税收筹划技术及案例分析智慧树知到期末考试答案章节答案2024年西安财经大学行知学院

税收筹划技术及案例分析智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年西安财经大学行知学院折扣销售的折扣额可以从增值税销售额中扣除。（）

答案:错税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。（）

答案:错个人将购买不足2年的住房对外销售，按照5%的征收率全额缴纳增值税，北京市、上海市、广州市和深圳市除外。（）

答案:对一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（）

答案:错子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。（）

答案:对税收筹划方案实施后，不需要对其实施情况和结果进行跟踪与反馈。（）

答案:错在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。（）

答案:错合伙企业是企业所得税的纳税人。（）

答案:错企业之间支付的管理费用可以税前扣除。（）

答案:错企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

答案:对现行增值税制度规定一般纳税人因销售折让而退还给购买方的增值税额，应从发生折让当期的销项税额中扣减。（）

答案:对每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（）

答案:对下列哪些是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（）

答案:充分利用亏损弥补政策###提前确认收入###利用企业重组以下属于税收筹划防范具体措施的是（）。

答案:加强与税务机关的沟通，处理税收征纳关系###加强公司的税务管理###提高税收筹划人员素质###牢固树立税务筹划的风险意识###加强税收筹划风险的自查北京张先生有三套住房，其中一套购于2011年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（)。

答案:出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税###出租的住宅按含税租金÷(1+5%)x1.5%缴纳增值税不论采取赊购还是现金采购的结算方式，采购方要尽量延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。具体而言，应从以下方面着手：（）

答案:尽可能少用现金支付###采取赊销和分期付款方式，使销售方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间。###使销售方接受托收承付与委托收款的结算方式，尽量让对方先垫付税款。###未付出货款，先取得对方开具的发票。固定资产加速折旧方法不包括（）。

答案:平均年限法###工作量法甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。本年7月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用的增值税税率为9%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%.当月可抵扣的进项税额共100万元。下列说法正确的是（）

答案:兼营不同税率的货物销售，增值税应当分别核算，为分别核算的，从高适用税率###甲公司如果为未分别核算，则应纳增值税为30万元###甲公司如果分别核算，则应纳增值税为6万元依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有(）。

答案:企业购买国债取得的利息收入###在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入你对延缓纳税的理解是（）

答案:相对纳税筹划###可获得货币的时间价值子公司与分公司区别主要表现在（）。

答案:承担债务责任方式不同###受控制方式不同###设立方式不同###法律地位不同下列属于免纳个人所得税项目的是：（）

答案:按照国家统一规定发给的补贴、津贴###国债和国家发行的金融债券利息###依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得2020年末，某企业总收入为400万元，成本、费用支出共计为150万元，该企业通过慈善总会向残疾人士捐款30万元。该企业税前应扣除的捐赠额为（）万元。

答案:30属于提前费用支出的扣除时间的内容是（）。

答案:提前计提成本###提前摊销开办费用###提前计提折旧费用下列税种中属于直接税的是()。

答案:财产税绝对节税又可以分为（）。

答案:间接节税###直接节税下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。

答案:企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准小型微利企业年应纳税所得额超过100万元，但不超过300万元的，其所得减按（）计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

答案:50避税的“非违法”只是从()而言。

答案:政治形式适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

答案:个体工商户纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（）。

答案:千分之五判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。

答案:无差别平衡点为在合法情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（）方式销售货物。

答案:托收承付增值税结算方式的筹划就是在税法允许范围内，尽量采取有利于本企业的结算方式，（）。

答案:推迟纳税时间，获得纳税期递延某国家重点扶持的高新技术企业，2018年亏损65万元，2019年度亏损15万元，2020年度盈利200万元，2020年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

答案:18税负转嫁的筹划通常需要借助（）来实现。

答案:价格相对节税主要考虑的是（）。

答案:货币时间价值固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。（）

答案:对分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（）

答案:错计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。（）

答案:对商品交易行为时税负转嫁的必要条件。（）

答案:对境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

答案:错个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。（）

答案:对子公司不是独立的法人实体，在设立子公司的所在国被视为非居民纳税人，只承担有限的纳税义务。子公司发生的利润与亏损要与母公司合并计算，即“合并报表”。（）

答案:错企业应该利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损。（）

答案:对下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（)。

答案:稽查查补的销售额###纳税评估调整的销售额###税务机关代开发票销售额###免税销售额集团公司可以通过（）的方法，达到集团公司整体税负的目的。

答案:企业分立###企业合并向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案:对建立分公司手续复杂，财务制度严格，经营亏损不能冲抵总公司利润，与总公司的交往往往是税务机关反避税审查的重点内容。（）

答案:错纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。（）

答案:对企业筹办期间不计算亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。（）

答案:对甲公司为一家工业企业，年不含税应征增值税销售额为500万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务材料，因此可登记为一般纳税人，若登记为一般纳税人，则销货适用13%的增值税税率。其不含税可抵扣购进金额为400万元，购货适用13%的增值税税率。下列说法正确的是（）。

