2024年四川中级经济师（财政税收）《专业知识与实务》考前强化练习题库300题（含解析）

PAGEPAGE12024年四川中级经济师（财政税收）《专业知识与实务》考前强化练习题库300题（含解析）一、单选题1.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是（）。A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、发行成本最小原则D、发行有度原则答案：D解析：发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。2.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）。A、税率式减免B、税额式减免C、税基式减免D、税源式减免答案：C解析：本题考查税制其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税。3.国库集中收付管理中集中收付的对象主要是（）。A、财政性收支B、企业收支C、个人收支D、信贷收支答案：A解析：本题考查国库集中收付管理。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。4.下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是（）。A、社会优抚B、社会福利C、直接的财政援助D、减税和免税答案：D解析：本题考查财政补贴的内容。减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子。5.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。A、36.8B、113.2C、150D、300答案：A解析：本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和）+0.3×（该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和）=0.35×180／（180+1000）+0.35×80／（80+150）+0.3×550／（550+1800）=24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=1200×25%×50%×24.53%=36.795（万元）≈36.8（万元）。6.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。A、弹性B、充裕C、便利D、节约答案：B解析：本题考查现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。7.评价文化支出项目的财政效益时．适用的分析方法是（）。A、投入—产出分析法B、成本—效益分析法C、公共劳务收费法D、最低费用选择法答案：D解析：本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的经济分析。8.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A、8.5B、16.15C、5.85D、17答案：C解析：本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85（万元）。9.关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）。A、威廉配第的简便原则要求征税方法要简明B、亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税C、阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整D、提倡采用累进税率方式的是亚当斯密答案：D解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫-瓦格纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。10.关于关税退还的说法，错误的是（）。A、海关多征的税款，发现后应在1个月内退还B、已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起1年内，可以书面方式申请退还关税C、海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退税手续D、纳税人应当自收到海关退税通知之日起3个月内办理有关退税手续答案：A解析：本题考查关税的征收管理。选项A错误，根据《海关法》规定，海关多征的税款，发现后应当立即退还。11.关于印花税的说法，错误的是()。A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B、应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D、建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案：B解析：本题考查印花税的纳税人和征税范围。书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人，A项正确。凡在中国境内书立，均应依照印花税的规定贴花；如果是在中国境外书立，在中国境内使用时，要按照规定进行贴花，缴纳相应的印花税。B项错误。现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业，C项正确。建立营业账簿，以立账簿人为纳税人，D项正确。本题要求选择错误的选项。12.财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于()。A、政府的偏好B、公务员的偏好C、公众的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本题考查财政政策的目标。财政政策作为一种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府行为，C项正确。ABD与题干无关，为干扰项。13.下列行为应同时征税增值税和消费税的是（）。A、批发环节销售啤酒B、零售环节销售金银首饰C、生产环节销售普通护肤护发产品D、进口环节取得外国政府捐赠小汽车答案：B解析：本题考查增值税和消费税的征税范围。批发环节销售的啤酒不征消费税。普通护肤护发品不征消费税。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征关税、增值税、消费税。14.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A、3B、7C、10D、15答案：D解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。15.使货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，以刺激社会总需求的增长，这种货币政策属于（）。A、适度从紧的财政政策B、中性货币政策C、紧缩性货币政策D、扩张性货币政策答案：D解析：本题考查货币政策的类型。扩张性货币政策是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。16.投入预算的政策重点是（）。A、是否实现政府的政策目标B、控制资源的投入和使用C、资金投入与产出比较的效率D、反映资金使用结果答案：B解析：本题考查投入预算的政策重点。投入预算的政策重点是控制资源的投入和使用，保证预算按预定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。17.下列条件不属于出口货物退税的必要条件()。A、必须是属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票B、有出口收汇凭证C、必须报关离境垮D、在财务上作出口销售答案：B解析：本题考查出口退税的范围。出口货物退税的必要条件包括：①属于增值税、消费税征税范围内的货物，并取得增值税专用发票；因此A选项正确。②必须报关离境；因此C选项正确。③在财务上作出口销售。因此D选项正确。18.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A、城建税B、契税C、房产税D、城镇土地使用税答案：D解析：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。