公司财务管理制度（5篇）

第第页公司财务管理制度（优秀5篇）财务管理制度是对公司财务管理的规范，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特订立本规定。这次为您整理了公司财务管理制度（优秀5篇），希望大家可以爱好并共享出去。公司财务的管理制度篇一一、会计凭证管理1、原始凭证必需精准完整并由经办人、证明人或验收人、审批人签字后方可入帐，违者赔偿相应的经济损失。2、壹千元以上的开支由所务会讨论通过后办理，壹千元以下的开支由主管领导审批后办理。3、记帐凭证编制要适时，会计科目使用正确，摘要简明、清楚，金额与原始凭证一致。4、通行费、路赔等收入存银行专户，无挫支、私存、挪用情况，违者停岗。5、借支时需开借条，并由主管领导签字后，向出纳借与借条数额一致的金额，报帐时，凭借条和发票一同报销。6、印鉴要分管，相互制约，保管安全。造成经济损失的，当事人应赔偿相应的经济损失。二、会计帐簿管理1、帐簿启用时应在封面上注明帐簿名称，启用表内容填写齐全。2、按规定正确结转承前页、过此页金额；正确结清月计、累计金额；错误更改合规定，跳行、隔页按规定注销。3、现金、银行存款日记帐按日逐笔登记，日清月结，余额不出红字，帐实相符。4、通行费、长款、利息收入按省局规定适时、足额上解。5、依据银行结算规定办理结算业务，并做好银行存款的核对工作，正确编制银行存款余额调整表。三、会计报表管理1、按省局规定的格式、种类编制报表。报表报送适时，内容完整，数字精准，帐表相符，违者按旷工一天处理。2、月、年度报表做到有分析、建设；年报附认真全面财务情况说明书，报表封面有领导、财务负责人、会计签章和单位行政公章，内容填写齐全。3、不能提前赶编报表，表内各项数字符逻辑关系，表与表之间对应一致。四、票证管理1、票管员应适时向省局领取票证，票证存放有序。费收员交接班领取票箱时，不得无故拖延，违者按事假一天处理，影响工作的停岗。2、票管员适时填制各种日报、旬报、月报。数字精准、内容齐全，符合省局有关要求。通行费、票证台帐登记适时，帐表相符。3、日报按省局规定时间报出，月报按省局规定种类适时上报，违者按旷工一天处理。4、票证库存数与报表、台帐相符，造成损失的，负责赔偿。五、食堂财务管理1、食堂管理人员必需每天统计食堂开支和收入，库存菜票、售出菜票、实际发行菜票应相符，造成损失的，负责赔偿。2、每隔一周，食堂管理员须向财务报销购菜单，汇报食堂收入。食堂备用金两千元，用于食堂开支，违者按事假一天处理。3、发生客饭，需填写客饭单，需有接待人以及分管领导签字，方可计入客饭收入，造成损失的，由当事人负责赔偿。4、每月末要进行盘点，要求财务室、办公室和食堂人员参加，清点存货，汇总开支与收入，食堂帐要求收支平衡。造成损失的由当事人负责赔偿。公司内部财务管理制度篇二一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格依照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据精准、账目清楚。2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导适时、真实、精准地报送会计报表，完整地反映财务情形，并按季度进行财务分析。3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要适时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发觉不符，必需查明情况适时汇报。4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。5、妥当保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。6、完成上级领导交办的其它工作任务。二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，定时将现金送存银行。2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。3、依据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办好有关手续，不符合规定者予以退回。5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。8、结合公司的'业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调整表。10、每月末将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。11、妥当保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。12、完成上级领导交办的其他工作。三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产，包含机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。2、每年年终必需进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料精准。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。3、购置固定资产，必需有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。四、印章使用的管理1、公司印章包含公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。2、保管人员必需坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。3、保持印章使用的严格性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必需做到用章登记。公司财务管理制度篇三为了加强会计基础工作的管理，提高会计信息的真实性，正确计算公司的财务成果，进一步落实财政部颁发的《会计基础工作规范》，削减或避开不必需的损失，维护公司正常经济活动，特订立本制度。1、财务人员职业道德1.1财务人员在工作中必需遵守职业道德，具有良好的职业技能，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。1.2必需酷爱本职工作，忠于职守，严格认真履行岗位职责，做到爱岗敬业。