答案:甲公司应该选择成为小规模纳税人的增值税税负高于一般纳税人的增值税税负###无差别平衡点增值率为23.08%###甲公司实际不含税增值率为20%下列属于税收筹划风险的是（）

答案:行政执法风险###经营风险###政策风险###操作风险甲公司是2019年1月新成立的自来水公司，成立之初登记为增值税一般纳税人。2019年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额52万元，其他可抵扣进项税额为30万元。2019年生产销售自来水，取得收入1000万元（不含增值税）。2019年及以后各年收入不变，可抵扣进项税额每年均为30万元。一般纳税人销售其自产的自来水可以选择按照简易计税法依照3%的征收率计算缴纳增值税。下列说法正确的是（）

答案:假定从2019年开始选择按照简易计税法计算缴纳增值税，纳税人每年缴纳30万元增值税。###假定从2020年开始选择按照简易计税法计算缴纳增值税，则2019-2022年缴纳的增值税税负最小。###假定一直选择按照一般计税发计算缴纳增值税，则2019年缴纳8万元增值税。###一旦选择按照简易计税法计算缴纳增值税，36个月内不得变更。以下属于税收优惠税率的是（）。

答案:15%###10%###20%甲公司为一家工业企业，年含税应征增值税销售额为400万元，现为小规模纳税人，适用3%的增值税征收率。具有独立健全的会计核算能力，因此可登记为一般纳税人，若登记为一般纳税人，则销货适用13%的增值税税率。其含税可抵扣购进金额为350万元，购货适用13%的增值税税率。下列说法正确的是（）。

答案:甲公司实际不含税增值率为12.5%###甲公司应该选择成为小规模纳税人的增值税税负高于一般纳税人的增值税税负进项税额不得抵扣的情形包括（）。

答案:用于免征增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产###非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务###用于简易计税方法计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产###用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

答案:企业投资决策中的纳税筹划###企业设立中的纳税筹划###企业生产经营过程中的纳税筹划###企业经营成果分配中的纳税筹划税收筹划存在风险，因此要做好风险防范，防范措施包括（）。

答案:风险转移###风险规避###风险保留###风险控制下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。

答案:按规定缴纳的流转税纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

答案:合法性小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。（）

答案:300，300，5000下列项目不适用增值税低税率的是（）。

答案:黄金（）界定了经济主体与经济主体所有者之间的利益界限，为准确谋划某一主体的税务活动提供了条件。

答案:空间性前提企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认应税收入的是（）万元。

答案:将资产用于职工奖励或福利某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1000盆，取得的农产品销售发票上注明价款为110000元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为（)元。

答案:74700根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，依照外国法律成立但实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业称为（）。

答案:非居民企业税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。（）

答案:对在法人所得税制下，设立分公司，使其不具有法人资格，就可以由总公司汇总缴纳企业所得税，实现总分公司之间盈亏互抵，合理减轻税收负担。（）

答案:对一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（)。

答案:旅客运输服务###住宿服务###贷款服务一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税法按照5%的征收率计算较缴纳增值税。（）

答案:错税率常被称为“税收之魂”。（）

答案:对非居民企业适用的企业所得税税率是普通税率。（）

答案:错我国现行资源税征税范围只限于（）资源。

答案:盐###矿产关于增值税进项税额抵扣时间的规定正确的是（）。

答案:购货方可通过结算方式的选择达到进项税额抵扣时间的筹划###增值税实行的是发票抵扣制度###作为购货方的增值税一般纳税人可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的###取得的是防伪税控的增值税专用发票应尽快认证，认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负以下关于委托代销结算方式说法正确的是（）。

答案:视同买断方式下受托方应计算缴纳增值税###收取手续费方式下受托方应就收取的手续费缴纳增值税下列表述符合税法有关规定的有（)。

答案:销售折让可以从销售额中扣除计征增值税###纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征收增值税###自产货物用于销售折扣的，应视同销售货物，该折扣款额不得从货物销售额中扣除以下关于我国企业所得税税率说法正确的是（）。

答案:国家重点扶持的高新技术企业为15%###小型微利企业为20%企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（）。

答案:用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准###根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润###选择适当的商品销售价格压低利润甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务，收费200万元，相关成本费用为100万元，相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务，甲公司自身将多支出成本费用50万元，需要收费250万元，相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务，则甲公司自身将多支出成本费用100万元，需要收费300万元，相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%，甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。下列说法正确的是（）

答案:若是提供光租业务，应纳增值税为8.01万元###甲公司选择提供期租业务的增值税税负最低，税后利润最大###若是提供期租业务，应纳增值税为0.64万元###若是提供程租业务，应纳增值税为1.77万元下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）。

答案:在中国境内委托加工化妆品下列哪些不属于税收筹划的特点：（）

答案:收益性增值税一般纳税人提供不动产租赁服务，适用增值税税率为（）。

答案:13%负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

答案:扣缴义务人某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月购进一批玉米全部用来加工粮食白酒，支付给农场收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（)元。

