税法智慧树知到期末考试答案章节答案2024年山东管理学院

税法智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年山东管理学院因纳税义务人违反关税规定而造成的少征或漏征税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征。(

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答案:对企业在销售货物中，为了鼓励购货方尽早还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，在计算销项税额是，不可以从货物销售额中减除。

答案:对金店采用“以旧换新”方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是实际收取的不含增值税的差价。

答案:对消费税不可能在零售环节征收。

答案:错车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。（）

答案:对其他业务收入应作为业务招待费的扣除基数。()

答案:对纳税人采取预收货款的，消费税的纳税义务时间为纳税人收取预收款的当天。

答案:错增值税法的一切销售货物行为必须满足两个条件一是有偿进行，二是所有权发生转移。（）

答案:错关税的完税价格不包括买方支付的购货佣金。

答案:对作者出版的著作被翻拍成影视剧取得的版权使用费收入为稿酬所得。（）

答案:错茶叶的种植免征企业所得税.()

答案:错程租、期租业务属于交通运输服务。

答案:对税收产生的前提条件有两个，一是经济条件，即私有制的产生，另一个是社会条件，即国家的产生和存在。（）

答案:对我国现行的增值税是价外税。

答案:对烟叶税的收购金额为收购价格和价外补贴组成。

答案:对特许权使用费所得的扣除标准为收入的20%。()

答案:错车辆购置税属于间接税。（）

答案:错企业安置残疾人员所支付的工资费用，可在据实扣除的基础上，按照支付给残疾人职工工资的100%加计扣除。

答案:对非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。()

答案:对关境既可以大于国境，又可以小于国境。()

答案:对工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。

答案:将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的根据增值税法律制度的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的下列纳税人中，不办理一般纳税人登记的有（）。

答案:选择按照小规模纳税人纳税的事业单位###自然人###选择按照小规模纳税人纳税的行政单位###选择按照小规模纳税人纳税的军事单位根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（）。

答案:金银首饰###金银镶嵌首饰###每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

答案:股息、红利所得###租金所得###利息所得###特许权使用费所得根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）。

答案:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率###纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。

答案:个人通过非营利性社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠###个人通过非营利性的社会团体向福利性老年服务机构的捐赠###个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（）。

答案:向关联单位无偿提供交通运输服务###个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务###向客户无偿提供信息咨询服务根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）。

答案:用于股息分配###用于无偿赠送居民个人取得的下列所得中，按年计征个人所得税的有（）。

答案:劳务报酬所得###稿酬所得###经营所得企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

答案:符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益###国债利息收入###在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列视同销售货物行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有（）。

答案:将自产、委托加工或者购进的货物对外投资###将自产或者委托加工的货物用于集体福利###将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者###将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位根据增值税的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有（）。

答案:纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天###纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天###纳税人进口货物的，为报关进口的当天根据企业所得税的有关规定，某生产企业取得的下列各项收入中，可以作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额计算基数的有（）。

答案:销售货物取得的收入###出租固定资产取得的租金收入根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。

答案:企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费###企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费###企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，计入税金及附加，在发生当期扣除的有（）。

答案:房产税###印花税根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，应并入车辆购置税计税依据中计算缴纳车辆购置税的有（）。

答案:购买方因延期付款支付的违约金###随购买车辆支付的工具件和零部件价款###车辆装饰费下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

答案:纳税人到外县销售或委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税###纳税人到外市销售或委托外市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税###纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税###委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有（）。

答案:依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业###依法在深圳成立的外商投资企业下列各项中，属于现代服务—商务辅助服务的有（）。

答案:货物运输代理服务###人力资源服务###代理报关服务根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

答案:托儿所提供的保育服务###个人销售自建自用住房###养老机构提供的养老服务###学生勤工俭学提供的服务我国现行税制下，属于居民纳税人的是（）。

答案:在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售5吨自产白酒，开具普通发票收取价税合计金额16950元，另收取包装费1130元、包装物押金2260元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3390元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税（）元。

答案:8600税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

答案:引起纳税义务成立的法律事实2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元，合同约定2个月后归还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税（）元。

答案:80某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为（）元。

答案:6460.88关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

答案:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）。

答案:单一环节征税下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定，说法不正确的是（）。

答案:生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量某企业2018年支付正式职工的合理工资总额1000万元、生产部门临时工工资30万元。企业当年发生职工教育经费85万元。在计算企业所得税时，职工教育经费应调增的应纳税所得额为（）万元。

答案:2.60根据消费税的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

答案:汽车轮胎自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）万元及以下。

答案:500某航空企业为建设机场新占用耕地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。

答案:85000根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是（）。

答案:增值电信服务某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

答案:215002019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元；单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税（）元。

答案:366某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

答案:1.93甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年7月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税额0.52万元；当月将纺织品出口取得销售收入6万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为9%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（）万元。

答案:0.36下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

答案:任职于报社的记者在本社报纸上发表文章取得的所得下列情形中，应征收增值税的是（）。

答案:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼根据印花税的有关规定，下列属于印花税纳税义务人的是（）。

答案:合同的当事人我国的税收征收机关有（

）

答案:税务机关###财政机关###海关纳税申报的方式有（

）。

答案:自行申报###电子申报###邮寄申报###代理申报（

）是税收征收管理的核心内容，是税务征收管理工作的中心环节。

答案:税款征收税务机关对纳税人管理的首要环节是（）。

答案:税务登记（

）是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。

答案:纳税申报车船税的扣缴义务人是（）。

答案:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

答案:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（）。

答案:印花税不存在代扣代缴的现象下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

答案:食用盐下列有关房产税纳税义务人的表述中，错误的是（）。

答案:房屋出租的，由承租人纳税下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有（）。

答案:财产转让所得###利息、股息、红利所得###财产租赁所得下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是（）。

答案:我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额、定率两种扣除办法下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

答案:将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

答案:按国家统一规定发放的补贴、津贴中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是（）。

答案:（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）下列选项中，不属于非货币资产的是（）。

答案:乙公司年底产生的应收款项120万元下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（）。

答案:海水养殖所得免征企业所得税下列选项中，不属于企业使用或者销售存货成本计算方法的是（）。

答案:后进先出法下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。

答案:个人独资企业依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（）。

答案:工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日。

答案:错某法国籍净吨位为5000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知2000净吨~10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。

答案:7250船舶吨税由国家税务总局负责征收。

答案:错船舶吨税属于行为税（

）。

答案:对应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

答案:15下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

答案:关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

答案:一国的关境和国境是一致的下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。

答案:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

答案:滑准税下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

答案:邮递方式出境物品的收件人甲烟草公司2019年7月收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴23.4万元。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。

答案:51.48纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

答案:对烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

答案:对在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人。

答案:错烟叶税实行定额税率。

答案:错位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

答案:2.15下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。

答案:城市维护建设税实行地区差别比例税率###由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行###纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为7%某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

答案:4000纳税人实际缴纳的下列税种中，属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的是（）。

答案:增值税某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。

答案:5521.85从价定率计税方法缴纳消费税的是（