纳税实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年新疆农业职业技术学院

纳税实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年新疆农业职业技术学院根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

答案:利息所得，以一个月内支付利息取得的收入为一次国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）

答案:错某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（）

答案:错(9)凡是公益性捐赠，均可从应纳税所得额中据实扣除。（）

答案:错个人取得某商场在庆典活动中赠送的代金券收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

答案:错2018年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2018年10月，甲公司以0.1元/股向股东派息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（）

答案:错如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（）

答案:错不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（）

答案:对个人所得税中，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

答案:对增值税纳税人为销售货物而出租或出售包装物收取的押金，无论会计上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。（）

答案:错销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。（）

答案:错超额累进税率是指把征税对象的数额分为若干级，确定不同等级的税率，征税对象的全部数额达到哪一级，就适用哪一级的税率征税的税率。（）

答案:错下列项目中，计算应纳税所得额时应在会计利润的基础上调整减少额的项目有（）。

答案:查补的消费税###国库券利息收入我国现行税率有（）。

答案:定额税率###累进税率###比例税率下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

答案:向购买方收取的运输装卸费###向购买方收取的手续费下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

答案:购进货物用于无偿赠送其他单位###购进货物用于奖励职工###购进货物用于对外投资根据企业所得税法律制度规定，纳税人缴纳的下列税种中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

答案:土地增值税###城镇土地使用税###城市维护建设税下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。

答案:财政部###国家税务总局###海关总署采用间接法计算应纳税所得额时，下列项目中应在会计利润基础上调整增加额的项目有（）。

答案:利息费用超部分###超标的公益救济性捐赠###超标的职工教育经费支出某化工厂(一般纳税人)发生的下列（）业务，不准予抵扣进项税额。

答案:为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（）。

答案:个人取得专利赔偿所得按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税销售或进口的以下货物，不适用9%的税率的是（）

答案:台灯下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

答案:销售折扣额某企业2020年度内实际发生招待费30万元，其销售收入净额5000万元，计算企业应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。

答案:18甲手机专卖店为增值税一般纳税人，10月份采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税单价为3164元，旧手机的收购单价为226元，已知增值税税率13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算公式中，正确的是（）

答案:3164×100÷(1+13%)×13%某企业2020年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

答案:10某企业因扩大生产规模新建厂房，2020年1月1日向银行借入长期借款金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2020年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2020年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

答案:31.5某国有企业2020年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2020年该国有企业应纳所得税（）万元。

答案:305下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

答案:将购买的货物无偿赠送他人某企业2020年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元？

答案:5按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

答案:非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。

答案:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项###赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得###李某转让持有的国债取得所得根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

答案:合伙企业合伙人###个体工商户###在中国境内有所得的外籍个人国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

答案:15%(3)纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（）

答案:对个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

答案:错采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（）

答案:对将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售。（）项目四

答案:错(8)纳税人在计算应纳税所得额时其财务会计处理办法同国家税收规定有抵触的，应当按照国家有关税收的规定计算纳税。（）

答案:对纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）

答案:对(7)向关联企业借款，其数额只要不超过其注册资本50%，其利息均可税前扣除。（）

答案:错(10)企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，计算企业所得税。（）

答案:对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）

答案:对增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人的，不征收增值税。（）

答案:错纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用13%的税率。（）

答案:错进口货物不用缴纳增值税。（）

答案:错根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

答案:非广告性赞助支出###税务机关的罚款###人民法院的罚金###与取得收入无关的费用支出ABC建筑公司为一般纳税人，12月份发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

答案:购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额250000元###购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额800元###购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票上注明的税额1600元根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，属于个人所得税免税或暂免征税项目的有（）。

答案:军人的转业费###国债和国家发行的金融债券利息###个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金下列业务中，不允许一般纳税人开具增值税专用发票的有（）

答案:向个人提供修理、修配服务###向个体经营者零售烟酒、食品###向个人销售房屋根据企业所得税法律制度规定，在计算应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的固定资有（）

答案:房屋建筑物以外未投入使用的固定资产###已提足折旧继续使用的固定资产###以融资租赁方式租出的固定资产###以经营租赁方式租入的固定资产根据企业所得税法律制度规定，我国企业所得税的税收优惠包括（）。

答案:减计收入###加计扣除###税额减免根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中准予从收入总额中扣除的项目有（）

答案:商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失###白酒的广告费###房地产企业支付的银行罚息根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照偶然所得计征个人所得税的有（）。

答案:购买福利彩票，获得奖金20000元###企业对累计消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得###取得一张有奖发票，获得奖金1000元根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。

答案:财产转让所得###经营所得###稿酬所得纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。

答案:销售商品合同约定的收款日期的当天根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

答案:违反经营的行政处罚以下属于免征增值税的为（）

答案:古旧图书某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2020年4月，该商业企业销售商品收入(含税)30900元。已知该企业增值税征收率为3%，该企业4月份应缴纳的增值税税额为（）。

答案:9002020年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。

答案:75根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是（）。

答案:个人缴纳的基本养老保险根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定标准扣除的是（）。

答案:企业拨款的工会经费对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。

答案:免征额某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额90400元,酒厂的销项税额为（）。

答案:10400元下列不属于税收特征的是（）。

答案:公益性下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

答案:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；甲公司为增值税一般纳税人，5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:(113+11.3)×13%积想企业所得税法律制度规定，下列各项相赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额一定比例计算限额扣除的是（）。

答案:纳税人通过市民政部门向贫困地区的捐赠某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为公司高管缴纳商业保险30万元。根据企业所得税法律制度规定，该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

