企业财务风险与控制

摘要：在竞争激烈多变市场环境下，企业会面临和承受各种经营风险，而财务风险是经营风险的货币表现形态，财务风险的发生、发展及危害将给企业带来现实与潜在的损失，因此规避和控制财务风险已成为企业管理的当务之急。尤其是在当前业财融合一体化发展的过程中，财务风险的有效控制，对财务活动有着重要影响，因此在财务管理工作中，只有充分了解财务风险、财务风险的特征及财务风险产生的原因，才能制定有效的风险防范措施，对其进行有力的防范、控制和化解。本文分析了企业财务风险的含义及防范财务风险的重要性，并探讨了企业财务风险的形成原因，如受到企业内外部因素的影响、内部人员风险防患意识淡薄、日常资金运营存在风险、财务管理体系有待进一步提升、融投资业务缺乏科学决策等，以此为防范依据，对应上述几个方面分别论述了控制财务风险的基本途径及构想，对防范财务风险能起到重要作用，以期给企业创造一个相对稳定的生产经营环境，从而实现企业经济利润最大化。关键词：财务风险；成因；对策企业在日常经营中，企业决策者与管理者往往注重业务市场占有率及业务利润目标，忽视对财务风险的管理，以致经营中出现内控管理失控事件，给企业造成一定的损失。因此，提高企业团队财务风险意识与能力，加强财务风险系统与流程建设，对提高财务管理水平、财务风险预防与控制有着重要的现实意义。一、财务风险概述（一）财务风险概念财务风险是企业在各项财务活动中，因为各种难以或无法预料或控制的因素作用，使企业的实际财务收益与预计收益发生背离或发生财务收支方面的强烈变动，从而使企业有蒙受经济损失的危机或可能性。财务风险具有客观性、不确性、复杂性、收益与损失并存特性。（二）企业加强财务风险控制的重要性首先，提供相对稳定的运营环境，企业只有提高对财务风险管理工作的重视，才会建设完善的财务风险管理控制体系，企业运营才可能不会脱离正常轨道。例如当企业的资产负债率比较高时，企业通过财务杠杆去调整资本结构，以规避承担高额财务费用的经营压力与运营资金紧张的财务风险发生，从而给企业提供一个相对安全稳定的经营环境。其次，降低资金成本，通过对财务风险防范与控制，促进了企业内部资源整合，提高了企业资金的使用效率，促进企业资金链的流动性，同时也提升了企业财务管理能力。最后，保证企业资金安全，企业经营面临的风险大多是与收支有关的财务风险。业财融合模式下，财务人员深入业务各个环节，针对经营中的薄弱环节进行优化改进，保证财务数据的全面性、及时性、动态性、准确性。避免企业的资金流水出现比较大的风险，提高了企业的资金安全及使用效率，例如当企业所处的环境、政策等发生变化时，企业应及时把握市场的变化，调整生产规模以满足供求平衡，以防止产品积压或供不应求，从而避免资金过分沉淀或资金周转困难，提高了资金的周转率与获利能力。二、企业财务风险产生的原因企业作为市场主体，在参与市场竞争的过程中，会面临企业内、外部不可预测的财务风险，究其财务风险形成的原因，一般有以下几个方面：（一）内外部因素影响由于受外部环境、宏观经济政策调整、内部人员的工作失误、市场变化等因素影响，企业经营各个环节都可能会产生财务风险。虽然财务风险产生的原因不尽相同，但都会对企业财务管理工作产生一定影响。企业财务管理部门如不及时或没能力调整、应对并采取合理的风险规避方案，财务风险就会发生。例如近三年，企业如不及时做经营政策调整，企业会产生资金短缺的财务风险，使企业资金收支失衡而产生亏损，甚至倒闭。（二）內部人员风险防患意识淡薄首先，企业决策者对财务风险管理意识淡薄，缺乏对财务管理工作监督与重视，导致财务风险管理控制体系不健全、财务人员专业能力不胜任，加大了财务风险发生的可能性。其次，在市场经济条件下，许多财务活动都会存在财务风险，但现实工作中许多企业管理者缺乏财务风险意识，而一味追求利润。而财务管理人员又缺少风险责任意识，不顾企业的财务状况和企业现有的资源，盲目扩大规模进行项目投资，造成企业实际的收益低于期望收益，甚至发生亏损。