决策控制 责任控制全套

决策控制责任控制决策控制：重大投资项目集体决策与联签制度以下是重大投资项目集体决策与联签制度，供参考。制度名称重大投资项目集体决策与联签制度编号受控状态第1章总则第1条为规范公司重大投资决策的管理工作，防范重大投资决策失误的风险，确保公司重大投资决策得以顺利实施，实现公司的健康发展，特制定本制度。第2条本制度适用于对公司重大投资项目集体决策与联签工作的管理。第2章集体决策第3条以《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引——资金活动》的相关条文为指导，按照《公司法》和《公司章程》的相关规定，以民主集中制为原则，速效进行重大投资项目的科学决策。第4条重大投资项目集体成员由董事长、董事会、总经理、财务总监、分管投资副总经理、投资管理部经理等部门或人员构成。第5条集体决策方式应为无异议决策，即所有成员都要达成完全一致的意见，确保集体中每个人都认为所达成的决议是最佳的，确保团队成员公开支持决议，意见不合和冲突降到最低。第6条董事长牵头重大投资项目的集体决策，董事长助理等人员按照议事规则，做好会议的场务工作，决策过程中，每个人享有平等的发言权，一事一议，一事一决，严禁表态意见不明确、模棱两可的发言。第7条决策重点。1．重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等做出客观评价。2．重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预计收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。第8条专人专本记录会议，区分出席与列席，严禁多人轮流记录和多个会议交叉记录。第9条会议记录本和相关原始资料应及时移交档案室，防止因保管不善导致丢失、损毁或泄密等风险。第3章联签制度第10条联签人员包括董事长、总经理、财务总监。第11条联签范围是公司重大对外投资事项，表现为有形和无形资产、货币和实物资产、长期和短期投资，具体包括：设立全资公司、收购兼并、合资合作联营、购买股票和债券、对所出资企业追加投资等权益性资本投资。第12条联签重点。1．联签人员对递交的联签资料的合法性、合规性进行审核，对重大投资决策与方案拟订的全过程进行监督。2．联签人员对于联签事项享有充分知情权，有关部门对联签人员提出的建议和意见，应以口头或书面形式向其反馈意见。3．联签事项违反国家法律法规和违反本公司财务管理制度，财务总监有权拒绝签字。第13条严格按照联签程序开展联签工作，联签程序依次为财务总监、总经理、董事长。第14条整个联签程序应做好时间控制和保密控制工作，若联签人员未按规定时间签字造成重大投资决策发生事故，应该负直接责任。第15条董事长签字当日即为重大投资项目决策生效时间，决策生效后，各部门应迅速着手投资方案的制订。第4章附则第16条本制度由总经理办公室负责编制、解释与修订，经董事会、股东大会批准后生效。第17条本制度自××××年××月××日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期责任控制：投资无法收回责任追究制度以下是投资无法收回责任追究制度，供参考。制度名称投资无法收回责任追究制度编号受控状态第1章总则第1条为了明确投资收回的责任归属，规范投资收回的责任追究工作，以保障投资收回的顺利实现，特制定本制度。第2条本制度适用于公司所有投资业务的投资收回责任追究工作。第2章明确投资收回情况第3条职责分工。1．财务部负责制度的编写工作，并根据实际情况，定期进行制度的更新与修正。2．财务主管负责指导投资专员密切关注投资项目的进展，核算投资资金的收回情况。3．审计部负责按照计划要求，对投资收回情况进行审查，并开展投资收回异常的责任追究工作。4．总经理负责审批责任追究结果及其处理措施。5．各部门全力配合投资收回的责任追究工作。第4条明确投资收回目标规定。1．整体性的投资收回情况，具体指标为投资收回期，即实现投资资金全部收回所花费的时间。2．阶段性的投资收回情况，具体指标为投资收回率，即该阶段的实际投资收回额占全部投资金额的比率。第5条投资专员应密切关注投资项目的进展情况，定期核算投资收益，计算上述两项指标的实际完成情况，并编制投资收回报告。第6条审计部的投资审查小组对投资专员提交的投资收益进行审查，对比计划投资收回情况和实际投资情况。第3章责任追究的工作指南第7条追究责任前明确追究范围。1．未在设定的投资收回期限内，实现投资金额的全部收回。2．阶段性的投资收回率未能达到目标要求。第8条审计部的投资审查小组查看投资活动的会计管理台账，核验投资金额、期限、收益等事项，利用会计信息系统，发挥会计核算和监督的作用。第9条在明确追究范围后，审计部应审查财务部提供的投资收回报告，核查报告的真实性，了解投资项目的实际收回情况，判断其是否出现了上述两项问题，并对问题产生的根本原因进行分析。第10条针对原因分析结果，审计部应对造成投资收回问题的责任归属进行正确界定，拟定相应的处理措施，并编制投资收回责任追究报告，提交总经理审核。第11条责任追究报告经总经理签字审批后，反馈给有关部门。审计部负责报告的归档管理，有关部门负责落实报告的处理决定。第4章责任追究的具体操作第12条责任追究的程序。1．公司对投资业务实行综合考核和责任追究制，在投资项目完成验收和后评价后，根据投资评价结果及审计意见，由审计部组织相关部门对投资项目进行考核，并拟定考核报告，上报总经理审批。2．项目考核报告、可行性研究报告、项目审计报告等是考核项目责任人的依据，总经理或董事会根据以上报告对相关人员的奖惩工作。3．对投资项目达到或超出预期目标，根据项目考核报告、项目审计报告等内容，公司审计部、投资部、财务部审核并上报总经理或董事会审批通过后，给予项目责任人及相关人员奖励。4．对造成投资损失的，董事会、总经理根据验收、审计报告和考核报告及公司有关规定，对项目责任人及相关人员进行责任追究，审计部应监督处罚措施的落实。第13条责任追究的内容。1．隐瞒或篡改项目建议书、可行性研究报告、初步设计或实施方案的评估意见。2．项目违背公司规定，未经审批启动项目实施。3．项目实施背离进度计划、资金预算，越权操作。4．项目实施过程中徇私舞弊、收受贿赂、编制、提供虚假资料或其他违法行为。5．经营管理中出现重大安全、质量问题。故意违背股东大会、董事会、总经理决策。6．项目实施时拒绝监管，或监管失控。7．项目竣工后拒绝接受验收。8．项目营运后，在评价时隐瞒、谎报、虚报各种信息、数据。第14条责任承担的说明。1．公司审计部审查通过的决策，造成重大损失，决策人员均应按照有关规定承担相应责任。2．项目责任追究制具有可追溯性，责任人调