D项正确。ABC项属于从价计征，错误。19.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。A、私自印制发票的B、跨规定区域开具发票的C、非法代开发票的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案：D解析：本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。20.关于政府预算政策的说法，错误的是（）A、亚当斯密主张力求保持年度预算收支的平衡B、勒纳提出的是功能财政预算政策C、巴斯坦布尔主张将财政支出、税收等作为调节经济的重要工具D、阿尔文汉森主张周期平衡预算政策答案：C解析：本题考查政府预算的政策。选项C错误：巴斯坦布尔提倡健全财政政策，主张尽量节减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是否健全的标志。21.当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是（）A、马太效应B、木桶效应C、破窗效应D、排挤效应答案：D解析：政府发行债券会吸收市场上的资金，导致市场上的资金供应减少，从而可能导致排挤效应，即其他企业或个人难以获得融资，影响市场的正常运转。马太效应是指富者愈富，穷者愈穷；木桶效应是指整个系统的效率取决于最薄弱的那个环节；破窗效应是指一件小事情的发生可能引发连锁反应，导致更大的损失。因此，本题答案为D。22.采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、容易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担答案：A解析：基金预算模式的优点是：独立于政府预算之外，接受社会公众的监督，其运营均依法进行，透明度高，政府参与的程度小，有利于财政运行。其缺点是：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业。23.适用特殊性企业所得税税务处理规定的企业重组，要求企业重组后的连续（）个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。A、6B、10C、12D、18答案：C解析：本题考查企业重组的税务处理。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，适用特殊性税务处理规定的企业重组。24.增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税纳税期限的规定。增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，故C项正确。25.下列行政管理费支出中不属于人员经费的是()。A、修缮费B、工资C、福利费D、离退休人员费用答案：A解析：本题考查行政管理费支出。人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。修缮费属于公用经费支出项目，故A项不属于人员经费。26.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：B解析：本题考查资源税的减免。对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。27.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。A、刚性和普遍性B、刚性和针对性C、灵活性和针对性D、灵活性和普遍性答案：C解析：本题考查财政补贴。作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性，C项正确。ABE与题干无关，为干扰项。28.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是（）。A、财政预算B、银行借款C、发行国库券D、税收答案：D解析：本题考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。29.税法的解释中，不可以作为判案依据的是（）。A、立法解释B、司法解释C、行政解释D、事后解释答案：C解析：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。30.根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。A、50％B、60％C、80％D、90％答案：B解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。因此选项ACD表述均不正确。31.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方收入的标准。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、纳税人的属性答案：C解析：本题考查税收收入划分的恰当原则。税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。32.国有资产投资管理的主要内容不包括（）。A、国有资产投资所得分配管理B、国有资产投资资金来源管理C、国有资产投资方向D、国有资产规模与结构管理答案：A解析：国有资产投资是形成国有资产的起点。国有资产投资，是指政府或国有资产经营机构，根据国民经济和社会发展的需要，为取得预期的经济社会效益，将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域，形成国有资产的活动。国有资产投资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。33.部门基本支出预算应优先保障（）。A、基本支出的合理需要B、国务院已研究确定的项目支出C、各项事业发展所需的项目支出D、新增项目支出答案：A解析：本题考查部门预算。部门基本支出预算的优先保障编制原则要求，优先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。34.下列产品中，不征收资源税的是（）A、国有矿山开采的矿产品B、外商投资企业开采的矿产品C、进口的矿产品D、个体工商开采的矿产品答案：C解析：本题考查资源税的征收对象。资源税是针对自然资源开采和利用所征收的一种税收，征收对象包括国有矿山开采的矿产品、外商投资企业开采的矿产品、个体工商开采的矿产品等。但是，进口的矿产品不属于国内资源开采和利用，因此不征收资源税。因此，本题的正确答案为C。35.部门预算的原则不包括（）。A、科学性原则B、绩效性原则C、固定性原则D、稳妥性原则答案：C解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。36.财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税政策所发挥的政策功能是（）。A、控制功能B、导向功能C、协调功能D、稳定功能答案：B解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。其作用形式包括直接导向和间接导向。间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。例如，对某些行业实行低税政策，能够促进这一行业的生产发展，同时还会影响其他行业的投资选择，并进一步影响消费者的消费选择。37.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A、按照受托方同类消费品的销售价格B、按照委托方同类消费品的销售价格C、按照市场同类消费品的销售价格D、按照组成计税价格答案：A解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。38.小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（）。A、3％B、5％C、11％D、17％答案：B解析：小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。39.负荷定价法适用的财政支出项目是（）。A、公路运输B、免疫防疫C、医疗服务D、电力供应答案：D解析：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。40.允许纳税人从其某些合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种税收支出形式是（）。