最后，企业内部员工参与风险防控意识薄弱，有些员工认为企业风险与自己无关。甚至有些财务人员在实际工作中不主动识别财务风险，不关注财务风险预警系统，不提高财务风险控制能力，对于经营中产生的异常情况不及时向领导汇报，这也会导致财务风险发生。（三）日常资金运营存在风险首先，由于企业的治理机构不健全、组织架构设置不科学，导致企业资金使用审批不规范，资金管理及资金运用等方面出现责权不明了，造成了资金的安全性、完整性无法得到保障，存在资金流失严重、使用率低的财务风险。其次，由于还没有完全实现业财融合，企业业务信息与财务信息数据无法互相共享，导致产、供、销环节无法根据市场动态及时调整供应链，存在供应链无效管理现象，造在库量存积压多，库存周转率低以及产品供不应求现象，间接增加资金使用成本，增加了企业财务风险。最后，赊销业务的账款不能按时结算，加剧了企业的资金紧张，致使企业的现金流不充裕，使企业的正常生产经营受到严重影响，提高了企业的财务风险。（四）财务管理体系有待提升首先，传统的财务管理方式已经不适应社会信息化的发展，由于传统财务信息化是独立的，对业务信息化的数据获取只能通过线下传递，导致信息数据获取不及时、准确性差、财务报账晚现象。财务支撑力没有得到完全发挥，致使企业决策失误或延迟，给企业的正常生产经营造成一定影响。其次，财务管理制度不健全或已有的财务管理制度不适合企业自身的发展，许多企业的财务工作重点仍放在财务管理、会计核算、财务工作的日常运营，还未把识别财务风险、预测财务风险、预警财务风险、防范财务风险、控制财务风险系统提到重要工作日程上来。同时企业内部对财务管理基础欠佳，存在财务监督缺失，资金审批制度及流程混乱，奖惩机制形同虚设，这大大增加了财务风险发生的可能性。最后，财务团队工作能力偏弱，财务管理人员业务技能不高、工作实践经验不足，还不能完全胜任财务管理工作，财务人员在工作中只能从事简单财务核算工作等，还没有做好财务会计转型，无法适应信息化时期财务工作需求；另外，财务人员缺乏对业务工作的服务意识。（五）融投资业务缺乏科学决策一方面，对于投资活动，企业在项目投资前未按照项目投资决策流程进行规范操作，未做好项目投资科学分析、市场调研、投资预算、评估等工作处理，出现对投资项目错误判断，导致投资失误，使企业遭受巨大财务风险损失，严重会导致企业倒闭。例如“东北华联”盲目投资失控案例。另一方面，对于融资活动，企业没有根据自身的财务状况及经营情况出发，对融资规模、融资结构、融资时机、融资方式进行合理评估及衡量，导致融资活动可能会产生较高财务费用，从而影响了企业的资金链周转而形成财务风险。例如“社区电商”过度依赖本失去操控权案例。三、企业财务风险的控制对策企业根据内外部环境影响、对财务风险的控制能力等方面的情况，通过控制财务风险事件发生动因、环境、条件等来减少财务风险事件发生的损失或降低财务风险事件发生的概率，实现财务风险有效控制。一般而言，控制财务风险有以下几条途径。（一）提高企业财务管理应对内外部环境变化能力首先，关注外部环境变化，提高企业适应复杂多变的市场能力。世界经济形势、国家的经济与税法政策等环境发生变动，都会对企业财务管理工作产生一定影响，企业应根据各因素变动方向对现有的财务管理运营方式及企业财务决策做出相应改变，将财务风险产生的影响控制在可容忍范围之内。其次，注重内部环境变化，完善企业内部控制制度，完善财务风险监控管理系统的建设，利用业财融合一体化工作流程加强财务风险点的防范，通过提高财务人员业务技能，来加强财务风险控制能力，设置财务风险专职人员对财务工作中风险及时识别与化解。最后，企业决策者要提高对财务管理工作决策的重视，加强对财务部门工作的监督与定期考核，以促进财务管理精细化、规范化、科学化，以此提高企业决策的财务支撑力，规避财务风险的发生。（二）提高内部员工财务风险防范意识首先，企业决策者应提高对财务管理工作的重视，加强对财务风险管理的管理、监督，将财务风险控制在合理的范围之内。