浅析投资项目后评价工作实操

一、投资项目后评价简述（一）何为后评价投资项目后评价是指在企业中针对某一投资项目，对其已经完成的部分或是对其整体完成投入运营后进行的全面系统性、科学性评价的过程，包括对项目投资的目标，项目的执行过程和项目带来的投资效益等与原定计划或目标进行对比，提出投资项目对企业发展的影响等，主要服务于投资决策，投资建设运营过程中的管控与监督，为改善企业经营管理提供帮助。根据需要，也可以针对项目建设的某一问题进行专题评价。（二）开展后评价的意义1.投资后评价在提高企业投资前期决策水平和投资最终效益方面具有重要的意义。企业的投资项目在执行后或多或少与预期投资目标存在差异，而通过项目后评价的开展，可以对项目在前期决策阶段的科学性、正确性、投资项目建设运营的实施过程预定目标的达成，投资项目运营后投资预期结果等方面进行全面的、系统的回顾，在对比分析中找出差距，开展翔实的偏差分析，明确存在的问题、改进措施和方法，在完善已有项目投资全过程管理的同时，对未来类似项目的投资也将提供有价值的参考和借鉴。2.投资项目后评价工作的开展是保证投资项目各阶段可行性研究准确性以及投资项目前期评估科学性的需要[1]。企业在投资项目前期，对项目边界条件的掌握程度，会影响投资项目不同阶段可行性研究的深度和决策的准确度，对已投资项目开展后评价工作，将会对前期投资项目工作团队开展工作的严谨性、责任感有相当大的制约，其将会以更为认真的态度，尽职尽责地保证投资项目的可行性研究和评估的真实准确。3.投资项目后评价工作是进一步增强企业投资管理的水平，实现项目科学化管理的重要举措。企业投资项目是一个系统的、繁琐的、复杂的、持续的过程[2]，进行投资项目后评价工作，可以有效收集投资项目在执行过程中的数据和状态，分析投资项目在执行过程中的问题，并进行偏差分析，不断总结，从而提高企业投资项目的管理水平，不断积累管理经验。二、开展后评价的原则及重点任务（一）后评价工作的“两大”原则原则1：投资项目后评价应当遵循独立、客观、公正、科学的原则，确保数据真实可靠，评价结果客观公正，对策措施科学可行。原则2：投资项目后评价应避免出现“自我评价”，避免投资项目完成的相关报告（投资项目各阶段可行性研究报告或专题报告）的责任单位开展后评价工作；同时，也要避免投资项目的执行单位（如建设、建立、管理、运营）等责任单位开展企业后评价工作。（二）后评价工作的重点任务一般来说，投资项目后评价是投资项目是以全生命周期视角开展的评价工作，主要以定性和定量相结合的方法，以宏观和微观相融合的审视，在投资项目的每个阶段、每个环节开展的全面性评估，后评价的重点任务可能涉及，如投资项目前期的合法合规性，对相关法律文件的执行情况，企业内部决策程序的履行情况；投资项目在建设过程中签订的各种合同文本，对建设过程中质量、安全、资金、环保、技术等方面的执行情况；投资项目在运营阶段的成本控制、资金回收、设备维护、社会环境等方面的情况等，旨在规范企业投资行为，实现投资项目过程受控，投资收益实现预期，进而实现企业的可持续发展。三、后评价工作的开展（一）构建企业后评价管理制度建章立制，才能有章可循。首先企业后评价工作的开展，必须建立相关管理体系，明确企业不同管理层各自的工作职责，明晰投资项目后评价工作管理界面，对于投资项目后评价工作的归口管理部门，必须按制度规定，任职履职，避免工作开展的随机性和随意性，且进一步明确后评价工作的奖惩机制，只有与绩效考核挂钩，才能真正发挥后评价的工作效力，才能真正实现企业对投资项目的科学管理。（二）后评价工作范围和项目选择通常，企业投资项目在完工投产满12个月且符合如下内容的基础上，均可开展后评价工作，如：项目投资额或建设规模巨大；项目建设投资的工期长，技术方案或项目组织管理体系复杂；项目涉及新兴事项且对提升企业核心竞争力有较大影响；投资项目或可能引发的环境、社会影响较大；项目为非主业投资或相对传统行业跨度较大；项目在实施过程中，发生重大变化的。同时，企业还应明确投资后评价各部门的分工，相关部门各司其职，实现投资后评价相关工作高效有序地开展。（三）后评价的工作方法投资项目建设的成败关系成为投资预期能否实现的关键。