建筑企业内部审计管理制度

企业内部审计管理制度第一条：为了加强和规范公司内部审核工作，完善企业监督和分险控制机制，保证审计质量，促进我公司所属项目部依法经营、规范管理，为公司经营决策提供客观真实的数据资料，根据有关法律法规的规定，特制定本制度。第二条：内部审计机构和内部审计人员设置（一）、内部审计机构设置在公司总部，内部审计工作由公司董事会直接安排和监管。（二）、内部审计人员必须具有造价或财务从业资格证书，配备的人员必须具有审计、财务、工程概预算、经济等专业知识。内部审计机构组长、副组长应当具备审计相关知识和工作经验,具有良好的职业道德和操守。（三）、内部审计人员应保持相对稳定，并经常性的对其进行继续教育和培训，不断更新观念、改善知识结构，以保证始终具有熟练的专业知识和较高的业务能力，在工作中做到忠于职守、坚持原则，客观公正、廉洁奉公、实事求是、保守秘密。（四）、内部审计人员与办理的审计事项或被审项目部有利害关系，审计人员应主动提出申请，是否回避由董事会决定。第三条：内部审计机构的职责：（一）、对所属项目部的经济效益、财务收支、经济责任、内部控制等方面进行审计，发现问题、发表建议及处理意见、进行评价。（二）、对所属项目部的会计凭证、会计报表、会计资料、会计决算等方面的真实性、完整性、正确性、合法性进行审计。（三）对所属项目部的材料计划、进度计划、分包结算、成本控制、费用摊销等方面的真实性、准确性、完整性、合理性进行审计。（四）办理董事会交办的各种事项，做好领导参谋。做好与外部审计的协调工作。第四条：内部审计机构的权限：（一）、要求报送资料权。所属项目部应定期或根据董事会要求不定期向内部审计机构报送各种财务报表、数据，预算报表、数据。（二）、参与决策权。内部审计机构组长、副组长有权参加本公司生产经营和财务管理方面的决策会议，参与完善和修订各部门有关规章制度并督促落实。(三)、检查权。检查被审核项目部会计凭证、账簿、报表，人工、材料、机械及其他消耗；监盘各项资产；函证各种往来账款数额。（四）、取证权。就审计事项中出现的有关问题进行取证，并要求提供者签名或盖章，如未能提供相关证据证实发生的问题，审计机构根据情况进行处理，情节严重的报告董事会制定相应处罚方案。（五）、采取措施权。对被审核项目部正在进行的违反财经纪律、严重损失浪费，超预算施工、超预算结算等行为，应采取临时制止措施，情节严重的报告董事会制定相应处理方案。（六）、建议权。内部审计机构有权就审计过程中发现的有关问题出具审计报告或下达审计决定，提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议。（七）、通报批评权。对违法违纪和造成损失的项目部或个人，内部审计机构有权给予通报批评。（八）、处理处罚权。对违反财经纪律法规和企业内部管理制度的行为，内部审计机构应当依照有关规定作出处理，报董事会批准后实施，相关项目部或个人应严格执行。第五条：审计工作程序：（一）、年初根据审计特点或董事会下达的审计任务，编制审核计划，确定审计重点，然后下达执行。（二）、根据审计事项，在实施审计前7个工作日，向被审项目部下达通知书，对于执行突击审计任务，审计通知书可在实施审计时送达，被审核项目部应做好各项准备工作。(三)、在实施审计前，应对审计人员进行合理分工，以避免造成交叉作业而延误审计时间、增加审计成本、影响审计质量。（四）、实行审计时，至少由2人进行。通过检查、监督盘点、调查、函证、谈话、计算和分析性复核等方法收集审计论据；向项目部有关人员进行查询了解，取得证明材料，做好审计记录；在对审计证据、审计记录研究比对后，形成审计工作底稿。审计工作底稿主要包括以下内容：1、被审核项目部名称2、审计项目、具体审计内容3、审计过程中发现的问题记录4、审计结果的法律法规、企业内部管理制度依据5、审计处理意见及建议6、被审计项目部的意见、负责人签名内部审计人员应对编制的工作底稿的真实性负责，审计组长、副组长应对审计底稿进行必要的检查和复核。（五）审计终了后，应及时编写内部审计报告。内部审计报告应包括以下内容：1、审计的依据、方法、内容、范围及实施时间2、被审计单位的有关情况3、审计过程及审计结果4、审计中发现的主要问题及审计部门的处理意见5、加强管理的措施及建议6、其他需要说明的情况（六