1.3必需实事求是，讲求信用，保守公司隐秘，做到诚实守信。1.4会计人员必需真实地反映经济业务事项，公证地供应会计信息。1.5会计人员必需谙习并把握国家的法律、法规和国家统一的会计制度、税法及企业规章，做到坚持原则。1.6会计人员必需努力研讨业务，适时更新学问，加强职业判定本领，适应工作要求，做到自发提高职业技能。1.7会计人员必需谙习企业的业务流程，运用并把握财务会计信息和会计方法。1.8会计人员必需具有鲜明的服务意识、文明的服务态度，做到强化服务。2、财务部岗位职责2.1负责会计的管理工作，对各项财务会计工作进行定期或不定期的总结。2.2负责确定会计核算掌控点，建立健全内部会计掌掌控度并督促贯彻执行。2.3负责组织编制会计报表、成本表，适时检查下署工作完成情况。2.4负责督促检查会计人员正确执行国家法律法规、会计制度和企业内部掌掌控度以及履行岗位职责。2.5负责原始凭证的审核，精准完整记账、算账、报账及财务档案整理工作。2.6负责往来账目核算与材料供应商的对账工作。2.7负责公司的营业执照、代码证和税务登记证的年检工作。2.8负责财务人员离职的交接工作。2.9每月30日向公司领导报送各项财务报表。2.10负责对保管员、材料员进行定期培训。2.11负责同相关部门沟通与协调、落实工作。2.12负责落实向建设单位索取工程款工作。2.13负责质量保证金反款工作，前题在综合部供应相关材料后办理（备案证、竣工报告）。3、会计人员岗位职责3.1谙习国家财经法律、法规和企业规章制度，把握本行业业务管理的有关学问，适应公司的工作要求。3.2按会计制度建账，设置会计科目，进行会计核算和接受监督。3.3认真做好记账、算账、报表工作，做到内容真实、数字精准、账目清楚，定期报表；（依据税务部门要求，月末30日报成本表，下月l0日前报税务表）迟报一天负激励1050元。3.4拒绝接受不真实，不合法的原始凭证（如:假票据等）并向公司负责人汇报。3.5认真执行公司订立的报销审批制度，按程序审批。3.6做好财产清查工作，对于财产清查中发觉的盘盈和亏损，适时向主管财务领导汇报，以保证账物相符。3.7成本会计必需到所负责的工地与保管员进行出、入库票据的传递交接工作，并将传递的票据适时的对账、记账，与保管员进行月末盘点工作。3.8成本会计必需真实、客观地反映各工程成本耗用情况，数字要真实、精准，每月进行一次盘点。3.9成本会计定期将各工程水、电量签字函复印件适时从保管员处取回报送财务部。3.10成本会计必需按规定时间内报表（每月20日盘点，30日报成本表）；迟报一天负激励1050元。3.11工程竣工后成本会计必需在一个月内上报竣工成本表。3.12遵守法律、法规和国家统一的会计制度规定给与的其它职责。4、出纳员岗位职责4.1认真贯彻执行国家法律、法规及企业管理制度。4.2保管库存现金、空白支票和空白票据，并对其安全和完整负责。4.3负责办理现金的结算业务办理时，应依照核定的库存限额和现金支出范围内使用现金，如有违反，负激励100元。4.4复核或授权审核收付款原始凭证，适时向相关会计岗位传递会计凭证（传递时间不能超过三天）；迟报一天负激励l0一50元。4.5依据收付款会计凭证序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每曰进行日结和账实核对，做到日清月结。发觉问题适时核对，查明原因，违者负激励50元。4.6监督和维护财经纪律，依照规定阻拦违法和违规的行为，合理利用资金，保证资金和财产的安全。5、现金管理制度5.1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。5.2各部门的现金收入必需全额统一交财务部保管。5.3库存现金限额为i000元，超出部分必需当日交存银行。5.4严格遵守收、支两条线的原则，出纳员不得坐收、坐支现金。5.5出纳员到银行提存现金数额较大时，必需安全部派人乘公司专车前往，以保证安全。5.6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。5.7严格掌控携带大批公款外出，出差人员应依照出差天数、地点等，适当借支差旅费，经主管领导批准，一般一人一次借款不得超过20xx元，并提前一天通知出纳员。5.8出差人员返回后，必需在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元，每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。5.9外出采购支出在200元以上的，原则上使用支票结算。5.10严格执行企业报销制度和支出标准，各种原始票据要合法有效，凡不符合报销制度的，出纳员有权拒绝报销。5.11现金收付业务，应当适时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。5.12一切现金收、付必需有凭有据，对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整，数字正确。5.13出纳员和会计人员必需分清职责范围，不得一人兼管。5.14接受公司内部的监督检查，确保公司完善会计制度。6、银行存款和支票的管理6.1财务部要加强支票的管理，空白支票与财务专用章要异地存放。作废支票确定要加盖作废章。6.2领用支票要按规定的程序填写《支票借款单》，由借款人签字，经主管领导批准后，到财务领取支票，并在'领用支票登记薄'登记方可支出。6.3支票使用人要妥当保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，立刻挂失，由于遗失支票给公司造成经济损失的，按损失的额度、追究当事人的责任。6.4出纳员签发支票，必需填准日期、用途，需注明使用限额的，限额要书写规范。6.5采购人员用支票采购时，原则上不能超过请领时的限额。超过限额需向主管领导请示，如超限额较多，需补办手续，不经请示，追究责任，并罚款100元。6.6出纳员要适时登记银行存款日记账，做到日清月结，随时精准把握银行存款余额，不得开据空头支票，假如发生银行存款空头，由出纳员个人承当，并按银行罚款额度惩罚。6.7登记银行存款日记账要适时与银行对账单进行核对，发觉问题适时查找，更正未达事项，填未达清单，凡已支出的支票存根，要督促经办人在规定时限内报账；（时限七天）超期一天罚款50100元。7、财务印章的管理7.1严禁一人保管支出款项所需的全部印章，财务印章一般应由以下人员保管:（1）企业法人名章由指定出纳员保管。（2）财务专用章由指定的会计人员保管。（3）发票专用章、现金收（付）银行收（付）章由财务部部长保管。