稽核与内部审计制度

稽核与内部审计制度1.前言本制度旨在规范和加强企业的稽核与内部审计工作，确保企业经营活动的合法性、规范性和效益性，并发现和矫正潜在的经营风险和管理问题，提升企业整治水平和运营效能。2.目的和范围2.1目的：建立稽核与内部审计制度，旨在评估和监督企业的内部掌控体系、业务流程和经营风险，确保财务报告的真实性、可靠性和透亮度，保护企业和利益相关方的合法权益。2.2范围：本制度适用于企业的各类组织、部门和业务活动，包含但不限于财务会计、资金管理、采购、销售、生产、人力资源等。3.组织和职责3.1稽核与内部审计委员会：由高级管理层组建，负责订立稽核与内部审计策略、政策和年度工作计划，并监督执行情况。3.2稽核与内部审计部门：独立于被审计部门，并直接向稽核与内部审计委员会汇报，负责具体的稽核与内部审计工作，包含但不限于风险评估、审计计划、实施和报告。3.3被审计部门：各业务单位、部门和项目，应乐观搭配稽核与内部审计部门的工作，供应必需的文件、数据和信息。4.工作程序和方法4.1风险评估：稽核与内部审计部门应定期对各业务单位、部门和项目进行风险评估，确定稽核重点和优先级。4.2审计计划：依据风险评估结果，稽核与内部审计部门应订立年度审计计划，并就计划进行委员会审议和批准。4.3实施审计：稽核与内部审计部门应依照审计计划，采取适当的方法和程序，执行内部审计工作，包含但不限于文件审查、数据分析、现场检查和口头询问。4.4发现问题：在审计过程中，如发现违规行为、经营风险或管理问题，稽核与内部审计部门应及时记录并采取相应的措施，包含但不限于发出整改通知、提出建议和报告上级管理层。4.5编写报告：稽核与内部审计部门应依据审计结果编写审计报告，报告内容应包含发现问题的描述、原因分析、风险评估和整改建议等。4.6跟踪审计结果：稽核与内部审计部门应跟踪和核实被审计部门的整改措施和效果，并记录整改情况。5.保密和信息安全5.1保密义务：稽核与内部审计部门的工作人员应严格遵守保密规定，保护企业的商业秘密和敏感信息。5.2信息安全：稽核与内部审计部门应建立健全的信息安全管理制度，包含但不限于访问掌控、数据备份和恢复、网络安全和业务系统安全等。5.3报告保密：稽核与内部审计部门的审计报告仅限内部使用，并限制审计结果的外部披露。6.效果评估和连续改进6.1效果评估：稽核与内部审计部门应定期评估内部审计工作的有效性和效果，并针对评估结果进行报告和反馈。6.2连续改进：稽核与内部审计部门应依据评估结果，不绝改进内部审计制度、工作方法和流程，提升内部审计的质量和业务价值。7.惩罚与追责7.1惩罚程序：对于被审计部门存在的违规行为、失职行为或经营风险，稽核与内部审计部门应及时发出整改通知，并追踪整改情况。如情况严重，应报告上级管理层，并建议采取相应的纪律处分措施。7.2追责机制：对于严重违规行为的员工或管理人员，稽核与内部审计部门应乐观搭配公司相关部门进行调查，依法追究法律责任。8.附则8.1本制度由稽核与内部审计委员会负责解释和修订，并报公司高级管理层批准后生效。8.2本制度的解释权和修订权归公司全部。以上为本企业的稽核与内部审计制度，希望各部门和员工严格依照制度