国际结算培训课件讲义

第十章国际结算教学目标通过本章的学习，能够了解国际结算的概念、作用，认识各种主要结算方式的特点，运用账户行关系的原理，解决国际金融业务中的银行机构和账户行关系的建立问题。掌握国际结算中应用的票据、单据种类和国际结算的基本方式，了解各种国际结算方式及流程，能够运用所学的理论及业务内容在实践中进行操作。当今，国际经济一体化的发展趋势是世界各国经济之间彼此相互开放，形成一个相互联系、相互依赖的有机体。各国之间的国际交往日趋频繁，形成了种类繁多的国际间的货币收付业务。本章主要研究国际间债权债务的清偿，以及所使用的信用工具、结算方式和各种必要的单据，以理论知识为指导进行国际结算的实际操作和处理所遇到的国际结算纠纷。

10.1国际结算概述10.1.1国际结算的含义国际结算(internationalsettlement)是指不同国家之间因经济、政治、军事、文化等交往而产生的需要通过银行办理的货币收付业务。它是国家之间债权债务的清算，是资金从一个国家转向另一个国家的行为。10.1.2国际结算的发展纵观国际结算的发展历程，它经历了从现金结算到非现金结算，从货物的买卖到单据的买卖，从买卖双方直接结算到通过银行结算，从简单的贸易条件到交货与付款项结合得比较完善的贸易条件等发展过程。国际结算产生于贸易，并随着国际贸易和其他经济文化交流的发展而发展。10.1.3国际结算制度国际结算制度，是指在特定的货币体系之下或一定的历史时期所产生的各国之间的结算或清算方式、规则和制度安排的总和。这其中包括支付货币的选择，清算机构的设立，清算程序的要求，以及各种相关协议、规定等。1)货币的可兑换性2)相关账户的开立3)账户之间的调拨不受限制2.双边结算制度双边结算制度是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消的办法，清算两国之间的债权债务的一种结算制度。。3.集团性多边结算集团性多边结算是在双边结算基础上发展起来的，即把清算协定的范围有限度的扩大，在集团内形成一定的制度、程序和特定清算机构的一种清算制度。10.1.4国际结算中的惯例20世纪90年代以后，新修订的国际惯例和规则纷纷出台，如《国际贸易术语解释通则2000》，《见索即付保函统一规则》(URDG458)《多式运输单据规则》(ICC481)，《跟单信用证统一惯例》(UCP500)，以及2007年开始施行的《跟单信用证统一惯例》(UCP600)，《托收统一规则》及其评论(ICC522，ICC550)，《信用证项下银行间偿付统一规则》及评论(ICC525，ICC551)，这些规则都促进了国际贸易和结算向规范化和标准化方向迅速发展。10.1.5国际结算业务中的往来银行1.代理行关系的建立代理行(correspondent)是指接受其他国家或地区的银行委托，代办国际结算业务或提供其他服务，并建立相互代理业务关系的银行。2.账户行关系的建立为了便于调拨资金和办理结算，各家银行一般还需要在位于货币清算中心的代理行中选择关系好、资金雄厚、信誉佳、影响大、清算方便的银行开立存款账户和往来账户。10.2国际贸易结算中的主要票据和单据现代国际结算主要是非现金结算，而进行非现金结算的主要工具就是票据。票据有广义和狭义之分，广义上指所有可以作为权利凭证的单据，包括商业单据和资金票据，狭义上的票据仅指资金票据。本节中，票据指狭义的票据，而单据仅指商业上作为权利凭证的单据，如发票、提单等。10.2.1国际结算中的票据票据是指以支付金钱为目的，由出票人签名于票据上，无条件地约定自己或另一人支付一定金额，可以流通转让的证券。票据主要有汇票、本票和支票。1.汇票(billofexchange)1)汇票的定义英国《票据法》关于汇票的定义是：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。2)汇票的必要项目

汇票的必要项目就是汇票的形式要项(requisiteinform)。根据《日内瓦统一法》的规定，汇票必须包含：①写明其为“汇票”字样；②无条件的支付命令；③付款人名称和付款地点；④付款时间；⑤出票地点和日期；⑥)出票人名称和签字；⑦一定金额的货币；⑧收款人名称。3)汇票的当事人及其权利责任(1)出票人(drawer)是开立和签发汇票，并向其他人交付汇票的人。(2)付款人(payer)是接受汇票的人，又称受票人(drawee)，也是接受支付命令的人。(3)收款人(payee)是收取票款之人，即汇票的受益人，也是第一持票人。(4)背书人(endorser)是以转让票据权利为目的，在汇票背面签章并交付给受让人的人。(5)被背书人(endorsee)是接受背书的人，当他接受背书的汇票再将汇票转让时，就成为另一背书人。4)汇票的票据行为票据行为(actsunderabill)是指以票据上规定的权利和义务所确立的法律行为，包括出票、背书、承兑、参加承兑和保证等。