税收筹划智慧树知到期末考试答案章节答案2024年上海第二工业大学

税收筹划智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年上海第二工业大学一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（）

答案:错稿酬所得的实际适用税率是14%。（）

答案:对财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。（）

答案:错世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。（）

答案:错关联企业针对增值税纳税时间进行的筹划操作包括（）

答案:纳税人可以通过关联企业间产品价格的安排，推迟缴纳增值税###纳税人可以由总机构汇总纳税，推迟纳税###纳税人要关注进项税抵扣时间的要求及规定###纳税人可以在税法规定的范围内选择较晚的纳税义务发生时间按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

答案:用于换取生产资料的应税消费品###用于抵债的应税消费品根据企业所得税法规定，企业分为（）。

答案:居民企业###非居民企业下列表述中，正确的是（）。

答案:从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，而分公司不具备###母公司仅以其投入子公司的资本额为限，依法对子公司承担民事责任下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

答案:非银行企业内营业机构之间支付的利息###企业内营业机构之间支付的租金###企业之间支付的管理费下列项目中,属于避税港形成的必备条件的有（）。

答案:政治稳定###完备的社会公共设施###出入境自由###实行低税或无税政策###良好的生活和工作环境适用消费税复合税率的税目有（）

答案:卷烟国际双重征税产生的最主要原因是（）。

答案:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）

答案:企业购置用于环境保护的投资额下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（）。

答案:工资薪金下列（）税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划。

答案:所得税对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。

答案:来源国征税经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由（）征税。

答案:实际管理机构所在地下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是（）。

答案:个体工商户经营所得合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）

答案:企业成果分配中的税收筹划下列属于应征个人所得税的项目是（）。

答案:股票红利下列表述中，错误的是（）

答案:不同的促销方式下，相应的纳税处理基本相同国际税收是一个（）。

答案:社会范畴关于“赠送商品”的表述中，不正确的是（）

答案:企业发生非货币性资产交换，不具有商业实质，不属于增值税纳税范围国际双重征税产生的原因是（）。

答案:各国税收管辖权的差异性分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。（）

答案:错个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（）

答案:错当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。（）

答案:对欠税是指递延税款缴纳时间的行为。（）

答案:错合伙制企业不适用企业所得税。（）

答案:对从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（）

答案:错所得税各税种的税负弹性较小。（）

答案:错合并的税务动机主要是盈利企业选择有累计亏损的企业作为目标公司，以亏损企业的亏损冲抵自己的应纳税所得额。（）

答案:对以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（）。

答案:固定资产租赁收入###出口退回的消费税###企业收到的财政性补贴纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）。

答案:将货物用于市场推广###将产品用于职工福利###将商品用于对外捐赠目标架构是企业重组后的结果，也是企业重组的目的所在。与其相关的税收问题应考虑（）。

答案:整个经营模式税负是否最优###纳税身份是否有利###重组过程的成本是否最低###是否充分利用了税收优惠在我国的税收环境下，企业分立的税务动机主要是出于（）。

答案:增值税###所得税###消费税下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是（）。

答案:企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益###由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。###现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。下列属于设立子公司的优点的是（）。

答案:子公司可以与母公司进行一定幅度的转让定价###子公司向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等，更易得到税务当局认可联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。

答案:所得税###财产税下列关于所得来源地的确定不正确的有（）。

答案:提供劳务所得，按机构所在地确定###租金所得，按动产或不动产所在地确定关于“以旧换新”的说法中，正确的是（）

答案:以旧换新销售货物和有偿的进行旧物回收是两种不同的业务###增值税方面，企业采用以旧换新的手段销售商品的，应该按照新商品的价格，以商品抵扣前的价格计税，同时，可以用所收取的旧货所取得的增值税专用发票来抵扣进项税额###在经济性质上，这种促销手段属于价格折扣，但其折扣有一定前提条件下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）

答案:企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税关于企业设立的表述中，错误的是（）

答案:“一人有限责任公司”只需要缴纳企业所得税下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

答案:自产自用的应税消费品为移送使用的当天下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

答案:前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。

答案:前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

答案:采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）。

答案:扣缴义务人避税最大的特点是它的（）。

答案:非违法性下列协定中,属于国际税收协定主要形式的是（）。

答案:双边税收协定下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

答案:采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

答案:实际负税人如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）。

答案:时间性差异关于“积分返利”的说法中，错误的是（）

答案:兑换积分有商品兑换和积分换购两种形式，其纳税处理相同20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

答案:税收国际竞争的具体体现我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限制税率一般为（）。

答案:10%对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可通过（）方法弥补企业增加的税收负担。

答案:适当提高销售价格下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（）。

答案:当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税企业所得税的筹划应重点关注（）的调整。

答案:成本费用适用增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。

答案:个体工商户按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（）。

答案:独立核算的分公司企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。

答案:赞助费支出外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是（）。

答案:利用转让定价向境外关联企业转移利润下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是（）。

答案:避税不违法但有违国家税收政策导向和意图,节税合法下列机构中不具有独立法人地位的是（）。

答案:常设机构根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据（）来认定其最终居民身份。

答案:实际管理机构所在地标准外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是（）。

答案:利用转让定价向境外关联企业转移利润税收管辖权是（）的重要组成部分。

答案:国家主权有些投资方式尽管可以少纳税，但投资收益非常差，或者投资风险非常大，投资的变现能力非常弱，也是不可取的。（）

答案:对公司发行优先股一般出于哪些考虑（）。

答案:帮助公司渡过财务难关###清偿公司债务###想增加公司资产，又不影响普通股股东的控制权企业投资方向税务筹划除了要考虑原材料的供应、产品的销售，还要考虑投资人在特定行业的竞争能力。（）

答案:对企业的筹资渠道主要包括（）。

答案:发行债券###从非金融机构借款###从金融机构借款###融资租赁###发行股票按照我国现行法规的规定，企业之间不允许相互拆借资金。（）

答案:对下列属于个人所得税纳税人的有（）。

答案:在中国境内无住所但居住满1年###在中国境内有住所###在中国境内有住所但未居住《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）。

答案:税收抵免下列不并入销售额征收消费税的是（）。

答案:包装物押金企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（）。

答案:税负前转关于所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是（）。

答案:各项费用中能待摊的不预提自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。（）

答案:错企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（）

答案:错按企业运行过程进行分类，税收筹划可分为（