近几年企业对投资项目后评价工作重要性的认识逐步提高，后评价的方法也层出不穷，一般来说。在实际项目操作过程中，逻辑框架法以及层次分析法是较为常用的方法。1.逻辑框架法：该方法就是采用概念化的论述，主要有横向逻辑和竖向逻辑，其中横向逻辑就是将投资项目具备相关性且必须同时考量内容和因素动态结合起来，分析目标与因果关系，找出影响因素和目标没有达成的关键要点；竖向逻辑是分析实现一项内容所需的重要前提或条件，衡量项目所具有的资源与成果。2.层次分析法：该方法是深入剖析投资项目，对投资项目中存在的问题分解并细化，明确各个不同的因素，每个因素对投资项目的影响程度不同，根据各自的差异按照影响程度的大小和重要性进行排序，并找出每个层次对应因素的解决方案，采用定性和定量结合的方法，深入分析项目在执行过程中的实际投资、建设、运营、管理和经营等情况，并将实际执行情况与预期目标或指标进行对比和分析，计算偏差，统计变化，从多视角分别找出目标没有达成的原因，进而总结相关经验和教训，不断改进投资项目的执行和管理。（四）后评价工作内容1.根据后评价项目选择原则，结合投资项目实际情况，企业可编制后评价年度工作计划，从而对企业所有投资项目进行筛选，根据企业后评价归口管理部筛选的投资项目，由企业投资执行部门针对本项目编制《项目自我总结评价报告》。其中，《项目自我总结评价报告》应包含以下主要内容。（1）项目概况：项目情况简述、项目目标、主要建设内容、项目投资、前期审批情况、实施进度、资金来源及到位情况、项目运行情况及效果效益等。（2）项目实施的过程评价：前期决策、前期准备、建设实施及管理、项目运营状况等。（3）项目效果和效益的评价：如项目技术水平、投资经济效益、社会效益、环境效益等方面评价。（4）项目目标和可持续评价：项目目标及持续能力评价、项目存在的主要问题。（5）项目结论、主要经验教训和相关措施建议。2.企业后评价归口管理部门首先对《项目自我总结评价报告》进行审核评价，得出评价结论，并经企业审批同意，根据投资项目评价情况，酌情考虑是否需要第三方开展客观科学的后评价工作，若需要，则由企业后评价归口管理部门根据后评价年度工作计划，并通过内部程序委托具备相应资质能力的第三方咨询机构开展工作。3.对于开展企业投资项目后评价工作的第三方机构，建议通过公开招标的方式选取，第三方咨询机构须按照国家工程咨询行业协会的规定，根据项目后评价的基本原则以及签署的委托合同要求，独立自主地开展相关工作，并在规定时间内完成合格的《投资项目后评价报告》，同时按照国家机密、商业机密的规定，信守承诺，保守企业相关机密，并对报告质量及相关结论负责。4.在企业后评价工作开展过程中，企业应积极配合咨询单位的后评价工作，如实提供后评价所需要的数据和资料，并对所提供数据、资料的真实性和完整性负责。需提供资料主要包括。（1）项目前期文件：如投资项目建议书或申请报告、环境影响的评价报告、项目各阶段可行性研究报告、项目评估决策报告以及有关本项目的所有批复文件。（2）项目实施过程文件：如项目的初步设计文件、开工报告、项目资格预审（如有）、招标、投标文件、相关合同、工程概算调整说明、监理报告、竣工（完工）验收成果及其相关的批复文件、资料。（3）项目的自我总结评价报告等。（4）其他资料：项目运营和生产、经营等情况、有关项目的财务报表等；与项目有关的审计报告、稽查报告和统计资料等。5.企业对《投资项目后评价报告》进行分析评价，提出意见和建议；一旦通过后，须建立投资项目后评价档案库，对投资项目后评价报告等相关资料、成果进行归档、管理。四、后评价成果应用（一）投资项目后评价的成果（结论、经验教训和相关对策建议）是未来同类项目编制投资规划，进行投资策划、项目评估和投资决策的重要参考，也是实施管理改进、业绩考核和相关投资项目责任追究的重要材料。（二）公司需建立通畅的信息交流机制和快捷的成果反馈机制，及时宣传，推广企业后评价工作成果，供相关部门、单位投资决策和投资管理参考。（三）公司可根据以往类似项目的后评价成果，搭建投资项目的信息管理系统，实时监测、分析投资项目实施情况，强化项目过程管理和改善日常管理提供保