A、税收豁免B、税收抵免C、纳税扣除D、盈亏相抵答案：B解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。41.某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。A、4．52B、3．08C、2．82D、2．33答案：D解析：个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，按照3%的征收率缴纳增值税，开出普通发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/（1+3%）x3%≈2.33（万元）。42.当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策答案：B解析：【知识点】政府预算的含义。当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求。43.下列权力中，属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）。A、预算审批权B、预算调整权C、预算编制权D、预算执行权答案：B解析：本题考查政府间财政管理权的划分。各级人民代表大会常务委员会监督预算的执行，审查和批准预算的调整方案，审查和批准决算。选项C：预算编制权属于各级人民政府；选项A/D：各级人民代表大会是审批与决算的权力机关，批准本级预算和本级预算执行情况的报告等。44.在金融市场中，调节货币流通量的重要手段是（）。A、预算B、税收C、公债D、补贴答案：C解析：本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。45.下列弥补财政赤字的方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是（）。A、增收减支B、动用结余C、向中央银行透支或借款D、发行公债答案：A解析：本题考查财政赤字的弥补方式。增收减去：通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。46.内蒙古地区的基本公共卫生服务支出，中央分担（）。A、80％B、60％C、30％D、50％答案：A解析：本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。中等职业教育国家助学金、中等职业教育免学费补助、普通高中教育国家助学金、普通高中教育免学杂费补助、城乡居民基本医疗保险补助、基本公共卫生服务、计划生育扶助保障7个事项，实行中央分档分担办法：第一档包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆12个省（区、市），中央分担80％。47.功能预算政策的提出者是()。A、亚当·斯密B、勒纳C、阿尔文·汉森D、凯恩斯答案：B解析：本题考查功能预算财政政策。功能预算政策的提出者是勒纳。48.关于社会保障的说法，错误的是（）。A、社会保障具有“内在稳定器”的作用B、社会保障制度可以弥补商业保险的局限C、社会保险是社会保障的核心内容D、社会保障支出是弹性很大的支出答案：D解析：按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，其表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。由此可知，选项D“社会保障支出是弹性很大的支出”是错误的。49.关于部门预算编制范围的说法，正确的是（）。A、部门预算只包括预算内资金B、部门预算只包括财政性资金C、部门预算按财政资金性质归口管理D、不同性质来源的资金统一编入部门预算答案：D解析：本题考查部门预算。选项ABC错误，部门预算的完整性原则要求应将所有收入和支出全部纳入部门预算，对单位的各项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政预算。50.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A、补偿性支出B、购买性支出C、转移性支出D、积累性支出答案：B解析：本题考查财政支出的分类。文教科学卫生方面的支出属于购买性支出、消费性支出、创造性支出、可控制支出、特殊利益支出等。51.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。A、3月16日B、6月15日C、6月30日D、7月15日答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，企业注销时应当在15日内向税务机关申报纳税事项。本题中，企业在6月30日完成清算，因此应在7月15日之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报，故选D。52.（）是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。A、事业单位国有资产管理B、行政事业单位国有资产管理C、行政单位国有资产管理D、行政单位国有资产评估答案：B解析：本题考查规范和加强行政事业单位国有资产管理。行政事业单位国有资产管理是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。53.当社会总供给大致等于社会总需求时．财政预算应采取的政策是（）。A、结余政策B、中性政策C、赤字政策D、紧缩政策答案：B解析：本题考查财政的经济稳定职能。当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应。54.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A、购买性支出直接影响生产和就业B、转移性支出间接影响国民收入分配C、购买性支出侧重执行财政的分配职能D、转移性支出对政府的效益约束是较硬的答案：A解析：【知识点】购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。55.在政府财政投资决策中，（）是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。A、资本-产出比率最小化标准B、资本-劳动力最大化标准C、就业创造标准D、资本-劳动力最小化标准答案：B解析：本题考查政府财政投资的决策标准。在政府财政投资决策中，资本-劳动力最大化标准是政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目，故B项正确。资本-产出比率最小化标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出比最优的投资项目，故A项错误；就业创造标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府优先选择劳动力密集型的项目，故C项错误；资本-劳动力最小化标准不属于政府财政投资的决策标准，故D项错误。故此题正确答案为B。56.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（）A、政府通过制定价格，以提高财政支出效益B、政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C、高价政策可以抑制消费D、该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门答案：B解析：本题考查对“公共劳务”收费法的理解。公共劳务收费法是指政府通过制定价格或收费标准，对公共服务部门提供的劳务进行收费，以提高财政支出效益的一种管理方法。选项A、C、D都是关于公共劳务收费法的正确说法，而选项B中的“对财政支出备选方案的筛选”是错误的，因为公共劳务收费法的目的是提高财政支出效益，而不是筛选备选方案。因此，选项B是本题的正确答案。57.关于社会保险基金预算的说法错误的是（）。A、统筹编制，明确责任B、专项基金，专款专用C、可用于平衡公共财政预算D、收支平衡，留有结余答案：C解析：本题考查我国政府预算模式的选择。社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。58.根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是()。