安徽大学后勤服务集团计划财务管理暂行办法

安徽大学后勤服务集团计划财务管理暂行办法

一、总则

第一条：为了适应教育体制改革的不断深入和发展，加快我校后勤社会化的步伐，规范后勤集团财务行为，进一步加强集团各经济实体的会计核算和管理工作，根据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》，结合我校后勤实际情况特制定本管理暂行办法。第二条：财务管理的基本原则：贯彻、执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持后勤服务于教学、科研的方针，正确处理学校事业发展需要和资金供给能力之间的关系，社会效益和经济效益之间的关系以及国家、集体和个人三者利益之间的关系。第三条：财务管理的任务：充分利用学校资源，依法多渠道筹集资金，多元化开拓我校后勤大市场的资源，对资金流向的过程进行控制和管理；努力节约开支，提高资源使用效益；加强资产管理、防止国有资产流失和损失；建立健全学校各项财务规章和制度，规范集团经济秩序；及时、真实、完整地反映集团财务状况，对集团经济活动的合法性、合理性进行监督。

二、财务管理体制第五条：后勤服务集团实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。第六条：集团财务工作实行主管负责制，集团设财务部，财务部的主任协助分管财务的集团负责人领导整个集团的财务工作。第七条：根据工作需要，经集团领导批准的二级财务机构的单位，必须遵守和执行集团统一制定的财经政策和规章制度，建立健全内部财务管理办法。第八条：二级财务会计机构的人员，原则上需具备有会计上岗资格的本校专、兼职财会人员。第九条：下属各经济实体都应和集团签订经济合同，包括经济承包责任书、承包合同、承包协议等。第十条：经济合同的签订需符合国家法律和政策的要求。第十一条：经济合同中分配比例的确定，要以国家财经法规和有关财务制度为原则，兼顾国家、集体和个人三者利益相结合、个人利益取得与贡献大小挂钩、奖励与经济效益挂钩。第十二条：年度终了，对经济实体的奖惩按经济合同规定的内容进行效益审计后方可兑现。第十三条：为加强财务管理，规范会计核算工作，集团财务部对二级机构的会计人员实行委派制，被委派的会计既对集团负责、又要对所在单位财务负责。

三、会计核算第十四条：会计年度实行公历制，自公历一月一日起至十二月三一日止。第十五条：会计核算实行权责发生制。第十六条：会计凭证、帐簿报表要按照行业会计制度统一要求设置编报。第十七条：财务实行“一支笔”审批制度。集团分管财务的主任负责集团全盘财务工作。第十八条:一级会计科目的名称及编号，不得随意变动，总帐以下的明细科目，除有规定者外，各单位可根据业务的需要自行设置。第十九条：固定资产、材料、在产品、产成品、外购商品等均要建帐，按财务要求进行核算。第二十条：所有收入的款项，应在相应的科目内核算，不得在往来款中收支。第二十一条：制定适合本集团的财务管理制度，加强内部管理，不能“以包代管”。第二十二条：专控商品的购买，必须有报批手续，方能办理借款报销手续。第二十三条：集团有关财务规定，均由财务部拟定或参与拟定，由主管财务的主任审批后方可执行。

四、流动资金管理第二十四条：经营承包单位的流动资金与固定资金以及专用基金必须分别管理，分别使用，流动资金只能用于生产和流通的需要。第二十五条：流动资金实行计划管理，各经济实体要建立和健全资金管理责任制度，努力提高资金使用效益。第二十六条：不准挪用流动资金搞基本建设和其他行政开支。第二十七条：不准用流动资金向外单位搞固定资产投资或以任何理由转移流动资金。第二十八条：不准用流动资金支付摊派或购国库券等。第二十九条：不准用流动资金上交未实现的利税或弥补亏损。第三十条：不准把应进成本或应列损益的开支挂帐挤占流动资金。第三十一条：不准擅自冲销流动资金，违反结算纪律，财务人员要及时反映流动资金增减变化情况。

五、成本管理第三十二条：集团下属各经营单位，要按国家规定的制度进行成本核算。第三十三条：各单位根据当日的产品数量（经营收入）、实际消耗和实际价格计算产品的（经营收入）实际成本，不得以估计成本或计划成本代替实际成本。第三十四条：各单位要设置必要的生产费用（或费用）帐册，按本行业的成本项目列明细帐，根据审核无误手续齐备的原始凭证记载费用，做到真实、准确、完整、及时。第三十五条：成本费用的内容，一般包括以下几项。1、原材料2、燃料及动力3、物料用品4、工资5、经营费用6、经营中固定资产折旧费。

