报表分析-财务预算表模板

全面预算编制工作计划,,,,,,,,,,,

序号,步骤,类别,任务项,任务内容,成果,,关键控制点,公司领导,主责领导,责任部门,备注

1,启动,统筹,全面预算工作启动,发布全面预算启动通知,全面预算启动通知发布及全面预算行动方案执行,9.1-9.10,培训、宣贯,杜总、梁总、卢总,,预算委员会,

2,内部分析,资源盘点、任务盘点,项目运营,运营核心节点预测/规划,各项目运营核心节点预测/规划,9.11-10.10,项目核心节点确定,杜总、梁总、卢总,,人力企管中心,

3,,,,,子公司项目运营核心节点预测/规划（广州、上海、南京、杭州）,,,,,广州、上海公司、南京公司、杭州公司,

4,,,,各项目货量盘点及2024年营销收入预测；,1、****项目货量盘点及2024年营销收入预测；,9.11-10.10,,,,营销策划部,注意：区分已建成物业的抵押解押工作和未建成、未办预售证但预计可以在2025年入市的

5,,,,,2、****项目货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,营销策划部,

6,,,,,3、****项目（合作）货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,财务管理中心,

7,,,,,4、****项目货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,,

8,,,,,5、****项目货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,,

9,,,,,6、南京公司货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,南京公司,

10,,,,,7、杭州公司货量盘点及2024年营销收入预测；,,,,,杭州公司,

11,,,土地拓展,2024年公司储备土地及储备项目,"1、长三角区域储备土地及储备项目情况

2、珠三角区域储备土地及储备项目情况",9.11-10.10,,,,财务管理中心、开发部,

12,,,财务状况,集团及各子公司财务状况分析,"1、年度投资执行情况、现金流状况、财务费用支出情况

2、金融市场政策及趋势预测、资金需求初步预测等",9.11-10.10,,,,财务管理中心,

13,,,,,"1、历年集团及各子公司财务分析数据积累；

2、编制全套预算表格；",9.11-10.10,,,,,

14,,,商业运作,商铺盘点及商业收入预测,"1、四季度商业收入预测及2025年可出租物业盘点

2、2025年商业发展趋势分析",9.11-10.10,,,,商业发展部,

15,,,人力资源,集团及各子公司人力资源分析,"1、人力资源配置分析

2、人力成本分析",9.11-10.10,,,,人力企管中心,

16,,,经营成果预测,2024年子公司经营成果预测,子公司财务报表，子公司分项目损益表。财务分析：盈利能力、营运能力、偿债能力分析等。,10.11-10.15,,,,南京、杭州公司,

17,,,,2024年集团经营成果预测,2024年经营成果预测、财务报表。（包括对各项财务指标的总结：利润率、投资收益率、现金流分析、成本费用分析等）,10.15-10.20,,,,财务管理中心,

18,,能力盘点,集团核心能力,三大核心竞争力及能力短板,集团经营管理SWOT分析报告,10.11-10.20,核心竞争力分析，能力瓶颈分析,,,人力企管中心,

19,,,子公司能力分析,核心能力及能力短板,经营管理SWOT分析报告,10.11-10.20,核心竞争力分析，能力瓶颈分析,,,南京,

20,市场趋势研判,外部因素,外部环境（政策、宏观经济、行业周期、各区域市场、竞争情况）,外部环境分析研判,2025年房地产市场大势预测（含东莞、广州、南京、上海、杭州、彬州等地区）,10.11-10.20,行业周期规律研判,,,营销策划部,

21,,应对策略,,资源策略与各专业分项策略,2025年土地策略意向、资金、人力资源、各专业策略；,10.11-10.20,土地策略、资金策略、人才策略是重点，其他如成本、设计、营销为辅；,,,财务管理中心、人力企管中心、营销管理中心,

22,战略检讨与指引,,总结与检讨,部门、子公司工作总结及分析,发掘各部门/公司经营管理短板，并形成短板清单及行动方案。,10.11-10.20,,,,各部门,

23,,,战略检讨及对2025年的指引,根据公司的经营成果预测及发展思路，自上而下形成年度经营目标。,2025年经营目标,10.21-10.31,判大势、盘家底、找差距、谋策略,,,预算委员会报董事会审批,