其次，设置财务风险预警信息系统，定期对内部财务人员培训财务风险相关知识及财务风险系统相关操作，提高财务管理团队财务风险识别能力及防控能动性，使企业经营中各个环节财务风险都在管理者的监控管理中，减少企业资产损失；同时财务人员应积极参与业财融合工作处理，使企业财务风险得到有效控制，为企业发展提供必要的保障。最后，风险控制部门建设风险控制文化，引导全体员工积极参与风险防控的队伍中，只有整体的风险意识提高了，企业的财务风险才可能会降低，企业才能在正常的轨道上经营，企业的发展目标与战略目标才能实现。（三）加强日常资金运营管理首先，加强营销管理，根据企业实际情况制定营销策略合理性、稳定性、流程完善性，并根据外部环境及市场变化及时做调整，以规避在销售环节的缺陷导致资金不能及时结算账款，严重导致企业亏损、甚至倒闭的财务风险。其次，加强现金流的管理，根据企业实际收支情况做好现金流充裕与紧张的科学预测，及时、准确的调度资金以保证日常业务现金流的稳定持续，防止现金出现断裂现象。再次，应收账款的管理，企业制定资金回笼风险管理措施，使应收账款的营运资金及时收回，避免产生坏账；制定合理销售折扣政策、制定合理税收政策，及时催收货款政策；企业建立科学的评价体系，通过对客户信用评级与偿付能力的评估，有区别、有重点的清理账款，使公司尽快回收资金，降低经营环节财务风险发生的可能性。最后，存货管理，根据企业的经营情况，制定合理的日常周期存货量，以此提高存货的周转率，使库存成本占用资金最小化，从而降低了库存量大导致的资金紧张的财务风险。（四）建设科学的财务管理体系，提高财务队伍的建设首先，财务管理模式转型，在新的经济环境下，企业需要打破业务部门与财务部门间壁垒建立财务新管理模式“财务共享服务模式”。新财务管理模式即改变传统业务与财务分离的管理方法，又满足了现代企业经营管理中的流程管理组织化、规范化需要。同时财务管理人员通过财务共享平台快速、精准获取企业的经营数据，了解业务活动，助力企业运营，为企业决策者提供财务支撑力，进一步提升财务精细化管理水平。其次，完善财务管理制度及流程，科学的财务管理制度是有效防范和控制财务风险的基础，用财务管理制度监督财务人员的工作，以促进财务工作的有序进行，从而控制了财务风险的发生。例如在日常工作中，財务部门与采购、生产、销售、市场等各部门需要配合工作事项较多，如果没有完善的财务管理制度及流程做指引，财务管理者无法对财务人员监督与考核，有可能会造成企业财务工作中的失误，不仅会给企业造成一定的损失，还会给财务带来一定的风险。最后，打造“价值型财务管理”财务人员，根据财务管理模式，组建优秀财务团队。财务管理人员不仅具备较高的职业素养，还需要具备较强的业务能力；财务人员不仅有胜任财务工作的专业能力，而且还要做好向管理会计转型的知识储备，提高财务人员工作创新能力；通过对财务人员培训、考核、激励，提高财务人员主观服务意识，积极参与到实际经营活动当中去，为企业运营做好决策财务支持。（五）加强科学融投资活动管理融资活动的管理，首先，根据企业发展阶段资金需求，制定合适融资方案及管理规划、融资方式、融资规模，以保证有稳定的资金支持，且融资获得资金成本最低。融资规模不但要以企业发展阶段为基础，而且融资规模要使企业的资产负债率控制在合理范围之内。其次在融资活动的管理中，需要安排专人对融资业务监督管理，及时将融资进度及资金使用情况做好记录，以便有足够的资金应对突发事件，对融资活动出现的问题，查找原因并做发调整及改正。最后，选择适合企业的融资方式，以达到资本结构优化，防止过度负债，因为融资可以使企业的资金更加灵活，也会给企业带来巨大财务风险。投资活动的管理，第一，做好投资科学决策，企业进行项目投资时，应对投资项目进行要行性分析与评估，做好市场调研及投资规划，避免投资决策失误而产生财务风险，比如产品营销能力是否较强，市场未来空间是否很大。第二，做好投资资金预算并严格实施，资金要专款专用，防止盲目扩张，将财务风险控制在合理范围内。第三，建立投资评估与反馈机制，通过设置投