7.2财务专用章、法人名章、发票专用章应按规定用途和范围内用印，不准交由非负责人用印，不准在空白纸张上用印，违反上述规定罚款200元。7.3印章一般不得携带出公司使用，确因工作需要携带出公司使用的，必需经财务主管领导审批并登记，违者罚款200元并追究法律责任。7.4启用、封存或销毁财务印章，应当填制财务印章启用、封存或销毁表，经公司法定代表人审批后，方可办理启用、封存或销毁，并做出记录。7.5财务印章应当随会计人员的交接办理交接手续，并写出书面材料。8、报销审批制度为了进一步完善会计工作的操作标准，强化企业财务管理规范，现订立如下报销审批制度:8.1材料员在购入材料发货票及入库单上签上经手人姓名，交财务主管领导签字同意后到财务部审核报销。8.2企业内部报销时，（包含:办公用品、汽油、修车、差旅费等各项支出）由经办人到财务部领取专用借据和报销票据，经财务主管领导批准，到财务部门领取现金或支票。在规定时间内适时报销，报销时按规定粘贴，经手人在专用票据规定位置及原始发货票的后面签字。经财务主管领导批准后，到财务部审核报销。如:借款超过规定时限，（三天、特别情况一周内）挂个人借款处理。以上报销审批程序缺少一项，拒绝报销，发觉虚报，弄虚作假的将追究其责任，罚款处理。9、会计工作交接制度会计人员在发生以下变更情况时，应当办理会计工作的交接手续:9.1在本企业内部调离会计工作岗位或离职。9.2因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。（1）移交人员必需将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。（2）移交人员必需将所保管财务印章全部移交给接替人员。（3）没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。（4）对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。9.3移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工作岗位。9.4移交时如有短缺、不完整，必需查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。公司财务的管理制度篇四一、财务管理制度：紧要包含日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施成本掌控；（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公做事；（三）加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；（四）对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督掌控开支范围，不符合规定的一律不予报销；（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；（六）引导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况；（七）认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确适时提取各项税金和各项款项，并定时足额上缴；（八）依照编制和汇总会计报表，做到报表适时，数字真实，内容完整，说明清楚，为领导供应完整的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策供应依据，当好领导的参谋；（九）加强财产管理，适时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相符；（十）按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档；（十一）财务处理方法应前后各期一致，不得任意变更。如有变更，应当将变更情况和原因，变更后对公司财务各情形和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；（十二）帮忙和搭配各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持紧密联系，沟通信息，发挥作用；（十三）严格依照公司各类合同条款规定要求，对收费实行严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，避开各种问题的发生；（十四）完成领导布置的各项临时工作。二、暂借款及预付款审批制度：（一）暂借款是因业务需要的临时借款，包含差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；（二）预付款是指因公司业务的`需要，需预先支出的各项工程及购买材料、货物的款项，支出此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并适时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务部留存。遗失支票，领取人必需适时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支出，领取人要按被支出金额赔偿；（四）全部借款及预付款，必需在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明原因，经同意后方可再借付；（五）经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。三、费用报销制度：（一）费用报销发票的内容包含日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；（二）报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质（如差旅费、接待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，留宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需精准无误填写，粘贴要求整齐、美观；（三）报销程序：经办人→财务部审核→主管部长→总经理审批→财务部结算；（四）公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；（五）办公用品的购置：由各部门依据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由采购人员按计划统一购买，并建立实物帐，认真登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准；（六）各部门在开支业务接待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务部不予报销；（七）公司员工外出做事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因；（八）全部需报销的各种原始单据（包含购买材料和支出工程款），必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。