24,目标计划与预算编制,,集团及东莞地产公司各部门2025年度计划及公司2025年年度经营目标计划初稿,项目拓展计划及预算,编制目标城市、目标地块清单、土地拓展计划,11.1-11.10,在土地策略的指引下，制定土地拓展计划,,,财务管理中心、开发部,"①以目标宗地的评估价格信息为依据

②以拆迁补偿协议及与土地方的合作协议为依据"

25,,,,,编制拟获取土地资金需求预算，尽量明确获取主体、需求时间等,11.1-11.10,,,,,

26,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

27,,,,项目开发计划编制,等项目的开发计划2025年度的编制,10.21-10.31,,,,人力企管中心,

28,,,,,子公司项目开发计划2025年度的编制,10.21-10.31,,,,上海公司、南京公司、杭州公司,

29,,,,设计计划及预算,根据开发计划完成各项目设计计划,11.1-11.10,,,,规划设计部,

30,,,,,根据设计计划编制设计费用预算表,11.1-11.10,,,,,

31,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

32,,,,施工计划及预算,根据开发计划完成各项目施工计划,11.1-11.10,,,,工程管理部,

33,,,,,根据施工计划编制工程款需求计划,11.1-11.10,,,,,

34,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

35,,,,前期开发费用预算,完成各项目前期开发费用预算表,11.1-11.10,,,,成本管理部,

36,,,,年度开发成本预算,"根据目前合同执行,工程进度等判断所有项目的目标动态成本的控制情况，预测或预警项目目标成本可能的重大变动",11.1-11.10,在成本策略的指引下，编制成本计划与预算；,,,成本管理部,

37,,,,,根据各项目开发计划分别编制或修改各项目的合同规划、招投标计划,11.1-11.10,,,,,

38,,,,,根据开发计划和开发部提交的开发费用预算汇总编入项目开发成本预算,11.1-11.10,,,,,

39,,,,,根据设计计划和设计部提交的设计费用预算汇总编入项目开发成本预算,11.1-11.10,,,,,

40,,,,,根据施工计划和工程部提交的工程款预算汇总编入项目开发成本预算,11.1-11.10,,,,,

41,,,,,完成各项目的开发成本预算,11.1-11.10,,,,,

42,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力及企管中心,11.1-11.10,,,,,

43,,,,销售收入,根据存货情况或项目开发计划分别编制各项目营销计划,11.1-11.10,在资金策略的指引下，制定营销计划,,,营销策划部,

44,,,,,完成销售面积及及计划价表单,11.1-11.10,,,,,

45,,,,,完成销售收入预算表单及资金回笼预算表,11.1-11.10,,,,,

46,,,,销售费用,分公司分项目严格按照预算表项目填制,11.1-11.10,在营销策略的指引下编制销售费用预算,,,,

47,,,,人力资源规划、管理费用及固定资产需求预算,制定有定额项目的预算定额指标,11.1-11.10,,,,人力企管中心,

48,,,,,2025年人力资源规划,11.1-11.10,在人才策略的指引下编制人力资源规划；,,,,

49,,,,,编制2025年固定资产需求计划,11.1-11.10,,,,,

50,,,,,编制公司年度经营计划,11.1-11.10,,,,,

51,,,,,编制公司管理费用预算（含其他部门的管理费）,11.1-11.10,,,,,

52,,,,租赁收入,按项目编制出租率、租赁收入及现金收入预算，并汇总,11.1-11.10,在资金策略的指引下，制定租赁招商计划,,,商业发展部,

53,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

54,,,,税费预算,两税一费预算,11.11-11.15,,,,财务管理中心,

55,,,,,根据开发计划、销售计划和交付计划编制项目土地增值税预算,11.11-11.15,,,,,

56,,,,,编制企业所得税预算,11.11-11.15,,,,,

57,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,11.1-11.10,,,,,

58,,,子公司年度经营目标及预算初稿编制,,南京公司：参照集团编制年度经营目标及预算方法组织编制；,10.20-11.15,,,,南京公司,

59,,,,,杭州公司：按经营大纲的要求，提供营销计划、项目开发计划、现金回笼计划。,,,,,杭州公司,

60,,,,,上海公司：项目开发计划、开发成本预算、管理费用预算,,,,,上海公司,

61,,,,,****项目：按经营大纲的要求，提供营销计划、项目开发计划、现金回笼计划。,,,,,,

62,,,,,酒店、学校、物业、会所参照集团及商住全面预算编制流程，编制《本单位的年度经营目标及预算》并按11月30日节点时间提交给人力企管中心。,,,,,酒店、学校、物业、会所,

