税费申报与计算智慧树知到期末考试答案章节答案2024年厦门南洋职业学院

税费申报与计算智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年厦门南洋职业学院出口企业或其他单位出口下列（）货物，适用增值税免税政策。

答案:含黄金、铂金成分的货物###避孕药品和用具###属于9803类商品代码的软件产品###农业生产者自产农产品下列关于实质课税原则的说法中，正确的有（）。

答案:判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务###实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性###应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理规定的表述，正确的有（）。

答案:主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税###扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳###非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，收集该非居民企业从中国境内取得其他收入项目的信息，并依法追缴税款和滞纳金根据规定，税法的特点包括（）。

答案:从内容看，税法具有综合性###从立法过程来看，税法属于制定法###从法律性质看，税法属于义务性法规下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（）。

答案:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税###金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税###纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税###带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有（）。

答案:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补###企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税###税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损###一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有（）。

答案:装潢业务共预扣预缴个人所得税800元###设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税###设计业务共预扣预缴个人所得税4840元非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（）。

答案:境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内###间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况###境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间###境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质下列属于房地产企业计税成本对象确定原则的有（）。

答案:权益区分原则###成本差异原则###可否销售原则下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。

答案:首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链###卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟###成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油居民个人取得的下列各项所得中，适用20%个人所得税比例税率的有（）。

答案:财产租赁所得###利息、股息、红利所得###财产转让所得下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）。

答案:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人###跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人###跨境电子商务零售进口商品购买人（订购人）的身份信息应进行认证，未进行认证的，购买人（订购人）身份信息应与付款人一致根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售的下列（）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。

答案:向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税货物除外）###向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）###向境内区外销售的货物下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:以合伙企业名义对外投资分回利息###职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

答案:收取的白酒包装物押金###随同货物销售收取的包装物租金下列关于税额抵免优惠的表述正确的有（）。

答案:企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免###享受税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备###当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有（）。

答案:新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税###对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税###新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

答案:纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是（）。

答案:非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务某烟草公司为增值税一般纳税人，2020年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

答案:780.68下列选项中，最低折旧年限是5年的是（）。

答案:与生产经营活动有关的家具某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。

答案:0关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

答案:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利区分不同税种的主要标志是（）。

答案:课税对象某有进出口经营权的服装制造企业为小规模纳税人，2019年9月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的完税价格20000元人民币（关税税率7%），该企业当月销售服装取得含税收入60000元，该企业以1个月为1个纳税期。当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为（）元。

答案:2782.00下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。

答案:税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。

答案:企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

答案:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

答案:11.83中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。

答案:197.65李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（）元。

答案:30000下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

答案:筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

答案:缴纳增值税的事业单位下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有（）。

答案:法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除###企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用###企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有（）。

答案:纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除###个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴###对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有（）。

答案:开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局###申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料###申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明###申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向税务局申请开具税收证明下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

答案:纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税###进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税###委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有（）。

答案:直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用###纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税###纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出###纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税下列关于税率的表述，正确的有（）。

答案:我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率###在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率###比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动###定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次建设的，凡符合规定条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠。下列关于“规定条件”的表述中，正确的有（）。

答案:以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用###每一批次自身具备取得收入的功能###不同批次在空间上相互独立某金店采取“以旧换新”方式销售金基合金项链2条，并以同一方式销售包金手链5条。关于以上业务，下列说法正确的有（）。

答案:包金手链只缴纳增值税###金基合金项链缴纳增值税和消费税根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

答案:软件生产企业的职工培训费用###航空企业空勤训练费###会议费及差旅费下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）。

答案:零售超豪华小汽车的贸易公司###销售卷烟的批发企业###委托加工实木地板的单位下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

答案:财产转让所得###劳务报酬所得###工资薪金所得###财产租赁所得在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生（非高管）2019年在华居住不满90天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，布莱克6月份在华应纳个人所得税（）元。

答案:0依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。

答案:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

答案:国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配下列销售行为中，免征增值税的是（）。

答案:其他个人销售自己使用过的物品下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

答案:当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。

答案:小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。

答案:80下列选项中，属于个人所得税其他减免税项目的是（）。

答案:个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

答案:纳税义务因超过期限而消灭下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（）。

答案:企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（）。

答案:暂免征收企业所得税下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是（）。

答案:以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为（）元。

答案:90下列关于税收立法程序的表述，正确的有（）。

答案:税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法###税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施###税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过下列选项中，不属于环境保护税征税范围的有（）。