A、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税B、纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天C、委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税D、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税答案：A解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。59.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为()。A、3年B、5年C、10年D、无限期答案：C解析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。60.公共物品的核心特征是（）。A、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性答案：C解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非竞争性的自然延伸。61.财政管理体制的主导环节是（）。A、行政事业财务管理体制B、税收管理体制C、预算管理体制D、财政监督管理体制答案：C解析：由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散、管理权限上的集权与分权的相互关系是属于宏观调控的重大问题，超压卷，软件考前一周更新，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。62.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现率政策D、消费者信用控制答案：B解析：公开市场业务是中央银行通过在金融市场上买进或卖出有价证券进行调节的一种方式。公开市场业务，已成为不少西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。63.除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后（）日内下达。A、10B、30C、60D、90答案：B解析：本题考查我国的政府间转移支付制度。除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。64.下列不属于税收豁免项目的是（）。A、免除关税B、免除货物税C、免除财产税D、免除所得税答案：C解析：本题考查税收支出的形式。最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。65.以下属于投入预算模式典型特征的是（）。A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算答案：C解析：本题考查政府预算编制模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。66.烟叶税实行的税率是（）。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：本题考查烟叶税税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。67.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是（）。A、社会保险型B、社会救济型C、普遍津贴型D、节俭基金型答案：D解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。68.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。A、《国富论》B、《财政联邦主义》C、《地方支出的纯理论》D、《政府间财政关系：理论与实践》答案：C解析：本题考查财政分权理论。查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是《地方支出的纯理论》。69.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（）。A、与原油同时开采的天然气B、开采原油过程中用于加热、修井的原油C、开采的天然原油D、海盐原盐答案：B解析：本题考查资源税的减免。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。B项正确。ADE不属免征范围，错误。70.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1000元、增值税税款130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。A、借：银行存款1130贷：主营业务收入1000应交税费一应交增值税（销项税额）130B、借：银行存款1130贷：应付账款1130C、借：银行存款1130贷：库存商品1130D、借：银行存款1130贷：应付账款1000应交税费一应交增值税（销项税额）130答案：A解析：本题考查缴款提货销售方式下增值税的检查。销售货物时发票和提货单已经交给购货方，销售一方需要进行销售收入确认，计入“主营业务收入”，同时计算缴纳增值税销项税。71.下列有关纳税检查的说法，错误的是（）。A、纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于纳税检查的范围B、纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D、税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准答案：A解析：本题考查纳税检查的范围。A选项错误，纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。B选项正确，纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C选项正确，税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D选项正确，税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准72.关于原始凭证的说法，正确的是（）。A、原始凭证是登记账簿的依据B、原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C、原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D、原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案：D解析：本题考查会计凭证的管理。选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。73.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入（）。A、一般公共预算B、政府性基金预算C、国有资本经营预算D、社会保险基金预算答案：A解析：本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。74.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款B、会计记账C、办理纳税申报D、计算应纳税款答案：A解析：本题考查税款追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。75.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、海关对进口产品代征的增值税、消费税B、纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C、纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D、纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款答案：D解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。76.增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、7C、15D、20答案：C解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。