,增值税是由消费者承担并支付的,企业是代收代缴的角色。借:银行存款贷:主营业务收入跨境电商(二级科目可以自行命名)收到代缴税款:借:银行存款贷:其他应付款代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)缴交税款:借:其他应付款代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)贷:银行存款跨境电商零售做账务处理:出口报关销售时:借:应收外汇账款贷:主营业务收入出口销售收入结转出口商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品库存出口商品进项税额转出时:借:主营业务成本贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)申报出口退税时:应退的增值税财务处理:借:应收出口退税(增值税)贷:应交税费应交增值税(出口退税)进项税额转出时:借:主营业务成本贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时:借:银行存款贷:应收出口退税(增值税)跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:a.代收跨境电商综合税:借:银行存款贷:其他应付款-代收代缴综合税b.向征税机关上缴税款:借:其他应付款-代收代缴综合税贷:银行存款多付少付款,是日常工作中经常出现杂事情,跨境电商也是如此。跨境电商付汇少付的挂账在应收账款,多付的计入应收账款贷方,表示预收实现收入:借:应收账款贷:主营业务收入收款少付:借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔收入金额小>多付:借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>跨境电商,很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式:借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款等科目借:库存商品贷:主营业务成本跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事,就以通过paypal收款举例。跨境电商通过paypal收款的做帐:收到款时:借:其他货币资金paypal存款贷:预收账款,或者主营业务收入等科目提现后:借:银行存款,贷:其他货币资金paypal存款注意:外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理,记账本位币是人民币跨境电商没有发票抵扣:进口报送单、形式发票这些都可以作为附件.无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入.提现的:借:库存现金贷:银行存款无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据:借:库存现金贷:银行存款。跨境电商关税,消费税,增值税计算:对于免交消费税的一般商品来说关税=0消费税=0增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*增值税率*7折消费税=0对于需要缴纳消费税的商品来说:商品品消费税率适用税率X假如每单8000元以下:关税=0增值税=(8000+0)/(1-X)*13%*70%、注意
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