63,,预算平衡,资金流量预算,,总结本年投资执行情况、本年融资及利息费用支出情况、本年资金计划执行情况等,11.16-11.25,在资金策略的指引下，编制资金计划与预算；,,,财务管理中心,

64,,,,,编制金融市场政策及利息率预测报告、资金需求初步预测计划等,,,,,,

65,,,,,汇总各部门资金需求计划编制和平衡公司资金流量表,,,,,,

66,,,,,根据资金余缺情况编制筹资计划表（含世纪城集团和华邦集团内部的资金拆借）,,,,,,

67,,,,,编制利息费用预算,,,,,,

68,,,,,编制部门工作计划及费用预算报人力企管中心,,,,,,

69,,,财务预算,,预计利润表,,,,,财务管理中心,

70,,,,,预计现金流量表,,,,,,

71,,,,,预计资产负责表,,,,,,

72,,,,,其他辅助表格,,,,,,

73,,汇总并完善,编制2025年预算考核方案,,《2025年预算考核方案》,11.1-11.30,,,,人力企管中心,

74,,,汇总并形成年度经营经营计划初稿,,《公司2025年度经营计划》初稿,11.1-11.30,在经营目标的指引下编制；,,,财务管理中心、人力企管中心,

75,,,财务预算报告草案,,,11.26-11.30,,,,常务小组,

76,评审、修订、发布,,第一次质询,根据经营成果预测及公司发展思路对下年度经营目标计划进行和预算推演，提出反馈意见。,《公司2025年度经营目标计划》质询意见及会议纪要,12.1-12.7,沟通、融智、共识、点燃激情、挑战辉煌,,,预算委员会,

77,,,各部门修订,各部门根据评审意见修订各部门工作计划及预算。,"1、各职能部门计划及预算修改稿

2、人力企管中心修改公司2025年年度经营目标计划

3、财务管理中心修改财务预算",12.7-12.9,,,,各部门分管领导,

78,,,第二次质询,预算委员会再次质询《2025年经营目标计划》。,《2025年经营目标计划》、《财务预算表》,12.10-12.15,,,,预算委员会,

79,,,上报董事会,总裁签署公司2025年度经营计划和预算报告上报董事会。,经营计划、预算报告、考核方案,12.15-12.18,,,,预算委员会,

80,,,审批发布,董事会审议,正式发布《公司2025年度经营目标计划》、财务预算表,12.19-12.25,,,,董事会,

81,,,责任书签订,制订《项目经营目标责任书》、《竞争力目标计划》、《年度经营目标责任书》。,责任书签订,12.25-12.31,,,,预算委员会,

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,预算管理制度,,,,,,,,,,

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,第一章总则,,,,,,,,,,

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,第一条为提高公司的管理水平、工作效率和经济效益，增强各部门的计划组织和预算管理水平，合理控制财务支出，加强内部控制，实现公司的战略目标，构筑公司的核心竞争力，特制定本制度。,,,,,,,,,,

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,第二条预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。,,,,,,,,,,

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,第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，最终实现公司的战略目标。,,,,,,,,,,

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,第四条预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据公司经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了公司对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行对比分析，对公司的经营活动实行过程控制，促进公司经营目标的完成。,,,,,,,,,,

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,第五条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则。,,,,,,,,,,

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,第六条预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。,,,,,,,,,,

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,（1）本公司的年度预算期限为次年1月1日至次年12月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。,,,,,,,,,,

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,（2）月度预算的期限从次月1日至次月31日(28日/29日/30日)。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司的资金平衡和费用管理。,,,,,,,,,,

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,（3）长期预算是公司未来３～５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据。,,,,,,,,,,

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,第二章预算的组织机构,,,,,,,,,,

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,第七条公司的预算管理组织机构包括总经办会议的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。,,,,,,,,,,

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,第八条总经办会议是公司预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。会议由公司总经理主持，各分管领导、职能部门经理参加会议。财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。,,,,,,,,,,

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,第九条总经办会议在预算管理中的主要职责：,,,,,,,,,,

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,（1）组织公司有关部门论证并决定年度经营目标；,,,,,,,,,,