77.按管理体制划分，国有资产可分为（）。A、中央国有资产、地方国有资产B、固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C、经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D、境内国有资产和境外国有资产答案：A解析：按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产；按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产和地方国有资产。78.流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后（）日内申报纳税。A、5B、10C、15D、20答案：C解析：本题考查纳税申报。流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。因此选项ABD时间表述不正确。79.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。A、购进燃料所支付的增值税B、生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C、保管不善造成毁损材料支付的增值税D、购进生产用水所支付的增值税答案：C解析：本题考查不得抵扣进项税额的情形。购进燃料所支付的增值税可以抵扣进项税额，故A项不符题意。生产过程中的废品所耗材料支付的增值税可以抵扣进项税额，故B项不符题意。保管不善造成毁损材料支付的增值税不可以抵扣进项税额，故C项正确。购进生产用水所支付的增值税可以抵扣进项税额，故D项不符题意。80.关于发票管理的说法，正确的是（）。A、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督B、有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人，不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票C、发票登记簿应该保存3年D、发票可以跨省、直辖市、自治区使用答案：A解析：本题考查发票管理的内容。选项B错误，对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。选项C错误，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项D错误，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。81.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者是（）。A、罗斯托B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。“政府活动扩张法则”由19世纪德国经济学家瓦格纳提出。82.下列原则中，不属于财政支出原则的是（）。A、与事权相对称原则B、公平性原则C、总额分成原则D、权责结合原则答案：C解析：本题考查财政支出划分的原则。财政支出划分的原则：（1）与事权相对称原则；（2）公平性原则；（3）权责结合原则。83.纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。A、主营业务收入B、各项存货项目C、主营业务成本D、销售费用答案：B解析：本题考查会计报表的检查。损益表的检查分析:（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）销售费用84.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的（）。A、便利原则B、配置原则C、节约原则D、弹性原则答案：C解析：本题考查现代税收原则。节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。85.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A、外商投资企业不缴纳城镇土地使用税，但外国企业应缴纳城镇土地使用税B、个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C、房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税D、如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税答案：C解析：本题考查城镇土地使用税。选项A错误：外商投资企业和外国企业都应缴纳城镇土地使用税。选项B错误：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，所以，个人所有的经营房屋应缴纳城镇土地使用税。选项D错误：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。86.根据车船税法，应缴纳车船税的是（）。A、商场待售的载货汽车B、武装警察部队专用车C、无偿出借的载客汽车D、经批准临时入境的外国车船答案：C解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。选项A，没有权属，不征收车船税。选项B、D属于免征车船税的范围。87.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A、自然灾害损失B、购进货物滞销过期报废损失C、合理损失D、因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失答案：D解析：本题考查非正常损失的概念及进项税抵扣规定。非正常损失是指因管理不善造成的被盗取、丢失、腐烂变质等损失，属于非经营性支出，不得从销项税中抵扣进项税。选项A自然灾害损失属于经营性支出，可以抵扣进项税；选项B购进货物滞销过期报废损失属于非正常损失，不得抵扣进项税；选项C合理损失是指在正常经营活动中不可避免的损失，可以抵扣进项税。因此，本题答案为D。88.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法正确的是（）。（当地契税税率为3％）A、甲不需缴纳契税B、甲应缴纳契税0．6万元C、甲应缴纳契税1．8万元D、甲应缴纳契税2．4万元答案：B解析：本题考查契税。政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税，甲需缴纳契税=（80-60）×3％=0．6（万元）。89.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。A、公共物品及服务理论B、重商主义理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论答案：C解析：本题考查财政分权理论。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。90.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。A、发行公债B、向银行借款C、向银行解困D、压缩支出答案：A解析：本题考查财政赤字的弥补方式。世界各国弥补财政赤字的普遍做法是发行公债，A正确。向银行借款解困容易引发通货膨胀。不少国家规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字，BC错误。D选项压缩支出即通过减少财政支出来弥补财政赤字，通常没有多大余地。另外，削减支出则会受到支出刚性的制约，这种方法显然是不能用的，D选项错误。91.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A、2000元以下B、2000元以上，10000元以下C、1000元以上，5000元以下D、5000元以上，12000元以下答案：B解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记的，情节严重的，可处2000元以上10000元以下的罚款。92.部门预算重点性原则表现为（）。A、先一般项目，后急需项目B、先统一管理，后统一安排C、先保证项目支出，后安排基本支出D、先保证基本支出，后安排项目支出答案：D解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括：合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性、重点性、透明性、绩效性原则。