答案:1016甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（)元。

答案:27300某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2020年5月取得汽车经营租赁含税收为120万元，购进用于租赁的小汽车4辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价款100万元、增值税税额13万元，该公司5月实际可抵减加计抵减额为（)万元。

答案:0.81下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）

答案:甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务。纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）。

答案:自然人税收筹划推迟应纳税所得额的实现是一项较好的税务策略，在任何情况下都适用。（）

答案:错取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算的进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷(1+9%)x9%。（）

答案:对垂直管理的中央类企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）属于中央收入，应全额上缴中央国库。（）

答案:对当商品供不应求时，可以实施税负前转。（）

答案:对根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。（）

答案:对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（）

答案:对取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷(1+9%)x9%。（）

答案:错自2018年1月1日起,高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限为10年。（）

答案:对当增值率低于无差别平衡点增值率时,一般计税方法纳税人的税负高于简易计税方法纳税人。（）

答案:错当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（）

答案:对企业筹集资金可不考虑利息高低。因为所有利息支出都可在税前列支。（）

答案:错纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。（）

答案:错我国对（）从2000年1月1日起，比照个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率征收个人所得税。

答案:个人独资企业###合伙企业多筹划期间界定了筹划的时间范围，是对筹划主体经营时间长度的描述，也就是税务筹划期数应是无限的，各期间是确定和相等的。（）

答案:对纳税筹划按税种分类可以分为（）等。

答案:增值税筹划###消费税筹划###营业税筹划###所得税筹划以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（）。

答案:16%###11%###6%法人所得税制要求总、分公司和母、子公司均汇总计算缴纳企业所得税。（）

答案:错跨地区经营的分支机构应在每个纳税期间，分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。（）

答案:对纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。

答案:意识形态风险###政策性风险###操作性风险###经营性风险在税收筹划准备阶段，首先应当收集信息，下列属于应当收集的信息（）。

答案:纳税人的经营状况###纳税人的财务状况###筹划动机###税收政策下列各项中，在计算企业所得税应纳所得额时不得扣除的有（）。

答案:企业内营业机构之间支付的租金###企业向投资者支付的股息###企业之间支付的管理费用.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

答案:欠税###避税###骗税###逃税某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。

答案:投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利###工作人员工资福利开支控制在规定的比例内###依法履行非营利组织登记手续我国增值税法对允许抵扣的进项税额在（）上有严格规定。

答案:主体###用途###时间###金额纳税人发生下列哪些行为，属于视同销售行为（）。

答案:将自产的货物用于分配给股东###将外购的货物作为非货币福利发给职工###将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。

答案:企业的财产保险费###向金融机构的借款利息支出###转让固定资产的费用属于企业所得税的纳税义务人是（）。

答案:国有企业###外商独资企业下列（）不是免税技术的方法。

答案:尽量争取更少的免税待遇###尽量使免税期最短化如果企业发放现金股利，自然人股东须按（）的税率缴纳个人所得税。

答案:20％采购结算方式税收筹划的核心是（）。

答案:延期付款以下关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税说法正确的是（）。

答案:居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业###汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法###企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定纳税筹划的主体是（）。

答案:纳税人国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》，规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）内免征企业所得税。

答案:两年随着课税商品的转移，税负被加在商品价格之上，与商品同时转移到消费者身上的筹划属于（）。

答案:税负转嫁技术、实现甲公司本年7月与购货方签订销售合同，金额为500万元（不含增值税），合同中约定的付款期为30天。若对方在10天内付款，则给予对方不含增值税金额20%的销售折扣；若对方在30天内付款，则不给予折扣。该货物适用的增值税税率为13%。下列说法正确的是（）。

答案:甲公司上述行为应当缴纳增值税65万元###甲公司主动压低该批货物的价格，将合同金额降为400万元（不含增值税），则可以降低增值税税负某软件生产企业为居民企业，2018年实际发生工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(）万元。

答案:20企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

答案:利用税收优惠政策进行税收筹划下列适用个人所得税5％一35％的五级超额累进税率的是（）。

答案:个体工商户经营所得现行政策规定购进免税农产品的扣税率为（）。

答案:9%企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（）。

答案:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（）。

答案:税收抵免企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

答案:海水养殖一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。

答案:超累税率（）体现在货币时间价值和理性经济人两方面。

答案:价值性前提在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）

答案:实际负税人实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（）。

答案:利用税收优惠可以享受加速折旧这一优惠的固定资产有（）。

答案:由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产###年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产以下关于股权投资说法正确的是（）。

答案:股权投资的最终目的是获得较大的经济利益###投资者是以其购买的其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，并取得股权的，称作股权投资###投资者从被投资企业获得的收益主要有股利和股权转让所得关于固定资产折旧的最低年限说法正确的是（）。

答案:房屋、建筑物，为20年###飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年###电子设备，为3年###飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年一般情况下被投资企业保留税后利润不分配，但企业股权欲转让时，在转让之前必须将未分配利润进