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,（2）审定公司预算编制的指导原则、编制方法和程序；,,,,,,,,,,

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,（3）组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见；,,,,,,,,,,

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,（4）根据公司的经营目标，审批公司年度预算；,,,,,,,,,,

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,（5）每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案；,,,,,,,,,,

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,（6）定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现。,,,,,,,,,,

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,第十条财务部门在预算管理中的职责：,,,,,,,,,,

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,（1）根据公司的年度经营计划，制定、修改公司的预算政策、预算管理的具体措施和办法。,,,,,,,,,,

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,（2）参加有关预算的总经办会议，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。,,,,,,,,,,

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,（3）根据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定公司的预算草案。,,,,,,,,,,

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,（4）召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报总经办会议审批。,,,,,,,,,,

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,（5）将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。,,,,,,,,,,

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,（6）预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，月度预算提交预算执行报告反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给总经办会议。,,,,,,,,,,

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,（7）初审各部门提出的预算调整方案。,,,,,,,,,,

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,（8）协助总经办会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。,,,,,,,,,,

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,第十一条公司的总经办、行政部、财务部、采购部、销售部、项目部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与公司财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承担责任。,,,,,,,,,,

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,第三章预算管理体系,,,,,,,,,,

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,第十二条公司的预算分类为：,,,,,,,,,,

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,（1）按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算；,,,,,,,,,,

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,（2）按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算。,,,,,,,,,,

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,第十三条具体预算所包括的主要内容结构图，如附件一。,,,,,,,,,,

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,第十四条销售预算是各单项预算的编制起点，利润预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映，各预算之间的关系图，如下图所示：,,,,,,,,,,

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,第四章预算的编制,,,,,,,,,,

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,第十五条预算的编制原则,,,,,,,,,,

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,（1）目标一致性原则。预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。,,,,,,,,,,

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,（2）全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。,,,,,,,,,,

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,（3）适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。,,,,,,,,,,

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,（4）分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批。,,,,,,,,,,

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,（5）上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。,,,,,,,,,,

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,（6）不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。,,,,,,,,,,

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,第十六条预算的编制程序及流程,,,,,,,,,,

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,（1）公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。,,,,,,,,,,

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,1）下达目标,,,,,,,,,,

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,公司总经办会议根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年11月底以前提出下一年度公司的财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。,,,,,,,,,,

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,2）编制上报,,,,,,,,,,

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,各职能部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于12底前上报财务部门。,,,,,,,,,,

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,3）审查平衡,,,,,,,,,,

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,财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由总经办会议进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关职能部门予以修正。,,,,,,,,,,

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,4）审议批准,,,,,,,,,,

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,财务部门在有关职能部门预算修正调整的基础上，编制出公司的财务预算方案，报总经办会议讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，总经办会议责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务部门正式编制公司的年度财务预算草案，提交董事会或总经办会议审议批准。,,,,,,,,,,

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,5）下达执行,,,,,,,,,,

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,财务部门对总经办会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。,,,,,,,,,,

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,（2）预算编制流程如下：,,,,,,,,,,

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,第十七条预算编制的内容要求,,,,,,,,,,

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,（1）业务预算,,,,,,,,,,

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,业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。,,,,,,,,,,

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,1）销售预算是公司销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。,,,,,,,,,,

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,2）生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算。,,,,,,,,,,

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,3）制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。,,,,,,,,,,

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,4）产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。,,,,,,,,,,

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,5）采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。,,,,,,,,,,

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,6）期间费用预算是公司在预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的的基础上，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：研发开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。,,,,,,,,,,

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,7）其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制。,,,,,,,,,,

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,（2）资本预算,,,,,,,,,,

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,资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算等。,,,,,,,,,,

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,1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。,,,,,,,,,,

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,2）权益性资本投资预算是在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也列入资本预算。,,,,,,,,,,

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,（3）筹资预算,,,,,,,,,,

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,筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款券还本付息的预算，依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。,,,,,,,,,,

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,（4）财务预算,,,,,,,,,,

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,财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。,,,,,,,,,,

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,1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。,,,,,,,,,,

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,2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。,,,,,,,,,,

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,3）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他预算等有关资料分析编制。,,,,,,,,,,

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,第十八条各职能部门的预算编制分工及要求,,,,,,,,,,

