税务会计智慧树知到期末考试答案章节答案2024年中南财经政法大学

税务会计智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年中南财经政法大学下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。

答案:卤水###锌矿原矿###大理石###与原油同时开采的天然气我国海关法规定,减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括()。

答案:特定减免###临时减免###法定减免“营业外收入”科目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括（）等。

答案:盘盈利得###捐赠利得###与企业日常活动无关的政府补助###债务重组利得小规模纳税人的三种征收方式是（）。

答案:查定征收###定期定额征收###查账征收下列各项中，属于所得税会计核算的程序的有（）

答案:确定资产、负债的账面价值###确定资产、负债的计税基础###确认递延所得税资产及负债###比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，或者是当月交纳以前期间未交的增值税额。以下分录正确的是：

答案:月份终了，如果有预交增值税，则借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税###当月交纳以前期间未交的增值税额，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款###月份终了，如果有未交增值税，则借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税###月份终了，如果有多交的增值税，则借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）与或有事项相关的义务同时符合以下（）条件的，企业应将其确认为负债。

答案:该义务是企业承担的现实义务###该义务的履行很可能导致经济利益流出企业###该义务的金额能够可靠地计量下列应税消费品中,应在零售环节征收消费税的有（）。

答案:金银首饰某货运公司某年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，净吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车,载货净吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,11座以下乘人汽车年纳税额每辆120元。该公司当年应缴的车船税为()元。

答案:19890我国对出口货物关税税率实行（）。

答案:产品差别比例税率A公司为增值税一般纳税人，本月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款100万元，增值税额为13万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税额为0.9万元。以上款项A公司以银行存款支付。计入原材料的金额是（）。

答案:110万某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值保税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（）万元。

答案:715.79下列各项中，属于用来核算企业确认的应纳税暂时性差异的是（）

答案:递延所得税负债A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为()元。

答案:420一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的（）中扣减。

答案:销项税额甲公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产(属于“三新”范畴)在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。

答案:455实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在规定期限内，内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额，不足部分按有关税法规定给予退税的，应在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（）”科目。

答案:出口退税随同产品销售单独计价的包装物，收入计入（），并计算销项税额。

答案:其他业务收入委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录为()。

答案:借:待扣税金——待扣消费税贷:银行存款某商场2019年8月将2019年7月外购服装100000元用于职工福利，其账务处理为：借：应付职工薪酬——非货币性福利113000，贷：主营业务收入100000，应交税费——应交增值税（进转出）13000。

答案:错某企业增值税账户贷方的销项税额为40000元，借方的进项税额为27000元，月末的账务处理：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13000，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000。

答案:错税收会计主要保证国家税收要求，其次再维护纳税人利益

答案:错出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。

答案:对销项税额抵减（营改增后增加的专栏）记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

答案:对在期末，“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目无余额。

答案:对税务会计的两重性主要体现在？

答案:保证国家及时，足额地取得税收收入###维护纳税人的合法权益下列项目中，将形成应纳税暂时性差异的有（）

答案:负债的账面价值小于其计税基础###资产的账面价值大于其计税基础下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有()。

答案:无租使用其他单位的房产###产权出典的房产###用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产###融资租赁的房产下列对契税计税依据描述中，正确的有()。

答案:土地使用权、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据###土地使用权出让，以成交价格为计税依据###房屋的买卖,以成交价格为计税依据下列车船中，免征车船税的有()。

答案:救护车###企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆###用于农业生产的拖拉机###新购置暂不使用的车辆甲公司自行建造的C建筑物于2015年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础，税法规定的折旧年限为20年，计净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司2017年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25％。甲公司下列会计处理中正确的有()。

答案:2017年确认递延所得税负债210万元###2017年12月31日递延所得税负债余额为470万元###2017年所得税费用为3750万元企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税税额时，借记（）户，贷记“应交税费——应交增值税”账户。

答案:“税金及附加”A公司于2017年12月31日“预计负债一一产品质量保证费用”账户贷方余额为100万元，2018年实际发生产品质量保证费用90万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税扣除。2018年12月31日，该负债的计税基础是()万元。

答案:0下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。

答案:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费下列说法中错误的是（）

答案:应纳税所得额通常就是会计利润甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

答案:205A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元

答案:6某企业有一客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载贷净吨位为3吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税金为200元/辆,载货汽车的年税金50元/吨。该企业年应纳车船税为()元。

答案:250甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。

答案:30企业计提城市维护建设税时，通过()账户核算。

答案:“税金及附加”将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户的分录是借记（），贷记主营业务收入、应交税费—应交增值税（销）。