答案:150根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（）。

答案:事业单位从事营利性活动取得的收入某纳税人2020年从国外分回利润24万元，在国外已按20%缴纳了企业所得税，则该项所得需要补税（）。

答案:1.5万元下列适用超率累进税率的有（）。

答案:土地增值税增值税起征点的规定，只适用于（）。

答案:自然人个人企业2020年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

答案:10根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金的计算适用的税率是（）。

答案:适用3％~45％的超额累进税率下列各项中，符合房产税纳税人的规定的是（）。

答案:产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税纳税人自行新建的房屋用于生产的，应从（）起缴纳房产税。

答案:建成之次月在中国购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。（）

答案:对土地增值税纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）内，向房地产所在地的税务机关办理纳税申报。

答案:7日下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。

答案:机动船，以“艘”为计税依据城镇土地使用税的纳税人包括（）。

答案:拥有土地使用权的单位和个人###土地的代管人###土地的实际使用人对经营自用的房屋，以房产的原值作为计税依据。（）

答案:错下列属于征收范围内的房产税纳税义务人的有（）。

答案:房屋代管人###房屋承典人###房屋产权所有人###房屋使用人纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税。（）

答案:错车船税的计税依据形式包括（）。

答案:整备质量吨位###辆###净吨位个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（）

答案:错赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费2000元，获赠三星手机一部，其获得手机应缴纳个税所得税。（）

答案:错下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

答案:咨询服务收入###雕刻收入###代办服务收入###装潢收入根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:劳动分红###以误餐补助名义发给职工的补助据个人所得税法律制度的规定，下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

答案:个人通过国家机关向红十字事业的捐赠###个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。

答案:子女学前教育支出###继续教育支出###住房租金支出个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

答案:对利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案:对根据个人所得规法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，纳入综合所得的有（）。

答案:劳务报酬所得###工资薪金所得居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）

答案:对李某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某是（）。

答案:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税2020年10月,张某为国内某公司提供设计服务,取得劳务报酬所得6000元。已知,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的,预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,该公司为张某预扣预缴的个人所得税税额为（）元。

答案:960根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

答案:劳动分红某个人独资企业2020年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

答案:24张某2021年8月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生交通费700元、食宿费300元(均由张某承担)。在领奖现场张某直接向某大学图书馆捐款2000元。已知,偶然所得适用的个人所得税税率为20%。张某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

答案:2400假设中国公民张某2021年每月从单位取得工资8000元,张某每月按照规定负担的基本社会保险费用1800元,住房公积金960元。根据个人所得税法律制度的规定,计算张某2021年综合所得的应纳税所得额时,专项扣除项目金额为（）元。

答案:33120中国公民张某2021年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%.减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月。由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:(12000-5000-2000-1000)×3%作家王某2020年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于王某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税在计算纳税人业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数包括（）。

答案:主营业务收入###其他业务收入企业发生的劳动保护支出，准予扣除。（）

答案:错下列可以税前扣除的有（）。

答案:投资损失###企业支付的财产保险费纳税人发生非广告性赞助支出可以在所得税前扣除。（）

答案:错企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。

答案:符合条件的技术转让所得###从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得###从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得###从事农、林、牧、渔业项目的所得企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

答案:不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益性捐赠的有（）。

答案:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠企业的（）收入为免税收入。

答案:国债利息收入###符合条件的非营利性组织的收入###符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益###在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

答案:股息、红利等权益性投资收益《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的基本税率为（）。

答案:25%企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

答案:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资###开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用企业购置用于环境保护专用、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。抵免比例为该设备的投资额的10%。（）

答案:对纳税人的职工福利费、工会经费和职工教育经费，分别按计税工资的（）计算扣除。

答案:14%、2%、8%采用分期收款方式的按照合同约定的收款日期确认收入（）

答案:对纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于连续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

答案:外购高档化妆品用于生产高档化妆品###委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰###委托加工收回的烟丝用于生产卷烟下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的有（）

答案:进口的化妆品###零售环节销售的金银首饰###批发环节销售的卷烟下列表述中正确的有（）

答案:包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额计征消费税###逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税###收取1年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税下列适用从量定额与从价定率复合计税的有()。

答案:卷烟###白酒下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。

答案:自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量根据消费税法律制度的规定，2020年12月甲酒厂发生发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）

答案:以自产低度白酒用于市场推广###以自产高度白酒用于馈赠客户###以自产低度白酒用于奖励员工某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额90400元;同时收取单独核算的包装物押金2260元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。

答案:10660元某葡萄酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售葡萄酒,并开具普通发票上注明金额113000元;同时收取单独核算的包装物押金5650元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元。

答案:13650下例适用于定额税率的有()

答案:黄酒下列各项中,应征收消费税的有()

答案:珠宝店销售金银项链应税金银首饰的消费税的纳税环节在()环节。

答案:零售根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）

答案:中轻型商用客车以下适用于9%的税率的是()

答案:天然气公司销售天然气消费税的纳税环节可能有()。

答案:进口环节###零售环节###批发环节###生产环节下列单位或个人中，属于增值税纳税人的有（）。

答案:进口设备的企业###商场###食品加工厂###房产开发公司###零售服装的个体户划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）

答案:经营规模大小###会计核算健全与否以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）

答案:将自产货物用于对外投资###将自产货物分配给股东###将委托加工的货物用于对外投资不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税（）

答案:对根据现行税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。

答案:家政服务根据现行税收政