部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。93.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A、项目扣除B、减征税额C、纳税扣除D、适用低税率答案：A解析：本题考查税收制度的其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。94.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A、销售服务、无形资产或不动产，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为收到销售款的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D、纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天答案：A解析：本题考查增值税的纳税义务发生时间。选项A错误，销售服务、无形资产或不动产，未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天。95.关于消费税的计税依据说法，错误的是（）。A、酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C、用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据D、一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案：B解析：本题考查消费税的计税依据。选项B错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。96.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是()。A、一般的纳税人自其领取营业执照之日起10日内按照规定设置账簿B、生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账簿C、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起15日内设账簿D、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账答案：D解析：本题考查账簿管理。A选项应为15日内，一般的纳税人自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控设置；C扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账。D选项无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账说法正确。97.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B、税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额D、纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额答案：B解析：本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。98.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以（）为关税完税价格。A、相同或类似货物的进口成交价格B、海关审定的境外修理费和料件费C、海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输费、保险费D、相同或类似货物在境内销售的价格答案：B解析：本题考查进口货物的关税完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为关税完税价格，故B项正确。ACD项与本题无关，为干扰项。99.下列（）项目不得抵扣进项税额。A、货物运输普通发票B、从海关外取得的进口货物C、收购的农产品D、个人卖出的不动产答案：A解析：从销售方取得的增值税专用发票准予从销项税额中抵扣进项税额，但是购进货物取得的普通发票不能抵扣进项税额。100.下列不是教育费附加的纳税人的是（）。A、缴纳增值税的单位和个人B、缴纳消费税的单位和个人C、同时缴纳增值和消费税的单位和个人D、缴纳企业所得税的单位个人答案：D解析：本题考查教育费附加的缴纳人和征收范围。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别于增值税、消费税同时缴纳。故此题正确答案为D。101.根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（）。A、城市的土地B、宅基地C、自留地D、自留山答案：A解析：本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。102.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B、具有中国国籍，但在韩国定居的金某C、侨居在海外的华侨D、2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大答案：A解析：本题考查个人所得税的纳税人。选项BC，属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。选项D，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。103.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A、退还所得税B、补缴企业所得税C、属于免税收入，免予纳税D、对股东征收个人所得税答案：C解析：本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。104.下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。A、内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B、内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度C、内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案：A解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果，故A项错误；内在稳定器的调解主要表现在财政收和支出的两方面制度，B项正确；内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化，C项正确；财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，D项正确。105.关于税法解释的说法，错误的是（）。A、税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B、税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C、税收司法解释的主体是国家税务总局D、税收司法解释具有法律效力答案：C解析：本题考查税法的效力与解释。选项C错误，税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。106.下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是（）。A、农村税费改革转移支付B、民族地区转移支付C、“三奖一补”转移支付D、国债补助答案：D解析：本题考查我国中央政府对地方转移支付类型。国债补助属于专项转移支付，D项正确。ABC项属于一般性转移支付，错误。107.（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A、记账凭证B、账簿C、财务报表D、纳税申报表答案：B解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。108.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是（）。