个体工商户需要交哪些税附纳税申报流程

会计实操文库PAGE1-​个体工商户需要交哪些税？纳税申报流程是什么？据市场监管总局统计显示，截至2023年我国市场主体达1.7亿户，其中登记在册的个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量的三分之二，但很多人对个体工商户的财税知识还一头雾水？个体户一般都要缴纳什么税？税费的征收方式是哪些？今天我们和大家来聊一聊。

01什么是个体工商户？

个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。

个体工商户包括：（1）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（2）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（3）其他从事个体生产、经营的个人。02个体工商户需要缴纳哪些税呢？

增值税个体一般都是小规模纳税人（一般纳税人也有，不多），月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。注意：不需要交税并不等于不需要申报。税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

个人所得税

《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“

个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用缴纳个人所得税。

03个体工商户税费的征收方式？

个体户个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额和核定应税所得率方式。

（1）核定征收，采用定期定额方式这种方式适用于生产经营规模小、达不到建账标准的个体工商户。个人所得税根据附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。应纳个人所得税额=销售额(不含增值税)×附征率。采用核定应税所得率方式，通常为自开票的小规模纳税人。个人所得税计算方法为：应纳税所得额＝收入总额×应税所得率，应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率。

（2）查账征收，这种征收方式适用于规模比较大，经常给客户开具增值税发票的个体工商户。纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。根据国家税务总局公告2023年第5号规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

04个体工商户如何进行经营所得申报？对于查账征收需要据实申报个人所得税经营所得的个体工商户来说，快速准确地申报已经成了一种必备技能。自然人电子税务局WEB端和扣缴端都具有网上申报经营所得（A表）的功能，您可根据不同的需求选择不同的申报端口。今天企业火就带大家一起看看如何操作吧！若您是法定代表人本人，推荐使用自然人电子税务局（WEB端）申报。前置准备：1.经营者（法定代表人）下载并安装、注册并登录个人所得税APP。2.准确核算好所属期年初至上月的累计收入总额和累计成本费用。自然人电子税务局（WEB端）一、登录自然人电子税务局（WEB端）1.打开浏览器，输入网址2.使用经营者（法定代表人）的个税APP扫描右侧二维码，并在手机上确认登录，或使用个税APP的账号密码登录。二、

申报经营所得（A表）1.登录成功后下滑页面，选择常用业务——点击【经营所得（A表）】。2.选择申报年度。（以2022年为例）3.输入要申报的个体工商户的社会信用代码——点击【搜索】——点击【确认添加】。4.录入被投资单位信息，选择税款所属期止为当年季度末的月份（以2022年9月为例），其他信息系统自动带出，点击【下一步】。（注意：如果是当年新办企业，税款所属期起为工商登记的月份，如果不是，则为当年1月。）5.据实填写税款所属期内的累计收入总额和累计成本费用。（注意：收入总额和成本费用是累计数，例如10月申报期内申报的数字为1-9月的累计数而非7-9月的合计数。

6.选择是否均在综合所得中扣除，点击【下一步】（注意：若同时存在综合所得和经营所得，每个月5000元的减除费用只能选择其中一处扣除，另一处则不能享受。例如选“否”，则都在经营所得中扣除。）7.点击录入减免税额，点击【下一步】。（注意：系统自动判定并享受国家税务总局公告2021年第8号的个体工商户减半征收经营所得政策）8．确认申报信息，确认无误后点击【提交】，系统提示申报信息成功提交并已保存，即为申报成功。三、

税款缴纳

1.申报成功后，若需要缴税，点击【立即缴税】。2.确认缴税金额，点击【确认缴税】3.选择支付方式。（注意：个人签订过三方协议的，推荐三方协议支付，未签订并且税额在5万元以下的，推荐扫码支付，使用微信、支付宝等支付。四、

打印完税证明1．开具完税证明。完成缴税后，回到首页，我要查询——申报查询——选择申报日期——选择下方【已完成】——【查询】。2.选择缴税记录——点击【转开完税证明】。若您是除法定代表人外的办税人员，推荐使用自然人电子税务局（扣缴端）申报。前置准备1.下载并安装自然人电子税务局（扣缴端）我要下载——软件下载——自然人电子税务局（扣缴端）下载2.能够准确核算所属期年初至上月收入总额和成本费用的累计数。自然人电子税务局（扣缴端）一、登录自然人电子税务局（扣缴端）1.法定代表人（经营者）和已实名办税人员可通过实名登录。未实名的办税人员可通过申报密码登录。2.初次登录打开自然人电子税务局（扣缴端）——录入单位信息，输入纳税人识别号两次——点击【下一步】。3.获取办税信息——点击【下一步】——备案办税人员信息，输入姓名和手机号——点击【下一步】——设立数据自动备份——点击【立即体验】。4.以申报密码登录为例，选择弹出框右侧选择申报密码登录——输入密码（注意：密码由法定代表人、财务负责人在个税APP上设置或通过办税服务厅发放）——点击【登录】。（注意：若需重置密码请根据系统提示设置符合要求的密码并重新登录）二、人员信息采集1.登录后点击左侧菜单第一行【人员信息采集】——输入法定代表人（经营者）相关信息（身份证件号码、姓名、手机号码必填，任职受雇类型选择“其他”）——点击【保存】——点击【报送】。2.系统弹出“报送成功1位，报送失败0位”的提示框，点击【关闭】。三、纳税申报1.点击页面左上【经营所得】图标——点击【预缴纳税申报】——系统自动带入税款所属期。

2.勾选下方的法定代表人（经营者）——点击【修改】——自动选择据实预缴——据实填写累计收入总额、累计成本费用（注意：收入总额和成本费用是累计数，例如10月申报期内申报的数字为1-9月的累计数而非7-9月的合计数。）——点击【确定】。3.若“第九条”应纳税所得额不超过100万，则点击法定代表人（经营者）的蓝色姓名——下拉申报预缴编辑界面“第十三条”——点击后面的【纸笔形状按钮】——下拉选择减免事项（个体工商户减半征收经营所得个人所得税）——下拉勾选唯一的减免性质——点击【确定】。4.确认无误后，点击提交申报——等待数秒钟后可点击获取反馈，系统提示申报成功即可。（注意：本文默认每月5000的减除费用在经营所得时享受，如经营者（法定代表人）同时有综合所得，则不能同时享受）四、税款缴纳申报成功后若有税款，点击左侧菜单税款缴纳——建议选择扫码支付(5万元以下通过微信、支付宝、云闪付等支付)——点击开具二维码——扫码支付。五、打印完税证明税款缴纳完成后，点击点击左侧菜单查询统计——输入所属期——点击查询——点击完税证明开具。+特别提示：自然人电子税务局（扣缴端）的申报数据储存在电脑本地而非网页，如更换电脑则初始登录时没有之前的申报数据。

总之，个体工商户也是需要缴税并进行相关申报的。