固定资产管理办法

东莞市TJ电子有限公司作业规范编号SPK-M01-W07版本A名称固定资产管理办法页次PAGE5/5依据管理手册文件修订记录文件编号:TJ-M01-W07文件名称:固定资产管理办法项次日期修定内容制作审核核准版本1A目的:为全面反映公司固定资产，及时有效地掌握公司资产价值，确保资产的增值保值;范围:

凡符合本公司资产定义的资源皆适用;权责:各资产使用部门主管人士、责任保管人对本部门的固定资产增值保值负责，确保公司资产的帐、物相符;定义:无作业内容:5.1固定资产的标准企业的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与生产经营有关的设备等，其使用年限一年以上、单位价值超过2000元的为企业的固定资产。

对单位价值低于2000元，但使用年限在一年以上的，又属于企业生产、经营主要设备的，也应列为企业的固定资产。对于单位价值超过2000元，但属于易损易坏、更换频繁的物品，不列为企业的固定资产。固定资产的分类固定资产类别

折旧计提年限净残值率5.2.1、

房屋及建筑物

20

5%5.2.2、

机器设备105%5.2.3、

运输工具

10

5%5.2.4、

电子办公设备

3-5

5%5.2.5、

办公家具及其他设备

3-5

5%5.3固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由生产中心对生产设备及相关设备进行管理；电脑、打印机、复印机、传真机、监控设备、通信设置、网络设置由人力资源部管理）；办公家具及运输工具由人力资源部进行管理。各具体管理部门工作内容：5.3.1、

设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。5.3.2、

对固定资产进行统一分类编号5.3.3、

对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到班组）5.4固定资产核算部门5.4.1、

财务部为公司固定资产的核算部门5.4.2、

财务部设置固定资产总帐及明细分类帐5.4.3、

财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理5.4.4、

财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。5.5固定资产的购置5.5.1、

各部门需购置固定资产，需填写“新增固定资产申请审批单”（格式后附1），由部门主管（经理）、财务部及董事长批准。5.5.2、

经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门主管（经理）、财务部及董事长批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家以上供货厂商报价以备合理采购。5.5.3、2万元以上的固定资产采购项目必须与供应商签订采购合同并附增值税发票，合同内容必须完整5.5.4、

固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。5.6固定资产的转移5.6.1、

固定资产公司、内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。5.6.2、

固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。5.6.3、

注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。5.7、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：5.7.1、

固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）5.7.2、

列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门主管（经理）、财务部和董事长审批。5.7.3、

固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。5.7.4、

财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。5.8固定资产报废5.8.1、

当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报董事长审批。5.8.2、

经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。5.8.3、

财务部依据董事事长批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。5.9固定资产编号编号原则：按公司、大类、所在部门号、顺序号、取得年月编制。5.9.1公司代码代码S:SPEAKER5.9.2.所在部门代码办公室（包括人事行政、财务、采购、销售，后勤）代码01生产车间线材部代码02生产车间喇叭部代码03生产车间装配部代码04生产车间注塑组代码05生产车间移印组代码06研发部代码07品管部代码08仓库代码093．设备大类代码⑴

房屋及建筑物

代码为A⑵

机器设备代码为B⑶

运输工具

代码为C⑷

电子办公设备

代码为D⑸办公家具及其他设备

代码为E如：东莞财务部2012年11月购置一台电脑，则编号为TJ

-

01

-

D-001

-201211公司名称

部门代码

大类

顺序号

购置年月5.10固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门主管（经理）、固定资产管理部门、财务部和董事长批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。参考文件:6.1TJ-M01-W06《支持性设施管理程序》使用表单:

7.1TJ-M01-R14「新增固定资产申请审批单」7.2TJ-M01-R1