第三十六条：成本中的材料以实列支，不能以领代耗。

第三十七条：成本中的业务费，按规定从严掌握，以实列支。第三十八条：成本中工资，参照有关开支范围及标准执行，如：差旅费、劳保用品、降温费、烤火费、交通费、独生子女补贴等不得任意扩大或提高。第三十九条：下列各项费用开支，不得列入生产经营费用：

1、应从基本建设资金，各项专用资金和专项经费中开支的费用；

2、应从本单位留利中开支的奖金；

3、超出国家规定开支标准的各项费用；

4、基本建设借款和专用借款的利息支出；

5、应从本单位留利中开支的各项赔偿，违约金、罚款、会费、集资、赞助、捐款等。

6、与本单位生产经营活动无关的其他费用。

六、收入管理（上级拨入、经营收入、其他收入）第四十条：上级拨入的非偿还性资金，如：绿化、保洁、社区服务的三项经费，一律由分管财务的主任审批。第四十一条：各经营单位的产品、商品、提供劳务收入和销售税金，成本都应在销售科目中核算。

第四十二条：经营及服务行业的收入在相应的科目中核算收入。

第四十三条：所有的销售及经营收入，都必须开具发票，禁止收入不入帐。

第四十四条：正确使用外部发票及内部收据，严格区分对外销售（收入）和对内服务。

第四十五条：各经济实体之间相互提供产品、商品、劳务服务等，必须按内部结算手续进行收入核算，不得以直接服务交换，抵消收入。

七、支出管理

第四十六条：支出是集团开展后勤保障、生产经营、学生事务、对外服务、对内服务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第四十七条：经营性支出，由各中心主任审批，超过一定的限额有集团分管主任审批（详见集团报销审批规定）。

第四十八条：人员经费的支出，由分管人事的主任审批，财务部具体办理（详见集团报销审批规定）。

第四十九条：集团临时工工资由分管财务的主任审批，财务部核定并发放。

第五十条：修缮经费必须按审批的计划，财务部门审核意见，按照支出审批权限审批后方能办理报销手续。

第五十一条：专项资金支出必须符合指定用途，专款专用，单独核算，专项管理，在项目结束前，项目资金不得挪作他用，只能继续用于该项目，项目结束后的剩余资金按有关规定结转。八、财产、物资管理

第五十二条：经营单位、服务性单位的财产物资，应按有关规定加强管理，严格执行学校、集团财产物资的管理制度。

第五十三条：建立材料明细帐、固定资产明细帐、产品（商品）明细帐，根据有关的原始凭证如实记录。

第五十四条：建立健全物资采购、验收、入库、计价、保管、盘点等各项存货管理制度，防止过多占用流动资金，避免毁损变质或无形损耗，尽量减少库存。

第五十五条：各单位随购随用的小批量物品不作为库存材料管理，直接列为相关支出，各单位应有指定的专职人员负责物品保管和购入、发出、登记工作。

第五十六条：对盘盈、盘亏、毁损、报废的库存材料，保管部门应查清原因，书写报告集团领导，请示处理意见，不得私自处理。九、缴纳与结转第五十七条：各经营单位根据税务部门核定的税种和税率，交纳税金。第五十八条：每月七日前，及时交纳税金，不得延误。第五十九条：对与要减免的税收，应填报详细的书写报告，被税务部门批准后，方能免缴，在未批准之前，仍照原规定纳税。第六十条：对于偷税、漏税等违反国家税收管理条例的按规定给直接责任人以处罚。第六十一条：各经济实体或承包单位应按合同规定的期限上交利润（或管理费）。第六十二条：各经济实体的利润指标完成数，以实现的利润为考核标准。第六十三条：单位若有借款应如期归还，并按现行利率支付占用费。第六十四条：年终进行效益审计后方能按有关合同兑现各项留成包括个人提成。十、财务报告和财务分析第六十五条：财务报告是反映某单位一定时期财务状况和事业发展成果的总结性文件，财务部门应按规定定期向有关部门出具财务报告，财务报告由会计报表和相关财务分析组成。第六十六条：财