3月财务培训试题

3月财务培训试题1、【例题·单选题】下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（

）。（2017年）[单选题]*A.托儿补助费B.退休人员再任职收入(正确答案)C.差旅费津贴D.保险赔款2、【例题·多选题】下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（

）。*A.个体工商户的生产经营所得(正确答案)B.合伙企业个人投资者的生产经营所得(正确答案)C.个人独资企业的生产经营所得(正确答案)D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得(正确答案)E.综合所得3、【例题·单选题】中国公民郑某于2019年2月取得股息收入9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的股息收入当月应缴纳的个人所得税为（

）元。[单选题]*A.12000(正确答案)B.12400C.16900D.18520答案解析：个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于郑某的股息收入按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（90000-30000）×20%=12000（元）。4、【例题·单选题】个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（

）。（2017年）[单选题]*A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.按国家统一规定发放的补贴、津贴(正确答案)C.提前退休发放的一次性补贴D.转让国债的所得答案解析：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免征个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。5、【例题·单选题】下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是（

）。[单选题]*A.子女教育支出按照子女数量扣除B.赡养老人支出按照被赡养老人数量扣除(正确答案)C.大病医疗支出实行限额扣除D.大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除答案解析：选项B，确定税前可以扣除的赡养老人支出时不考虑被赡养人的数量。6、【例题·多选题】根据个人所得税法的规定，专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有（

）。*A.学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月(正确答案)B.学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月C.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月D.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年E.赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月(正确答案)7、【例题·计算题】（非标准题型）中国公民王小米，2019年2月份一次性领取年终奖42000元，王小米选择不并入当年综合所得单独计税，请计算王小米取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。[填空题]*输入最终答案即可_________________________________(答案：3990)答案解析：①商数=42000÷12=3500（元）

适用的税率为10%，速算扣除数为210元

②应纳税额=42000×10%-210=3990（元）8、【例题·单选题】某企业雇员张某2019年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（

）元。[单选题]*A.29840B.97080(正确答案)C.142080D.195000答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=