公司财务管理制度篇五第一章总则为进一步理顺总公司、分公司之间的合作、投资关系和关联交易、内部往来，加强总公司对各分支的管理和掌控，提高总公司对分公司的财务监管力度，规范分公司经济行为，维护总公司和分公司的合法权益，促进公司规范运作和健康进展，订立本制度。第二章银行账户管理工作1、原则：必需在总公司的监管和批准下从事银行方面相关的全部事宜。否则总公司有权撤销该分公司。2、账户分设的原则。分公司原则只开设基本账户和保证金专用账户。3、坚持事前申报、事后报备的原则。在当地设立了银行账户的分公司，发生银行账户变更，包含新增、更改或撤销账户，都须事前向总公司财务部提出书面申请，填写《银行账户开户申请表》或《银行账户销户申请表》，经总公司批准后方可办理相关手续。如分公司账户变更后一周内须向总公司财部报备更改后的账户资料。各机构经总公司财务部批准后的变更申请，必需在三个月内办理；未适时办理的，该批复自动失效，以后办理，须重新申请。4、在当地设立了银行账户的分公司开户完成后，向总公司报备并上交总公司银行开户资料（包含银行印鉴章、印鉴卡、开户许可证、机构信用代码证、各银行开户申批表、其他相关资料原件核实，总公司依据情况可留复印件，原件存分公司，其中银行预留印鉴的法人章在总公司保管）。5、分公司银行账户必需为网银的形式（设立建设银行网上银行系统），支出密码由总公司财务部人员把握，确保支出每一笔钱，总公司财务部均能监管到位。6、禁止事项。设置账外银行账户以及用公款开立储蓄存款账户；未经批准，严禁在其他非银行金融机构开户等。第三章财务人员管理方法1、分公司财务负责人、关键岗位会计人员报备总公司财务部，分公司写明委派书，并在总公司留存个人的承诺书，负责组织分公司会计核算、财务管理工作，确保分公司会计业务真实、合规、合法。2、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，财务人员应具备会计从业资格证。分公司财务人员基本情况、联系方式、个人资料必需报备到总公司财务部。3、分公司依据业务需要合理设置会计岗位，可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。4、分公司财务人员由总公司培训通过后方能上岗，分公司财务人员离职时必需有新的财务人员到岗才能办理，离职时报总公司财务部，必需在总公司财务部委派财务人员的监督下办理交接手续，而且通过培训后方能上岗。5、总公司财务部负责对分公司会计专业职务的设置和会计人员配备提出建议。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。6、分公司财务部人员有监督分公司财产安全的责任，对分公司超出制度、权限的行为拒绝执行，并报告总公司。7、设有银行账户或在当地申请纳税的分公司，其财务人员的工资由总公司发放，而且总公司财务部有权依据公司相应的财务制度考核该财务人员，而且其养老保险在总公司购买，费用由分公司承当，相应金额于发工资和购买养老保险前2日打到总公司账上，否则总公司将停止该分公司的财务结算工作。第四章资金管理方法1、原则：必需在总公司的监管和批准下从事资金方面相关的事宜。否则总公司有权撤销该分公司。2、有独立账户的分公司：每天下午三点前分公司上报总公司第二天要付款的资金计划明细表，并在网银上做好付款，待总公司财务部审核后，再确认付款。3、有独立账户的分公司：建立健全现金账目，对每笔现金的收支适时登记，各分公司财务做好每天现金收入台账或者现金流水登记簿，每日现金日清月结。4、有独立账户的分公司：每月凭证、各类账本、银行对账单、纳税申报表等均要装订成册。5、有独立账户的分公司：取得的货币资金收入必需适时入账，各项现金支出可以从本单位库存现金中支出或从开户银行提取，严禁"坐支"现金。不得私设"小金库"、账外账，不得收款不入账。6、分公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借银行账户，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。7、没有独立设置账户的分公司，每月10日前提报上月收入情况。第五章财务管理方法1、分公司财务管理原则：建立健全内部财务管理制度，不绝改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务情形、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各种税金，维护国家及投资者权益。除法定的会计账册、账户外，分公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。2、分公司生产经营中发生的一切经济业务，必需依照国家统一的会计制度和总公司财务管理要求，适时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算精准、有效、合法。3、建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格掌控成本、费用，努力提高经济效益。4、建立科学的财务管理制度，保证会计核算适时进行；定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必需对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。5、建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。6、分公司无独自对内、对外投资、融资、担保的权力，需要时，经总公司批准。分公司发生重点及异常会计核算事项时，须提前向财务部报告，财务部报经公司分管领导批准后帮忙处理，分公司适时将处理结果报财务部备案。第六章会计核算方法分公司应依照总公司规定的报表报送时间定时编制并报送财务报表和供应有关会计资料。分公司报送总公司的财务报表时间如