2.本票(promissorynote)1)本票的定义本票又称期票。英国《票据法》关于本票的定义是：本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或执票来人支付一定金额的无条件书面承诺。2)本票的必要项目根据《日内瓦统一法》的规定，本票必须具有以下项目：(1)写明“本票”字样；(2)无条件支付承诺；(3)收款人或指定人；(4)制票人签字；(5)出票日期和地点(若未载明出票地点则制票人名字旁的地点视为出票地)；(6)付款期限(若未载明付款期限则视为见票即付)；(7)一定金额；(8)付款地点(若未载明付款地点则出票地视为付款地)。3)本票的种类(1)按照制票人是否为银行,可分为银行本票和商业本票。(2)按照付款期限可分为即期本票和远期本票。3.支票(check)1)支票的定义英国《票据法》中关于支票的定义是：支票是以银行为付款人的即期汇票。具体地说，支票是银行存款户对其开立账户的银行签发的，授权该银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

2)支票的必要项目根据《日内瓦统一法》的规定，支票必须具备以下项目：(1)写明其为“支票”字样；(2)无条件支付命令；(3)付款银行名称和地点；(4)出票人名称和签字；(5)出票日期和地点(若未载明出票地点，则出票人名称旁的地点视为出票地)(6)写明“即期”字样(若未写明即期，则仍视为见票即付)；(7)一定金额；(8)收款人或其指定人。3)支票的种类(1)按照支票的收款人的不同可以分为记名支票，即在付款人一栏载明了收款人的姓名，这种支票须由收款人签章才能取款。不记名支票，又称空白支票，收款人一栏只写明paytobearer，持票人取款时无须在支票背后签字即可取款。这种支票凭交付而转让。(2)按照支票是否带有划线分为现金支票，即不带划线的支票，这种支票可以委托银行收款入账，也可以由持票人自行提取现款。划线支票，指正面划有两道平行线的支票。这种支票只能委托银行代收票款入账。使用这种支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，有可能通过银行代收的线索追回票款。10.2.2国际结算中的单据国际结算中所使用的单据可以分为两大类：一类是基本单据(basicdocuments)，包括商业发票、保险单据和运输单据，这些在信用证结算中是必不可少的。另一类是附属单据(additionaldocuments)，如产地证、检验证明书、海关发票、装箱单或重量单等。1.商业发票(commercialinvoice)通常简称为发票(invoice)，是卖方向买方开立的，凭此向买方收款的发货清单，也是卖方对于一笔交易的全面说明，内容包括商品的规格、价格、数量、金额、包装等。商业发票是卖方必须提供的全套出口单据的核心，其余单据均需参照它进行缮制，在内容上不得与发票的记载相矛盾，所以又称中心单据。2.其他类型的发票单指发票的概念是有狭义和广义之分的，前面讲的商业发票是指狭义的发票，而广义上发票除了包括商业发票之外，还包括海关发票、领事发票、联合发票、形式发票等类型，这些发票都是说明货物详细情况的单据。3.运输单据运输单据是证明货物载运情况的单据，当出口商将货物交给承运人办理装运时，由承运人签发给出口商的证明文件，证明货物已发运或已装上运输工具或已接受监管。4.保险单据国际贸易货物运输保险有海上运输保险和陆上、航空、邮政运输保险等，由于国际货物运输绝大部分是通过海上运输进行的，因此海上运输保险在各种险种中占有主要地位。5.其他单据除了上述几种主要单据外，为了证明其履行了信用证或合同中规定的义务，根据各笔贸易的性质的不同和进口商的要求，出口商还需要提供其他一些单据，如产地证、各种检验证、装箱单、重量单、轮船公司证明等。10.3国际贸易结算的基本方式结算方式又称支付方式是指一定条件下，在使用一定的货币结清债权债务关系的过程中所采用的方式，也就是债务人向债权人偿还债务的方式。10.3.1汇款结算方式1.汇款结算方式汇款(remittance)又称汇付，是指由付款方通过银行，使用各种信用工具，将款项汇交收款方的结算方式。这种方式相对于其他的结算方式，手续最简单，银行的手续费也最少。2.汇款业务的当事人及其关系汇款方式涉及四个基本当事人，即汇款式、汇出行、汇入行和收款人。(1)汇款人是要求汇出汇款的一方。在国际贸易中通常是进口商。(2)汇出行即受汇款人委托汇出汇款的银行，在国际贸易中，通常是进口方所在地银行。(3)汇入行(receivingbank)，又称解付行(payingbank)，即受汇出行委托。(4)收款人(payee)，即收取款项的人，通常是国际贸易中的出口商。3.