A、国民收入再分配所得B、竞争机制所得C、GDP正常增量的分配所得D、价格再分配所得答案：D解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。109.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A、管理B、经济C、用途D、类型答案：A解析：本题考查资源性国有资产的分类。从管理的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。110.“经济发展阶段论”认为，经济发展进入成熟阶段后，财政支出增长速度大大加快的是（）。A、基础设施支出B、基础产业支出C、对私人企业的补贴支出D、教育支出答案：D解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。“经济发展阶段论”认为，在经济发展的成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，这些政策性支出的增长会大大超过其他项目公共支出的增长。111.瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。A、经济发展阶段导致B、政府活动扩张导致C、公共收入增长导致D、经济发展不平衡导致答案：B解析：瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”，并将其命名为“政府活动扩张法则”。瓦格纳根据该法则的基本内容得出结论，即政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。112.关于以盘挤销倒挤法的说法，错误的是（）。A、先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量B、本期产品销售数量＝本期产品完工数量—本期产品结存数量C、计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对D、适用于产成品管理制度不健全的企业答案：B解析：本题考查消费税销售数量的检查。选项B错误，根据以盘挤销倒挤法计算的本期产品销售数量＝上期产品结存数量＋本期产品完工数量－本期产品结存数量。113.最早提出转移支付概念的是（）。A、庇古B、凯恩斯C、亚当·斯密D、弗里德曼答案：A解析：本题考查政府转移支付的含义与特点。著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。114.预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是（）A、代表人民的利益B、具有委员会决策机制特点C、面临不同偏好加总的困难D、需要组织协调的交易成本答案：A解析：预算资金的监督制衡方通常指的是国家的立法机构，如国会、人大等。这些机构的最基本行为特征是代表人民的利益，即在制定预算时要考虑到人民的利益和需求，保障人民的权益。选项A正确回答了这一点。选项B中提到了委员会决策机制，但并不是最基本的行为特征。选项C中提到了不同偏好加总的困难，这是预算制定过程中需要面对的问题，但不是监督制衡方的最基本行为特征。选项D中提到了组织协调的交易成本，这是预算制定过程中需要考虑的问题，但也不是监督制衡方的最基本行为特征。因此，本题的正确答案是A。115.关于投资乘数的说法，错误的是（）。A、它反映投资与收入的关系B、投资乘数与边际消费倾向同方向变化C、投资乘数与边际储蓄倾向同方向变化D、乘数原理说明两个变量之间的相互关系，不涉及社会制度问题答案：C解析：本题考查政府财政投资。选项C错误，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。116.从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。A、功能性B、周密性C、控制性D、公开性答案：C解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。117.公债发行的（）原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低筹集资金的成本。A、景气发行B、稳定市场秩序C、发行成本最小D、发行有度答案：C解析：本题考查公债的发行原则。所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。118.某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产钢材。2019年2月份对部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备，取得收入5100元（原值为10000元）；销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆（2012年12月购入），取得收入14000元（原值为20000元）；销售给小规模纳税人一批钢材，取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入）A、4456．34B、4100．00C、4885．12D、4860．68答案：C解析：本题考查增值税的征收率。销售已使用3年的机器设备，外购进项税额已经抵扣，按适用税率计算缴纳增值税。销售自己使用过的应缴消费税的摩托车，由于自2013年8月1日起，纳税人购入的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，允许抵扣进项税额，该摩托车于2012年12月购入，进项税额未抵扣，因此应按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。销售给小规模纳税人的钢材应按销售货物13％税率征收增值税。应纳增值税=5100÷（1+13％）×13％+14000÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％=4885．12（元）。119.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（）。A、3%B、15%C、25%D、30%答案：B解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额／同期实现利润总额×100%=30／200×100%=15%。120.改革和完善中央对地方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A、50%B、60%C、70%D、80%答案：B解析：本题考查我国政府间转移支付制度。增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到60%以上。121.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是()。A、土地使用权出售的以评估价格为计税依据B、土地使用权赠予的以市场价格为计税依据C、土地使用权交换的以成交价格为计税依据D、出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据答案：B解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。土地使用权出售以成交价格，A项错误。土地使用权赠予的以市场价格为计税依据，B项正确。土地使用权交换以差额，C项错误。出让国有土地使用权以出让所得全部经济利益，D项错误。122.下列转移支付资金分配模式中，()不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、财政收入能力均等化模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式答案：B解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。收支均衡模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额，A项不符合题意。支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。B项正确。财政收入能力均等化模式是不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，C项不符合题意。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式，“有限”是指确定影响财政收入与支出的因素都在有限的范围内，D项不符合题意。