利润核算实训培训课件教材

利润核算实训

一、提出要求：掌握利润形成和核算的方法，明确“本年利润”和“利润分配”账户间的关系

二、程序

1、总体要求（5分钟）

2、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（185分钟）

3、检查总结（10分钟）三、业务指导

1、付广告费借：销售费用2020

贷：银行存款2020

指导重点：销售费用的内容。2、交养老保险费借：管理费用186250

银行存款78321

贷：其它应付款264571

指导重点：养老保险费补偿

3、付利息借：财务费用4447.5

贷：银行存款4447.5

4、收到利息收入借：银行存款962.5

贷：财务费用962.5

5、付邮电费和手续费借：财务费用2123

贷：银行存款2123

指导重点：结算费记入财务费用。6、付排污费借：管理费用4998

贷：银行存款49987、交房产税借：管理费用57000

贷：银行存款57000

指导重点：房产税的补偿。8、付审计费借：管理费用2700

贷：银行存款2700

指导重点审计费的补偿。

9、支付罚款借：营业外支出100

贷：库存现金100

指导重点：罚款的补偿。10、收投资利润借：银行存款53000

贷：投资收益53000

指导重点：投资收益的种类。11、交税借：应缴税费719340.8

贷：银行存款719340.8

指导重点：各种税单的填制。

12、计算应交税费借：应付职工薪酬33000

在建工程26000

贷：管理费用59000

指导重点：错帐的更正。2、接受技术投资

借：无形资产600000

贷:实收资本6000003、研发形成无形资产借：无形资产150000

研发支出150000指导重点：研发支出费补偿。

4、摊销无形资产

借：管理费用23000

贷：无形资产23000

指导重点：无形资产摊销的补偿。

5、收转让技术费借：银行存款60000

贷：其他业务收入60000

5、转让汽车

（1）借：累计折旧48448

固定资产清理49552

贷:固定资产—吉普车50000

—武汉13048000（2）借：银行存款27000

贷：固定资产清理27000

（3）借：营业外支出22552

贷：固定资产清理22552

指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

6、转让固定资产

（1）转入清理借：固定资产清理10544.7

贷:固定资产10544.7

（2）转让收入借：银行存款17000

贷：固定资产清理17000

（3）结转清理借：固定资产清理22552

贷：营业外收入22552

指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

7、仓库报废

借：累计折旧64000

固定资产清理56000

贷:固定资产—仓库1200008、支付清理费借：银行存款2700

贷：固定资产清理2700

9、（1）保险赔款借：其他应收款56340

贷：固定资产清理56340

（2）结转清理损失借：营业外支出2160

贷：固定资产清理2160

指导重点：固定资产清理的整个核算过程。

10、计提折旧借：制造费用—一车间4662

二车间4290

三车间6000

四车间5549

辅助生产成本—印染2781

—机修2034

—供气1622

管理费用5553

贷：累计折旧22552

指导重点：折旧费补偿

11、转销盘亏资产借：营业外支出3000

贷:待处理财产损益

—流动资产损益300012、计提减值准备借：资产减值损失468000

贷：固定资产清理468000

9、（1）保险赔款