汇款方式的种类及业务流程(1)电汇(TelegraphicTransfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，用加密押电报(TestedCable)、电传(Telex)或SWIFT形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是速度最快，且安全性高，目前是使用最普遍的汇款方式。。电汇业务的基本程序具体程序为：①汇款人填写汇款申请书，交款给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。②汇出行向汇款人开立电汇回执。③汇出行根据电汇申请书向汇入行发出电报、电传或SWIFT，委托汇入行解付汇款给收款人，发电后不寄电报证实书。④汇入行收到后，核对密押，缮制电汇通知书，通知收款人收款。⑤收款人收到通知后在收据联上盖章，交给汇入行。⑥汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。

⑦汇入行将借记通知书寄汇出行，通知汇出行汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。(2)信汇(MailTransfer，M/T)是汇出行应汇款人的申请将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权汇入行付款给指定收款人的一种汇款方式。信汇结算业务的程序如图所示以上具体程序为：①汇款人填写汇款申请书，交款给汇出行，申请书上说明使用信汇方式。②汇出行向汇款人开立信汇回执。③汇出行根据信汇申请书制成信汇委托书或支付委托书，经过两人双签，邮寄汇入行。④在汇入行收到信汇委托书或支付委托书，并核对无误后，将信汇委托书的第二联信汇通知书及第三、四联收据正副本一并通知收款人。⑤收款人凭收据联款。⑥汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。⑦汇入行将借记通知书寄汇出行，通知汇出行汇款解付完毕，资金从债务人流向债权人，完成一笔信汇汇款。(3)票汇(Banker’sDemandDraft，D/D)是汇出行应汇款人的申请，代其开出一张有指定解付行的汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。票汇的基本程序如图所示具体程序为：①汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用票汇方式。②汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄给收款人。④汇出行将汇款通知书(又称票根)即汇票一式五联中的第二联寄汇入行，将其与收款人提交的汇票正本核对。目前一般银行为了简化手续，汇出行已不再寄汇款通知书了，汇票也改为一式四联了。⑤收款人提示银行汇票给汇入行要求付款。⑥汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付汇款给收款人。⑦汇入行将借记通知书寄给汇出行，通知汇出行汇款已解付。10.3.2托收结算方式1.托收定义托收即委托收款。国际商会《托收统一规则》对托收的定义是：托收是指银行依据所受指示，处理金融单据(汇票、本票、支票等)或商业单据(发票、运输单据、物权单据等)，以求：(1)获得付款或承兑，(2)凭付款或承兑而交付单据，(3)按其他条件交付单据。”3.托收的种类1)光票托收(cleancollection)光票托收是指不附带商业物权凭证单据，仅对金融单据的托收。非贸易托收是光票托收，例如支票托收、息票托收等。

托收当事人关系2)跟单托收(documentarycollection)跟单托收是指对于商业物权凭证单据的托收。跟单托收可以是带有金融单据(汇票)的跟单托收，也可以是不带有金融单据的跟单托收，即以发票代替汇票，连同有关的货运单据一起交给银行托收，以避免印花税(stampduty)负担。按照向进口商交付货运单据的条件不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单两种交单条件，交单条件是出口商控制收款的重要环节。这里主要研究跟单托收。跟单托收业务程序如图10.5所示。按交单条件不同，跟单托收可分为付款交单和承兑交单。(1)付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)。付款交单是指代收行以进口商的付款为条件向进口商交单。(2)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)。承兑交单是指被委托的代收行于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期日履行付款义务。