123.俱乐部理论主要论证的问题是（）。A、地方政府的适当规模B、中央政府分权C、政治体制及经济体制D、以上都不对答案：A解析：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过程。124.对资产负债表的审查项目不包括()。A、往来款项B、固定资产C、待摊费用D、销售费用答案：D解析：本题考查会计报表的检查。资产负债表审查项目包括往来款项、各项存货项目、待摊费用、预提费用、固定资产的审查。销售费用属于损益表的检查项目。125.目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是（）。A、硬赤字B、软赤字C、周期性赤字D、主动赤字答案：B解析：本题考查财政赤字的计算口径。目前世界上多数国家统计本国财政赤字的口径是软赤字，B选项正确。ACD选项不是多数国家使用的口径，错误。126.资源性国有资产不具有的特点是（）。A、天然性B、无限性C、可计量性D、垄断性答案：B解析：本题考查资源性国有资产具有的特点。资源性国有资产的特点包括：天然性；有用性；有限性；可计量性；垄断性；价值多重性。资源性国有资产具有有限性，而不是无限性。127.就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。A、所得税B、财产税C、资源税D、货物与劳务税答案：A解析：本题考查税收支出的形式。盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。128.西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为（）。A、挤出税B、通货膨胀税C、价格税D、通货紧缩税答案：B解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。129.车船税的税率形式是（）。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额累进税率答案：B解析：本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。130.2005年，中央决定实施的财政政策与货币政策是（）。A、积极的财政政策和稳健的货币政策B、紧缩的财政政策和积极的货币政策C、稳健的财政政策和稳健的货币政策D、积极的财政政策和积极的货币政策答案：C解析：本题考查我国财政政策的实践。2005年中央决定实施稳健财政政策和稳健货币政策，进入了“双稳健”的宏观调控新时期。在货币政策保持稳健取向的同时，财政政策由积极转向稳健，其核心是要求松紧适度，着力协调，放眼长远。131.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。A、合法性原则B、科学性原则C、稳妥性原则D、重点性原则答案：D解析：本题考查部门预算的原则。根据重点性原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。132.在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。A、税收抵免B、优惠税率C、税收豁免D、纳税扣除答案：C解析：本题考查税收支出的形式。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，故A项错误；优惠税率是指对合乎规定的企业课以较一般为低的税率，故B项错误；税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，故C项正确；纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，故D项错误。133.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是()。A、《国家部门法案》B、《公共财政法案》C、《财政责任法案》D、《预算与会计法》答案：B解析：本题考查建立绩效预算管理的制度和组织保障。确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律《公共财政法案》。B项正确。ACD项与题干表述不符，错误。134.刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A、转让房产所得500000B、国债利息收入C、稿酬所得2000元D、房屋租赁所得2500元答案：B解析：本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此B选项国债利息收入免税。135.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字是（）。A、结构性赤字B、周期性赤字C、硬赤字D、软赤字答案：A解析：本题考查财政赤字的分类。在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。136.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A、纠正政府间的纵向、横向财政失衡B、纠正某些公共物品或服务的外部性C、加强中央对地方财政的宏观调控D、适应过渡期的财政转移支付制度答案：D解析：本题考查政府间转移支付的理论依据。政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向、横向财政失衡；纠正某些公共物品或服务的外部性；加强中央财政对地方财政的宏观调控。ABC项是实行政府间转移支付的理论依据。137.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。A、财政预算的调节B、累进税制的调节C、财政补贴的调节D、社会保障制度的调节答案：B解析：本题考查经济稳定职能的主要内容。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制，故B项正确。财政补贴的调节和社会保障制度的调节属于在财政支出方面的调节，故CD项错误；财政预算的调节与本题无关，为干扰项。138.下列支出中，不属于转移性支出的是（）。A、补助支出B、捐赠支出C、工资支出D、债务利息支出答案：C解析：本题考查政府间转移性支付概述。我国财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。139.适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。A、外交B、跨境高速公路C、边境安全D、义务教育答案：D解析：对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政府管理，由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付以提供帮助。140.财政政策的主体是()。A、中国人民银行B、行政事业单位C、中国进出口银行D、各级人民政府答案：D解析：本题考查财政政策主体。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府，D项正确。ABC选项与题干无关，为干扰项。141.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是（）。A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天C、纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天D、进口货物的，为报关进口的当天答案：C解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。142.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。A、验旧领新B、批量供应C、交旧领新D、定额供应答案：A解析：本题考查发票管理。A选项验旧领新：纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为验旧领新，这是当前发票领购的主要方式。B选项批量供应：这主要是正对领购自用发票的纳税人采取的购票方式，大部分是按月供应或按季供应C选项交旧领新：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。D选项定额供应不是发票领购方式。143.个人销售额增值税的起征点为月销售额（）元。A、1000～10000B、500