答案:长期股权投资税法上允许税前扣除的费用支出，是以实际支出为前提条件的，如果没有实际支出是不能够税前扣除的。

答案:对出口退税记录企业出口适用零税率的货物、劳务、服务、无形资产，出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税时计算的退税最低限额。

答案:错根据企业所得税法规定，与销售产品相关的售后服务支出应于实际发生时税前扣除。

答案:对根据企业所得税法规定，可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减，在“递延所得税负债”科目核算。

答案:错进项税额转出记录企业购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

答案:对进口货物的（）应计入关税完税价格。

答案:由买方负担的包装材料费用###由买方负担的包装劳务费用###由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用小规模纳税人按实现的销售收入和按规定收取的增值税税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税税额贷记“应交税费——应交增值税”科目，按实现的销售收入贷记（）等科目。

答案:其他业务收入###主营业务收入税务会计与财务会计有哪些不同？

答案:提供的信息###核算依据###会计原则的运用###会计目标税务会计月中的工作内容有哪些？

答案:做好退税和减免税办理工作。###积极配合税收专管员的工作，及时沟通和提供相关信息。###做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置（）等明细科目。

答案:“代扣代交增值税”###“应交增值税”###“转让金融商品应交增值税”以下属于营业利润构成部分的有（）

答案:资产减值损失###税金及附加###公允价值变动损益某贸易公司2016年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为()万元。

答案:15.282018年甲企业购入库存商品1500万元，年末该存货的账面余额为900万元，由于该存货市场价值下跌，甲企业对该存货计提存货跌价准备200万元，则该存货的计税基础是（）万元。

答案:900以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。

答案:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是()。

答案:购买国库券利息收入以下不属于特许权使用费所得的项目是（）

答案:转让土地使用权某企业对固定资产采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2018年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25％。2018年应交所得税款为()万元。

答案:97.5下列进口货物中实行滑准税的是()。

答案:新闻纸A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

答案:4(贷方)某进出口公司2016年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元，关税税率为50%，实木地板消费税率为5%，该进口公司应纳消费税为()元。

答案:710526.32按现行会计制度规定，出售固定资产，应通过“固定资产清理”账户核算，发生净损益记入（）账户。

答案:资产处置损益自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人（提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务这四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

答案:10%甲公司适用的所得税税率为25％。2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元；2019年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费620万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是()。

答案:转回递延所得税资产5万元甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出出租给乙企业使用，租赁期开始日为2016年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2016年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2017年12月31日的计税基础为()万元。

答案:42750企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，扣除限额为()。

答案:按照无形资产成本的175％摊销如果纳税人不遵守税法，就会受到处罚，情节严重者将承担刑事责任。

答案:对下列各项中，属于会计核算的计量属性的有（）

答案:历史成本###重置成本###可变现净值###公允价值对于直接减免的增值税额，其账务处理为：借：应交税费——应交增值税（），贷：其他收益。

答案:减免税款境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，扣缴义务人对于代扣代缴的增值税应该通过应交税费——（）核算。

答案:代扣代交增值税折扣销售（商业折扣）方式是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，（）按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

答案:可以下列房产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是（）。

答案:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，扣除限额为()。

答案:按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除代理出口受托方计缴出口关税的会计分录为（）。

答案:借:应收账款贷:应交税费——应交出口关税甲公司于2017年12月1日收到与资产相关的政府补助500万元。至2017年12月31日相关资产尚未达到可使用状态。假定该政府补助不属于免税项目，税法规定，该项政府补助在收到时应计入应纳税所得额。甲公司2017年12月31日递延收益的计税基础为()万元。

答案:0纳税人生产的应税消费品，在()时缴纳消费税。

答案:销售甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生可抵扣暂时性差异100万元，转回应纳税暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

答案:295企业当月缴纳上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”。

答案:错根据企业所得税税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，该部分费用无论是在发生当期还是在以后期间都不允许税前扣除，因此计税基础等于账面价值。

答案:对“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的（）。

答案:进项税额股份公司向个人支付现金股利时,其代扣代缴的个人所得税，应作以下会计分录（）。

答案:借:应付股利贷:应交税费——应交代扣个人所得税库存现金某外贸企业收购一批货物出口,离岸价6万美元(汇率1:6),该批货物应纳出口关税为()万元。(关税税率为20%)

答案:6甲公司2017年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2017年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2017年度净利润为()万元。

答案:378.75某房地产开发公司转让1幢写字楼取得收入1000万元(不含税)。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

答案:240下列固定资产不得计算折旧扣除的为()

答案:与经营活动无关的固定资产###以经营租货方式租入的固定资产###单独估价作为固定资产入账的土地房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额,通过（）核算。