10.3.3信用证结算方式信用证结算方式是银行信用介入国际贸易结算的产物，是在托收结算方式的基础上演变发展起来的，其作用是把托收方式下由进口商履行跟单汇票的责任转由银行履行。1.信用证的概念信用证(letterofcredit)是银行根据进口商的请求和指示或以自己的名义向出口商发出的，授权出口商签发以开证行或其指定人为付款人的汇票，保证交来符合条款规定的汇票和单据必定承兑和付款的保证文件。3.信用证结算方式的特点1)开证行负第一性付款责任2)信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同3)信用证业务的处理是以单据为准，而不是以货物为准4.信用证结算方式的作用跟单信用证是较完善的结算方式。通过跟单信用证结算，一是能使买卖双方的债权、债务得以安全迅速地清偿；二是能使买卖双方的货、款利益得到有力保障；三是使买卖双方的资金筹备和提供融通得到便利。其主要作用可归纳为以下四个方面。1)对进口商的作用进口商使用信用证结算方式可以通过信用证规定的条款，控制出口商按合同规定的数量、规格、质量、装货时间等条款发运货物。进口商在付款后可以取得代表物权的单据。2)对出口商的作用出口商只要将符合信用证条款规定的货运单据交给出口地银行，就可以取得货款，有利于加速资金周转。3)对开证行的作用开证行为进口商开立信用证时，它所贷出的是信用，而不是资金，还可收取开证手续费；同时，开证行提供信用是有条件的，开证时先要求进口商提交一定数额的押金，并在出口商交来符合信用证条款的货运单据作为保证后才付款，从而减少了提供信用的风险。5.信用证的种类1)光票信用证(cleancredit)它是仅凭汇票而不附货运单据的信用证。有的信用证要求出具汇票并附有非货运单据，如发票、垫款清单等，这也属于光票信用证。2)跟单信用证(documentarycredit)它是凭附有货运单据的汇票或仅凭货运单据付款的信用证。货运单据一般是指代表货物所有权或证明货物已发运的凭证。国际贸易结算中使用的信用证绝大多数是跟单信用证。3)保兑信用证(confirmedL/C)保兑信用证是指一家银行开出的跟单信用证，要求另一家银行保证对符合信用证条款规定的汇票、单据履行付款责任，由另一家银行对信用证加具保兑。4)不保兑信用证(unconfirmedL/C)不保兑信用证是指不需经另一家银行保证兑付的信用证。不保兑信用证可以是不可撤销信用证，也可以是可撤销信用证。5)议付信用证(negotiablecredit)议付信用证是指受益人在发运货物后可将跟单汇票或不带汇票的全套单据交给银行，请求其垫付票款的信用证。6)承兑信用证(acceptancecredit)承兑信用证是指规定出具远期汇票，受益人将远期跟单汇票提交给汇票付款人，经审单相符，该行在汇票上履行承兑行为，并在确定的到期日付款的信用证。6.信用证结算基本程序信用证结算方式的基本程序归纳起来有七个环节：(1)进口商申请开证(2)进口方银行开立信用证(3)出口方银行通知信用证(4)受益人发货并向银行提交单据(5)银行接单、审单议付、寄单并索偿(6)开证行确定单证相符、付款。(7)开证申请人赎单提货

信用证结算基本程序10.3.4其他国际结算方式1.银行保函1)银行保函的概念银行保函(banker’sletterofguarantee)又称银行保证书，是指银行根据委托人的申请，向受益人开立的担保履行某项义务并有条件的承担经济赔偿责任的书面承诺文件。银行保函属于银行信用。2)银行保函的特点(1)以银行信用代替商业信用，解决交易双方互不信任的问题。(2)适用的范围广泛。除商品贸易外，还可用于劳务、技术交易、工程承包、国际融资、设备租赁、各种合同的履行等。(3)内容和格式灵活多样。可以因交易要求不同而灵活变换。3)保函当事人(1)委托人(principal)又称申请人(applicant)，即向银行提出申请开立保函的一方。(2)受益人(beneficiary)，即接受保函并有权按保函规定的条款向担保行提出索赔的一方。(3)担保行(garantorbank)，是根据申请人的要求开立保函的银行。4)常用的保函种类(1)投标保函(tenderguarantee)：是招标人在工程项目进行招标时担保银行应投标人(申请人)的请求向招标人(受益人)出具的保证书，保证投标人在开标前不撤标、不改标、不更改原报价条件，并且在中标后，要按照招标文件的规定及投标人的承诺，在一定时间内与招标人签订合同并要提交履约保函。投标保函支付的金额一般为投标报价的1%～5%。(2)履约保函(performanceguarantee)：是担保银行应申请人的要求，向受益人开立的保证申请人履行某项合同义务的书面保证文件。这是招标人要求中标人在签订合同时必须提供的，以保证中标人未履行合约义务便要予以赔偿。