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,第十九条公司的年度预算编制期为每年的11～12月。年度预算计划指标及编制方法由公司于11月底前下发至各单位。各部门预算在12月底前上报财务部门，12月20日前财务部门编制好预算上报待批复。具体要求，如附件二。,,,,,,,,,,

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,第二十条季度预算应遵循年度预算，月度预算应遵循季度预算。季度预算于每季上月20日前上报到财务部门，月度预算于上月25日前上报到财务部门。,,,,,,,,,,

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,月度预算方案编制的具体时间要求为：,,,,,,,,,,

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,(1)每月20日，各部门在全面分析以前月度、预计未来各项业务情况的基础上，编制下三个月的计划，上报分管领导审核，提出意见并进行修改。,,,,,,,,,,

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,(2)每月25日之前，各部门将审核后的预算草案上报财务部门。财务部门审查各部门上报的月度滚动预算草案是否符合公司目标，若不合格，返回各部门重新编制。,,,,,,,,,,

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,(3)每月28日前，财务部门对各部门的月度滚动预算草案汇总平衡，编制公司月度预算草案，提交总经理审议。,,,,,,,,,,

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,(4)每月28日前，由总经办会议召开月度预算质询会，审议各部门及公司月度预算草案。财务部门组织各部门，根据月度预算质询会的精神，修改月度预算草案，报总经办会议审批。,,,,,,,,,,

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,(5)每月30日前，财务部门将经总经办会议审批后的月度预算方案下发执行。,,,,,,,,,,

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,第二十一条公司的预算编制采用表格式，并需附有预算的编制假设及编制说明。编制表格另行下发。,,,,,,,,,,

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,第二十二条公司年度预算编制质询会细则,,,,,,,,,,

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,(1)会前准备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前准备好年度计划、预算草案及相关材料。,,,,,,,,,,

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,(2)参加人员：总经理、财务经理、各部门主管、财务部门相关成员、其他有关人员等。,,,,,,,,,,

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,(3)主要内容：总经理介绍公司的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的计划，接受与会人员质询，明确修改方向；总经理明确各部门计划修改方向。,,,,,,,,,,

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,(4)会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制公司的预算草案，报总经办会议审核、公司总经理批准。,,,,,,,,,,

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,第五章预算的执行、调整,,,,,,,,,,

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,第二十三条公司预算一经批准下达，各部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。,,,,,,,,,,

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,第二十四条费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须由相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。,,,,,,,,,,

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,第二十五条公司正式下达执行的预算，一般不作调整。但当市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，按原编制程序报经批准。,,,,,,,,,,

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,第二十六条公司预算的调整应符合以下要求：,,,,,,,,,,

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,(1)预算调整事项符合发展战略和现实生产经营状况；,,,,,,,,,,

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,(2)预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；,,,,,,,,,,

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,(3)预算调整方案客观、可行。,,,,,,,,,,

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,第二十七条调整预算时，由职能部门书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度、预算的调整幅度等，报分管领导审核提出意见并进行修改。财务部门对职能部门提交的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交总经办会议审议批准，然后下达执行。对于不符合上述要求的预算调整方案，公司予以否决。,,,,,,,,,,

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,第二十八条预算调整流程，如下图所示：,,,,,,,,,,

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,第六章预算的控制与分析,,,,,,,,,,

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,第二十九条预算执行的控制,,,,,,,,,,

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,(1)预算内资金的支出，由部门主管审核、分管领导审批后，根据不同的资金审批权限由财务负责人、总经理批准，财务部门办理资金拨付手续。,,,,,,,,,,

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,(2)预算外资金的支出由申请部门填写申请报告，详细说明超预算的理由、原因及资金的使用方式等内容。由部门主管审核、分管领导审批后，财务负责人核准，总经理授权内批准，超授权部分总经理审批后，财务部门办理资金拨付手续。,,,,,,,,,,

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,"第三十条预算内支出审批控制流程,如下图所示：",,,,,,,,,,

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,第三十一条预算外支出审批控制流程，如下图所示：,,,,,,,,,,

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,第三十二条各类资金预算内管理审批权限，如附件三。,,,,,,,,,,

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,第三十三条各职能部门应对照已确定的责任指标，定期或不定期地对部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。公司对重大预算项目和内容，将密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。,,,,,,,,,,

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,第三十四条对已纳入公司预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，财务部门不给办理支付。,,,,,,,,,,

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,第三十五条