答案:销项税额抵减下列说法中，不正确的是（）

答案:确认固定资产计税基础时，应当扣除已计提的固定资产减值准备B公司为增值税一般纳税人，2019年8月外购小汽车一台，取得增值税专用发票注明价款12万元，增值税额为1.92万元，支付车辆购置税和牌照登记费用合计1.25万元。款项通过银行转账方式支付。计入固定资产的金额是（）。

答案:13.25万存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债。

答案:对“应交税费”应按税种设置一级科目。

答案:错企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为应纳税所得额，但不允许弥补以前年度亏损。

答案:错资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预售货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为()。

答案:取得索取销售款凭据的当天###收讫销售款的当天下列各项中，不得提取折旧的固定资产是()。

答案:以经营租赁方式租入的固定资产甲公司于2015年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2017年12月31日该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。

答案:6“应交税费应交资源税"账户贷方余额反映()。

答案:企业应交而未交的资源税税额股份公司向个人支付股票股利时，应作以下会计分录为（）。

答案:借:利润分配贷:股本企业在进行会计核算时，要按照税法的要求来核算利润。

答案:错下列项目中，产生暂时性差异的有()。

答案:计提存货跌价准备###对固定资产计提减值准备###会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致将自产、委托加工或购买的货物用于无偿赠送其他单位或个人的会计处理是借记（），贷记库存商品、应交税费—应交增值税（销）。

答案:营业外支出资产的计税基础就是其账面价值。

答案:错进口货物以海关审定的价格为基础的到岸价格作为完税价格，其成交价格除货价外，还包括()。

答案:进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费###货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用###保险费###该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。

答案:对存货计提存货跌价准备###对应收款项计提坏账准备###以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值小于计税基础销售折扣情形下，收入确认时不考虑现金折扣，按合同总价款全额计量收入。当现金折扣以后实际发生时，直接计入当期损益（财务费用）。其会计分录正确是（）：

答案:发出商品时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）###发生销售折扣时，借：银行存款、财务费用，贷：应收账款下列各项中,属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

答案:机场场内道路用地###盐矿的矿井用地在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括()。

答案:赞助支出###税收滞纳金###罚金、罚款和被没收财物的损失在()情况下,可以要求关税退还。

答案:已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关经海关查验属实的###海关核准免验进口的货物,在完税后，发现有短缺情况,经海关审查认可的###因海关误征,多纳税款的A公司为增值税一般纳税人，2019年8月由于管理不善，一批自产产品发霉腐烂，已知该批产品的生产成本为100万元，其中耗用外购原材料的账面价值为60万元，外购原材料适用增值税率为13%，则进项税额转出的金额是（）。

答案:7.8下列不符合企业会计准则对无形资产界定的有（）

答案:商誉甲公司2019年7月3日将其一栋办公楼对外出售，取得出售价1000万元（含税），该办公楼系甲公司2014年11月购入，购置原价（入账价值）700万元，已提折旧100万元，甲公司保留完整购入凭证。甲公司选择按一般计税方法处理，向不动产所在地预缴税款（）万元。

答案:14.29某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2017年12月应纳增值税额8000元，则正确的会计处理为（）。

答案:借：应交税费——未交增值税8000贷：银行存款8000甲公司2015年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为()万元。

答案:1280某铁矿山12月份销售铁矿石原矿6万吨，单价为200元/吨，适用税率为5%。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

答案:24自2017年7月1日起，增值税专用发票和机动车销售统一发票的认证期为（）天。

答案:3602018年，甲公司实现利润总额210万元，包括:2018年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是()。

答案:55万元某工业企业2016年转让1幢新建办公楼取得收入5000万元(不含税)，该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。

答案:306.75下列各项交易或事项形成的负债中，其计税基础为零的是()

答案:因确认保修费用形成的预计负债某人民团体A.B两栋办公楼，A栋地3000平方米,B占地1000平方米。2012年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2012年应缴纳城镇土地使用税()元。

答案:11250房地产企业等企业,“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“（）”。

答案:未交增值税2017年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。

答案:280下列进口货物中，免征进口关税的是()。

答案:外国政府无偿赠送的物资某公司2018年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款1000万元，至2018年12月31日，该项罚款尚未支付，那么由于罚款产生的负债账面价值与计税基础分别是（）万元。

答案:1000；1000A公司为增值税一般纳税人，2019年8月将2019年6月外购的乙材料10吨（已抵扣进项税额），用于免税产品的生产。该材料实际成本为100000元，适用增值税税率为13%，则进项税额转出的金额是（）元。

答案:13000下列各项资产中，不产生暂时性差异的是()

