财务管理-预算目标设定

全面预算管理文件,,,,,,,,

年度目标设定表,,,,,,,,

公司名称：XXX集团XXX有限公司,,,,,,,,

发展战略概述：,,,,,,,,

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年度整体目标：,,,,,,,,

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类型,目标,单位,-1,-1年,,,年,/-1年差异％

,,,预算,1-9月实际,10-12月预测,年度预估,目标预测,

,,,A,B,C,D=B+C,E,F=(E-D)/D

,产品销量,吨,,,,,,

,主营业务收入,万元,,,,,,

,单位毛利水平,元/吨,,,,,,

财务方面,净利润,万元,,,,,,

,营运现金流量,万元,,,,,,

我们如何回报股东的要求？,资产负债率,％,,,,,,

,投资资本回报率,％,,,,,,

,吨产品可控销售费用,元/吨,,,,,,

,吨产品可控管理费用,元/吨,,,,,,

,吨产品制造费用（不含折旧）,元/吨,,,,,,

,主要市场1：占有率,％,,,,,,

,主要市场2：占有率,％,,,,,,

客户方面,主要市场3：占有率,％,,,,,,

,客户维系率,％,,,,,,

我们如何真正满足顾客需求？,新客户数,个,,,,,,

,顾客满意度,％,,,,,,

,产品和服务特征,描述,,,,,,

,顾客关系,描述,,,,,,

,形象和商誉,描述,,,,,,

,产品出品率,％,,,,,,

,吨产品单位电耗,度/吨,,,,,,

内部营运过程,设备故障率,％,,,,,,

,产品合格率,％,,,,,,

我们怎样提升内部营运流程？,新（改良）产品比例,％,,,,,,

,原材料周转天数,天,,,,,,

,产成品周转天数,天,,,,,,

,流动应收帐款周转天数（不含预收）,天,,,,,,

,员工满意度,%,,,,,,

学习与成长,员工流动率,%,,,,,,

,员工培训率,%,,,,,,

我们如何具备持续改善和提高的能力？,资讯系统,描述,,,,,,

,激励、授权、整合度,描述,,,,,,

,管理人员职业发展规划,描述,,,,,,

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公司财务预算管理制度（模板）,,,,,,,,

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1.总则,,,,,,,,

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1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活,,,,,,,,

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动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订,,,,,,,,

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本制度。,,,,,,,,

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1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司,,,,,,,,

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资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具,,,,,,,,

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体安排。,,,,,,,,

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1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实,,,,,,,,

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施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。,,,,,,,,

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1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项,,,,,,,,

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成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。,,,,,,,,

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2.财务预算管理的组织机构及其职能,,,,,,,,

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2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负,,,,,,,,

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责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，,,,,,,,,

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并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。,,,,,,,,

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2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，,,,,,,,,

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审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分,,,,,,,,

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析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财,,,,,,,,

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务预算目标。,,,,,,,,

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2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合,,,,,,,,

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财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经理对本单位财务预算执行,,,,,,,,

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结果承担直接责任。,,,,,,,,

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3.财务预算的主要内容及编制依据,,,,,,,,

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3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，,,,,,,,,

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并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。,,,,,,,,

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注意：总结具有时效性，仅供参考。注意：总结具有时效性，仅供参考。,,,,,,,,

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3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：,,,,,,,,

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3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量,,,,,,,,

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及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。,,,,,,,,

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3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是,,,,,,,,

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在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的,,,,,,,,

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消耗，具体编制如下：,,,,,,,,

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3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资,,,,,,,,

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支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出,,,,,,,,

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下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。,,,,,,,,

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3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的,,,,,,,,

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测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情,,,,,,,,

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况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况,,,,,,,,

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及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。,,,,,,,,

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3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目,,,,,,,,

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（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的,,,,,,,,

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实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。,,,,,,,,

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3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要的管理费用、,,,,,,,,

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财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话,,,,,,,,

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费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等；不可控费用是工资、,,,,,,,,

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职工福利费、工会经费、职工教,,,,,,,,

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育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实,,,,,,,,

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际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、,,,,,,,,

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分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。,,,,,,,,

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3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收,,,,,,,,

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支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。,,,,,,,,

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3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当,,,,,,,,

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根据公司发展计划和年度固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也,,,,,,,,

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应列入预算。,,,,,,,,

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3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。,,,,,,,,

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3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容,,,,,,,,

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3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预,,,,,,,,

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算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算,,,,,,,,

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等有关资料分析编制。,,,,,,,,

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3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。,,,,,,,,

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一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编,,,,,,,,

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制。,,,,,,,,

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3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一,,,,,,,,

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财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。,,,,,,,,

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4.财务预算的编制程序,,,,,,,,

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4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一年度的财务预算通知和编报,,,,,,,,

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要求。,,,,,,,,

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4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本年度的实际情况和下一年度的特殊变动来确,,,,,,,,

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定其下一年度的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。,,,,,,,,

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4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下,,,,,,,,

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一年度各板块收入预算。,,,,,,,,

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4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一年度短途外请车支出的预算。,,,,,,,,

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4.1.4各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）根据本部门设,,,,,,,,

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备使用情况及下一年度的营运计划，参照本年度实际发生额编制下一年度本部门日常发生,,,,,,,,

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的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费（包括养路费、营运证费、,,,,,,,,

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年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、,,,,,,,,

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仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。,,,,,,,,

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4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。,,,,,,,,

4.1.6行政部负责编制下一年度公司人工成本（包括作业部、办事处、机关人员的工资、社,,,,,,,,

会保险、临时用工劳务费等），以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话,,,,,,,,

费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公,,,,,,,,

设备（如电脑、打印机、复印机、传真机等）购置、更新的预算。,,,,,,,,

注意：总结具有时效性，仅供参考。,,,,,,,,

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。,,,,,,,,

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。,,,,,,,,

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、,,,,,,,,

平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并,,,,,,,,

反馈给有关部门予以修正。,,,,,,,,

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案，,,,,,,,,

上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算,,,,,,,,

目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财,,,,,,,,

务部正式编制公司年度财务预算草案，提交公司执行官审议批准。,,,,,,,,

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。,,,,,,,,

4.5月度预算的编制程序：,,,,,,,,

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。,,,,,,,,

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。,,,,,,,,

4.5.3各作业部门（包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处）应在每月25日前,,,,,,,,

向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运,,,,,,,,

输费（包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税）、外请车费用,,,,,,,,

以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。,,,,,,,,

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。,,,,,,,,

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资（包括作业部、办事处、机关人员的工,,,,,,,,

资）、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费,,,,,,,,

用计划。,,,,,,,,

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。,,,,,,,,

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。,,,,,,,,

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条,,,,,,,,

件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财,,,,,,,,

务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官,,,,,,,,

批准方可进行调整。,,,,,,,,

4.7调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制,,,,,,,,

注意：总结具有时效性，仅供参考。,,,,,,,,

年度财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批,,,,,,,,

准，然后下达执行。,,,,,,,,

5.财务预算的执行与控制,,,,,,,,

5.1各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗,,,,,,,,

位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将年度预算细分为月份预算，以分期预算控,,,,,,,,

制确保年度财务预算目标的实现。,,,,,,,,

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支,,,,,,,,

付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。,,,,,,,,

对于预