答案:飞机场因飞机起落产生的超标的噪音###某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂###居民家庭丢弃的生活垃圾非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有（）。

答案:税务机关要求提供的其他资料###居民身份认定书###境外注册登记证件根据企业所得税法规定，下列各项符合企业所得税优惠政策的有（）。

答案:对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税###环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税下列企业或个人中，属于车辆购置税纳税义务人的有（）。

答案:在境内购置并使用汽车挂车的运输企业###在境内购置并使用排气量为250毫升摩托车的李某下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。

答案:占用养殖的滩涂修建飞机停机坪###占用菜地开发铁路线路###外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。

答案:融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础###外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础###自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础###盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础下列在零售环节征收消费税的有（）。

答案:钻石饰品###铂金首饰###超豪华小汽车下列各项表述，符合企业所得税规定的有（）。

答案:多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本###股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额###股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本###股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（）。

答案:被保险人获得的保险赔付不征收增值税###纳税人取得的与销售收入和销售量不挂钩的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

答案:房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税###纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

答案:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的###已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的###取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的根据车船税的规定，下列各项属于车船税征税范围的有（）。

答案:轮式专用机械车###拖船###机场内部场所使用的车辆下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。

答案:查定征收###查验征收###查账征收###定期定额征收关于城建税的纳税地点，下列说法正确的有（）。

答案:除特殊情形外，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点###对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税###各油井应纳的城建税，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时一并缴纳城建税计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（）。

答案:通过国家机关，对农村义务教育的捐赠###个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠###通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠###通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

答案:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务###个人转让金融商品###国家备案众创空间向在孵对象提供经营租赁取得的收入下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）。

答案:某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工###某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟###汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车下列关于车辆购置税计税依据说法不正确的有（）。

答案:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款###纳税人受赠使用的应税车辆以同类销售最高价格确定计税依据###进口自用应税小汽车的组成计税价格为关税完税价格与关税之和下列选项中，属于房产税征收范围的是（）。

答案:工矿区内经营用的房屋下列各项中免征增值税的是（）。

答案:广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

答案:收讫销货款的当天以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。

答案:在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。

答案:记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额下列各项中，不符合车辆购置税退税制度规定的是（）。

答案:已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式为：应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×20%）下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（）。

答案:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

答案:84.00村民张某2018年起承包耕地面积3000平方米。2019年10月将其中300平方米用于新建住宅，该住宅用地在当地规定的用地标准内，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）元。

答案:3750下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是（）。

答案:企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以重复享受甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。

答案:0下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。

答案:纳税信誉等级被评为B级的下列关于车船税征收管理表述错误的是（）。

答案:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月某唱片商店（增值税一般纳税人）2020年2月因管理不善丢失一批1月份从一般纳税人处购进的唱片，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务的运费成本500元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。

答案:21800A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（）万元。

答案:3.09下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是（）。

答案:将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。

答案:宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是（）。

答案:对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税下列关于增值税退（免）税的计税依据，表述不正确的是（）。

答案:生产企业出口货物劳务（包括进料加工复出口货物）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价王某为一事业单位职员，2019年1月取得应税工资6000元、餐补400元、出差补助600元。1月王某应被预扣预缴个人所得税（）元。

答案:60某个体商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

答案:5.25下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

答案:个人根据遗嘱继承房产的所得李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得）

答案:75002018年12月，李某取得财产租赁收入80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某12月份应纳个人所得税（）元。

答案:8960公司制甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业（初创科技型企业）投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为（）万元。

答案:86境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

答案:85依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（）。

答案:工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

答案:7.5某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

答案:0.8下列关于城市维护建设税的相关规定，表述正确的有（）。

答案:城市维护建设税是一种附加税###根据城建规模设计税率###城市维护建设税征收范围较广###城市维护建设税税款专款专用下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。

答案:企业减免增值税1年后才能减免城建税下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（）。

答案:城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款###为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税###纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%下列属于城建税计税依据的是（）。

答案:向税务机关实际缴纳的增值税下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。

答案:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一下列关于消费税从量定额的计税依据，表述正确的有（）。

答案:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量###销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量###从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

答案:其他酒下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

答案:进口金银首饰的单位现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

答案:白酒消费税