答案:应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()。

答案:(成本+利润)÷(1-消费税税率)以下哪项是税务会计区别于其他专业会计的主要标志？

答案:法律性下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

答案:一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利税务会计是从财务会计，管理会计中分离出来的一门边缘学科。

答案:对根据《企业会计准则18号——所得税》规定，我国所得税会计采用资产负债表债务法。

答案:对主要税务会计凭证有应征凭证、征缴凭证、记账凭证。

答案:错会计利润和应纳税所得额的差异按其性质可分为永久性差异和暂时性差异。

答案:对如果负债的确认与偿还影响企业的损益，那么负债的计税基础等于负债的账面价值。

答案:错某企业为增值税一般纳税人，2019年8月份取得先征后返的增值税80000元，账务处理：借：应交税费——应交增值税（减免税款）80000，贷：营业外收入80000。

答案:错某企业销售的不含税价格为10000元，销项税额为1300元的货物被退回，假设已按税法规定开具了红字增值税专用发票。退回时的会计处理：红字处理——借：银行存款11300，贷：主营业务收入10000，应交税费——应交增值税（销项税额）1300；同时冲减成本。

答案:对当会计制度与税收法规不一致时，税务会计则以税收法规为依据来调整财务会计核算结果。

答案:对下列事项中可能会产生预计负债的有（）。

答案:未决诉讼###对外提供担保###重组义务###产品质量保证增值税暂行条例规定，企业在生产阶段用于（）不得抵扣进项税额。

答案:免征增值税项目###简易计税方法计税项目###集体福利或者个人消费的购进货物会计和税收差异形成的原因主要包括（）

答案:会计利润和应纳税所得额指标的服务对象不同###会计与税收目标不同###会计与税法对于谨慎性原则的运用不同###财务会计与税法的处理基础不同下列各项行为中,可以免征土地增值税的有()。

答案:因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让###企业以房地产对外投资###在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业资源税减免税优惠政策主要有()。

答案:铁矿石按规定税额的40%征收###对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%###对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

答案:应支付的违反税收规定的罚款###应收购买国债确认的利息收入若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有()。

答案:本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补###预提产品质量保证金下列说法中，正确的有（）

答案:应纳税所得额由税前会计利润及纳税调整确定###当期所得税应当以适用的税收法规为基础计算确认###纳税调整包括纳税调整增加额及纳税调整减少额下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有()。

答案:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核###企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现下列说法中，正确的有()

答案:所得税费用应当在利润表中单独列示###递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示企业采用资产负债表债务法时，应设置()账户。

答案:递延所得税负债###应交税费——应交所得税###所得税费用###递延所得税资产下列项目中，说法正确的有()。

答案:企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债###存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债下列属于其企业所得税特点的有（）

答案:纳税人与负税人一致###税负公平###税基约束力强###征税范围广2019年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175％进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。

答案:2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元###专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，扣除限额为()。

答案:按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收人的5‰(2017年改)某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。

答案:11.53A公司2017年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2017年实现销售收入10000万元。2017年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为()万元。

答案:300依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。

答案:企业自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础某独立矿山企业收购铁矿石4万吨，每吨收购价为70元，税率为5%，该企业所作的分录为()。

答案:借:物资采购285.6贷:应交税费-应交资源税5.6银行存款280某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元(汇率1：6)，该批货物应纳出口关税为（）万元。(关税税率为20%)

答案:8企业未按期缴纳资源税，向税务部门缴纳滞纳金时，应借记（）账户，贷记“银行存款”账户。

答案:“营业外支出”某企业2019年7月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为8000元，已交税金为9000元。计入应交税费——应交增值税（转出多交增值税）金额为（）。

答案:7000甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为4000万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为4800万元;2017年年末，该批股票的公允价值为4600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，且预计未来期间不会发生改变。若不考虑其他因素，2017年甲公司递延所得税负债的发生额为()万元。

答案:-50以下哪项是税务会计产生的前提和基础？

答案:财务会计(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是()。

答案:受托加工应税消费品的单位某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税是()万元。

答案:29.69纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

答案:应税消费品的最高税率计征甲公司于2017年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计浄残值为0。甲公司适用的所得税税率为15％，预计未来期间不会发生改变。2017年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为()万元。

答案:90将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的分录是借记（），贷记主营业务收入、应交税费—应交增值税（销）。

答案:应付股利价外费用应视为（），在征税时换算成不含税收入再并入销售额。

答案:含税收入某小规模纳税人购入原材料一批，以银行存款支付价款11.3万元，取得增值税普通发票注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。账务处理为（）。

