公务卡的审计

公务卡的审计公务卡的审计公务卡，是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用。那么公务卡审计的内容及方法有哪些呢?一起来了解了解!一、公务卡使用中存在的问题1、部分有用卡必需求的人员未办理公务卡。审计发现，关于经常必需要外出进行公务活动的部分领导，重要岗位负责人及财务人员等，未对其办理公务卡。在实际公务活动中，为求方便直接使用现金进行结算。2、公务卡的透支额度与实际必需求不匹配。少部分单位在对用卡人员公务卡透支额度限制时，未合计岗位的实际特征，透支额度标准单一，领导和其他人员的差别不大。用卡必需求较大的人员存在额度不够，用卡必需求较小的人员则利用公务卡进行非公务活动或恶意透支。3、公务卡管理不规范。在报销过程中，清单不全的问题比较特别，财务人员未对单据认真核实，就将报销资金直接划转到公务卡上;持卡人未及时报账，产生罚息的责任未进行规定，最后都有单位承当;在办理过公务卡的人员中，仍存在借款现象的发生。二、公务卡审计应重点关注的内容一是公务卡办卡的覆盖面。清理被审计单位的.实际人员，重点关注已退休、调出人员的公务卡办理状况。是否存在应该办理公务卡而未办理，不应该办理公务卡却已经办理的状况。关于不符合办理条件的人员已办理的公务卡要及时解除，未办理的不得新增办理。二是公务卡的使用范围。依据规定，公务卡消费的范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用。凡是符合规定的公务支出项目，均应按规定使用公务卡消费和转账结算，取消现金支付。审计人员应重点关注单位职工在公务活动中是否按规定使用了公务卡进行结算，以及未使用公务进行结算的原因。三是公务卡的管理状况。关注被审计单位职工公务卡的持卡数量，是否执行"一人一卡'实名制管理;信用额度是否符合国家以及当地公务卡管理规定的要求;职工是否在规按时间内及时报账，以及未在规按时间内报账的处理状况;公务卡报销程序上是否符合规定要求，清单是否齐全;是否存在恶意透支的行为等状况。三、公务卡审计的方法一是查看单位记账凭证以及公务卡办卡登记表等原始资料。对比实际人员，检查公务卡使用人员数量及状况;查看单位账簿中关于个人借款的状况，是否存在即有公务卡，有向单位借取现金进行结算。二是召开公务卡用卡人员座谈会。询问已办卡的人员公务卡的使用状况及使用过程中存在的问题，听取他们对公务卡使用的看法，找到薄弱环节，确定审计重点。三是追踪资金使用流向。主要从公务卡账户入手，依据报账状况，查看相关原始单据是否齐全，还款日期是否在规按时间内，核实发票的金额，检查发票以及其他单据的真伪，如日期不符，明细与列支项目无关等。关于改换公务卡的通知关于改换公务卡的通知各单位：依据《安徽理工大学公务卡使用管理办法》，结合当前财务实际状况，现就我校公务卡使用的有关状况通知如下：一、关于差旅费、办公费、招待费、购买物品等公务支出，必必需使用公务卡结算，在公务卡信用额度内通过公务卡结算，并取得发票等财务报销凭证和公务卡消费交易凭条〔pos机小票〕。二、持卡人在公务消费后应尽快办理财务报销手续，于次月20日之前凭原始发票和公务卡消费交易凭条〔pos机小票〕到财务部门办理报账还款手续。三、持卡人报销时〔差旅费除外〕，必需填写安徽理工大学经费报销清单〔财务处网页下载〕，并把原始发票和公务卡消费交易凭条〔pos机小票〕按支出用途、消费顺序粘贴在报销清单后。报销差旅费时，仍按照现行规定，填写安徽理工大学差旅费报销单。四、通过网上购火车票的，必需打印一份网上交易记录，凭火车票和网上交易记录到财务部门办理报账手续。五、关于加班费、劳务费、临时工工资等人员经费支出的，本校职工直接打入本人公务卡〔或工资存折〕中，非本校职工，应提供其本人银行账号。六、关于确实不具备刷卡支付条件的公务支出，经财务处审核同意后，按规定程序进行报销，报销经费直接打入其本人公务卡〔或工资存折〕中，不再支付现金。七、从2021年7月1日起，由于开始使用公务卡结算，不再办理借款业务，以前有欠款的，抓紧时间办理报销还款手续。八、从2021年7月1日至8月31日为公务卡试运行期，在此期间，尽量使用公务卡结算，只同意使用少量现金结算。从2021年9月1日起所有财务报销业务不再使用现金结算。九、从2021年7月1日起，由于财政厅天天下午4:30分关闭财政一体化系统后无法再进行支付，故天天下午报销截止时间更改为4：30。财务处二〇一三年六月十八日关于办理公务卡的通知2021-03-1316:15|#2楼各处室：为强化和规范财务支出管理，提升公务支出透明度，减少公务支出中现金提取和使用，依据《市预算单位公务卡改革实施看法》的'通知〔财库［2021］〕和《市市级预算单位公务卡管理暂行办法》的通知〔财库［2021］〕文件要求，我局将全面推行公务卡制度改革。为了保证公务卡制度改革相关工作顺利进行，切实做好公务卡办理工作，现就相关事项通知如下：一、公务卡制度改革的意义公务卡制度改革是深入国库集中支付制度改革的必定要求，是推动党风廉政建设的重要举措，也是提升财务管理水平的迫切必需要。推行公务卡制度是我局年内的一项重要工作，各处室负责人应高度重视，强化对本处室人员展开公务卡结算重要性的宣扬、解释工作，并指派专人负责本处室公务卡办理有关事项。二、公务卡的办理方式、人员范围及流程办卡方式：公务卡由本人自己申请，财务协助发卡银行进行办理。办卡银行：银行营业部〔市政府资金结算中心的开户银行〕做为公务卡办理银行，并与发卡银行签订公务卡服务协议。办卡人员：凡必需要在装备财务处办理公务消费支出的所有在职人员都应办理公务卡，已办理过的人员无必需再次办理。办卡程序：各处室经办人员统计本处室必需办卡人员名单，并到财务处领取《市市级预算单位公务卡申请表》由本人自己填写申请表，3月20日前，各处室完成填报及汇总。申请办理公务卡的人员必需提供以下资料：〔1〕申请人二代身份证复印件一份〔A4幅面，身份证正、反面同一页面复印〕。〔2〕填写《市市级预算单位公务卡申请表》一份。〔3〕财处将各处室提交的资料审核汇总后送交银行审批、开卡。三、申请办理公务卡的注意事项1．办卡人员必必需由本人亲笔