这种保函的适用范围很广泛，除此之外，可以用于一般的进出口贸易，也可以用于国际租赁、技术贸易、对外加工贸易、补偿贸易等。履约保函的支付金额一般为合同金额的5%～15%，有效期一般是至合同执行完毕为止，有时还要加一定的索偿期。(3)还款保函(repaymentguarantee)：又称预付款保函、借款保函或定金保函，是指担保行应申请人的要求向受益人开立的保证书，保证申请人履行合同中的某项义务，否则由担保行负责向受益人偿还已预付的款项和利息。我国在向外筹资时常会使用这种保函。在大宗贸易中，由于进口方常需向出口方支付一定的定金，因此为避免出口方违约给自己带来损失，进口方可以要求对方提供还款保函。这种保函的金额就是定金的数额。(4)保留金或留置金保函(retentionmoneygurantee)：在工程项目的承建或大宗贸易中，有些合约会规定将每笔付款的5%左右留在整个项目或交易完成并经业主或买方验收后再支付，这就是保留金或留置金。保留金或留置金保函就是担保银行应承包人或卖方的请求向业主或买方开具银行保证书，保证当业主发现项目存在缺陷或买方发现货物质量不符时，将由承包人或卖方退还留置金，否则由银行代为支付。(5)付款保函(paymentguarantee)：付款保函是指担保银行应进口商的要求向出口商出具的银行保函，保证只要出口方按合同规定提供货物或技术资料，进口方一定履行部分或全部付款义务，否则由担保行代为支付或承担赔付的责任。2.备用信用证1)备用信用证的概念备用信用证(stand-byletterofcredit)是开证行应开证申请人的要求，向受益人开出的，以其自身的银行信用担保开证申请人履行义务的保证付款凭证。2)备用信用证的业务流程(1)开证申请人根据基础合同的规定向银行申请开立备用信用证；(2)开证行经过审核后，开出备用信用证，并通过通知行向受益人通知。(3)如果申请人按合同履行了所承担的义务，开证行就不必因开出备用信用证而履行付款的义务，其担保责任在备用信用证到期时解除；如果申请人未能到期履约，受益人可根据备用信用证的规定提交有关单据和文件向开证行索赔。(4)开证行在收支索赔文件后，经审查符合信用证的规定，应该无条件地向受益人付款。(5)开证行向受益人付款后，可向申请人索赔，开证申请人有义务偿还。3.国际保理1)国际保理的概念保理(factoring)，又称保付代理，是一种由保理商向出口商提供的集出口贸易融资、销售账务处理、收取应收账款和买方信用担保为一体的综合性贸易支付方式。3)国际保理的当事人(1)出口商，也可以说是销售商，对所提供的货物和服务出具发票，将以发票表示的应收账款转让给保理商叙作保理业务。(2)进口商，即债务人，对提供货物或服务所产生的应收账款负有付款责任。(3)出口保理商，是与出口商签订协议，从而对由出口商出具发票表明的应收账款叙作保理业务的一方。(4)进口保理商，是同意代收已由出口保理商转让过来的应收账款，并有义务支付该项账款的一方。4)国际保理的种类现代保理的基本模式可以分为单保理模式和双保理模式。(1)单保理模式(singlefactorsystem)是指只涉及一方保理商的保理模式。一般情况下出口地银行不是出口保理商，只是作为“中间媒介”，起到传递函电及划拨款项的功能。故单保理模式有三个当事人：出口商、进口商和进口保理商。(2)双保理模式(twofactorssystem)是指同时涉及进口和出口两家保理商的保理模式。进出口保理商双方签署协议，相互委托代理业务，并依据出口保理商的需要提供服务。目前发达国家都采用这种模式，这也是世界上较为通行的做法。4.福费廷1)福费廷的概念福费廷(forfaiting)即包买票据业务，指银行从出口商处无追索权地购买由银行承兑或保付的远期汇票或本票，或购买未到期的应收账款的业务。早期的福费廷业务主要用于期限较短的谷物等普通商品贸易，后来逐渐转向资本性商品贸易，而发展到现在，只要包买商的能力允许，技术上可行，无论何种类型、何种期限、多少金额的商品交易都可以利用福费廷融资服务。2)福费廷交易的当事人进口商，福费廷交易的债务人。他主要承担到期支付票据款项的责任。出口商，为了保护自己不受追索，将经过进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地售给福费廷融资者(即福费廷贴现机构)，把收取款项的责任和风险转嫁给它，对出口商而言，福费廷融资是提前取得现款的一种资金融通式形式，是出口信贷的一种类型。担保人，一般是进口商所在地的银行，为进口商的按期支付提供担保。福费廷融资者在债务人不付款时，可以向担保人要求付款作为自己的保障。福费廷融资者，即贴现机构，通常为出口地的银行或其附属机构，或大金融公司，或福费廷公司。3)福费廷的业务流转程序(1)出口商与包买商签订福费廷协议。买卖双方在贸易谈判时如果决定使用福费廷方式融资，那么卖方应事先与包买商约定好，以便做好信贷融资安排。(2)