答案:借：原材料

11.3贷：银行存款

11.3某运输公司货物运输合同记载运输货物价值300万元,运费1万元，装卸费2000元,保险费200元。则该货物运输合同应纳印花税为()元。

答案:5下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

答案:进口人负担的向中介机构支付的经纪费钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（）元。

答案:40800甲公司2017年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税适用的所得税税率为25％。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是()。

答案:产生可抵扣暂时性差异2000万元企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案:当年销售(营业)收入15％对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

答案:递延所得税资产生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额可以通过应交税费—应交增值税（）进行体现。

答案:进项税额转出甲公司2017年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2017年12月31日，形成的无形资产(属于“三新”范畴)已推销20万元。甲公司适用的所得税税率为25％，下列说法中正确的是()。

答案:2017年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2019年8月当期进项税额80万元，销项税额为130万元，已经缴纳的增值税为70万元，则月末企业的会计处理（）。

答案:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

答案:6随同产品销售且不单独计价的包装物，收入随所销售产品计入（），并计算销项税额。

答案:主营业务收入某生产企业2015年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售入1200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。

答案:132.6已经抵扣进项税额的外购货物等改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做（）

答案:进项税额转出委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为()。

答案:借:委托加工物资贷:银行存款某油田当年1月生产原油20万吨，当月销售额19.5万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售额900万元，待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。

答案:45.975某钨矿企业10月份直接对外销售钨矿销售额为100万元,适用税率为6.5%。该企业10月份应缴纳资源税()万元。

答案:6.5下列说法中，错误的有（）

答案:长期股权投资的减值提取属于非暂时性差异某小规模纳税人购入原材料一批，以银行存款支付价款11.3万元，取得增值税普通发票注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。计入原材料的金额是（）万元。

答案:11.3下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

答案:将厂房改变用途用于职工健身房增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检査后,凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—（）”专门账户。

答案:增值税检查调整(2017年)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）

答案:锂原电池甲公司适用的所得税税率为25％，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2018年度“递延所得税资产”发生额为()万元。

答案:50某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入（）

答案:税金及附加我国多数企业中的税务会计已经从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

答案:错税法规定计算应纳税所得额时其计量属性只能采用历史成本，不能采用其他计量属性。

答案:错会计准则与税法对于会计要素的划分不同、对资产价值摊销的方法规定不同等都造成了会计利润与应纳税所得额的差异。

答案:对企业所得税会计是研究处理会计利润与应纳税所得额差异的会计理论和方法。

答案:对固定资产的账面价值小于其计税基础所形成的暂时性差异，属于可抵扣暂时性差异。

答案:对企业持有金融资产期间产生资产增值或者减值，一般不得调整该资产的计税基础。

答案:对企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

答案:错税务会计研究对象既包含会计核算中的会计问题也包含税务管理活动中的税务问题。

答案:错甲公司2017年12月31日收到客户预付的款项100万元，若预收款项不符合会计准则规定的收入确认条件，未确认为收入，但按企业所得税法规定应该确认为收入，则预收账款的计税基础为0。

答案:对企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债。

答案:对某个体商户2018年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取工资20万元，2018年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

答案:5.25个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

答案:按国家统一规定发放的补贴、津贴下列所得中应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有（）。

答案:报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

答案:个人兼职取得的所得根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法正确的是（）。

答案:个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除中国公民李某2018年6月将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税，租金6000元，7月份发生了修缮费1200元，李某2018年8月份租金收入应缴纳个人所得税（）元。

答案:428.08下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（）。

答案:子女包括婚生子女，非婚生子女，继子女但不包括养子女和干子女2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元。

答案:错2019年8月，李某取得财产租赁收入8万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应纳个人所得税（）元。

答案:8960下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是()。

答案:地面抽采的煤层气某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()万元。

答案:8根据资源税规定，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采创资源、资源税减征()。

答案:30%下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）

答案:进口人向买方支付的购货佣金纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。

答案:平均价出口货物关税完税价格计算公式为（）。

答案:离岸价格÷(1+出口税率)进口货物完税税价格是指货物的（）

答案:成交价格为基础的完税价格下列物品属于资源税征税范围的是（）

答案:大理石下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

答案:对金融资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整###税法折旧大于会计折旧形成的差额部分###企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为()。

答案:资产的计税基础下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有()。

答案:计提存货跌价准备###计提的短期投资跌价准备###预提产品保修费用###计提的固定资产减值准备2018年，甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，当年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为()万元

答案:100下列属于永久性差异的有()

答案:罚金和罚款###企业购买国库券的利息收入A公司2017年12月31日1台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为五年，净残值为零。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2020年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

答案:4甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

答案:205某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，