内控审计工作底稿-资金活动

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注：此工作底稿中涉及的控制活动及程序不限以下内容，可以根据单位的不同性质增加或减少相关的内容，此句话打印底稿时，请勿打印,,,,,,,,,,,

资金活动内部控制测试记录,,,,,,,,,,,

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单位名称：,,预审编制人：,预审日期：,,预审截止日：,,预审复核人：,,复核日期：,,索引号：

项目：资金活动-控制测试记录,,年度审计编制人：,年审日期：,,年审截止日：,,年度审计复核人：,,复核日期：,,页次：

一、了解内部控制阶段,,,,,,,,,,,

通过实施询问程序，已确定下列事项：,,,,,,,,,,,

询问内容,,,,,,,"询问

对象",调查结论与评价,"相关底

稿索引",备注,

资金收支计划、资金收入控制、资金支出计划、现金和银行账户管理、外汇管理、票据和印章管理、筹资决策控制、通过银行借款方式筹资、通过发行债券方式筹资、股票增发、长期股权投资决策、短期投资决策方面,,,,,,,,1、经调查，认为该循环的内控可信赖度为：高（）较高（）中（）较低（）低（）,资金管理内部控制调查表,,

二、内部控制测试阶段,,,,,,,,,,,

一、资金收支计划,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

资金收支计划,6.1.1保证公司、工程项目的资金收支计划编制和汇总的及时性，编制依据合理,取得并检查资金收支计划及各部门编制的资金收支预算计划，确认资金收支计划是依据部门经营计划编制的；,,,,,,,,,

,,"检查资金计划是否列明详细的支出事项，并备注预计的支出时间，重大项目是否附报相关合同；

",,,,,,,,,

,,"检查年度资金安排是否留有适当余地，以保证公司应急性资金需求。

",,,,,,,,,

,6.1.2确保资金收支计划编制完整、有效,检查各部门的资金收支计划是否得到财务部门的审批；,,,,,,,,,

,,检查财务审计部门汇总编制的公司资金收支计划是否报相关负责人复核、审批。,,,,,,,,,

,6.1.3确保计划外的资金支付符合公司相关规定和程序,检查计划外资金支付专项报告是否经公司相关部门或负责人审批,,,,,,,,,

,6.1.4确保资金收支计划得到有效地执行,取得财务部编制的资金收支计划执行情况的分析和审核报告，确认财务部门对资金收支计划执行情况进行了检查。,,,,,,,,,

,,检查计划外资金支付申请文件，是否履行了相应的审批程序，并经财务部门核实,,,,,,,,,

二、资金收入控制,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

资金收入控制,6.2.1公司收到的款项及时入账和记录,检查收款凭证，确认收到的款项均及时入账,,,,,,,,,

,6.2.2货币资金收入形式应符合公司的规定,检查收款凭证，货币资金收入形式有无不合规的情形,,,,,,,,,

,6.2.3确保资金收入入账及时、完整，提高资金周转率,"取得公司的款项催收管理制度，确认公司已建立、完善收款责任制；

检查财务部与客户之间的对账记录，确认财务部定期与客户对账。",,,,,,,,,

,6.2.4严格控制资金异常收入,取得公司的惩罚规章制度，确认公司已制定相关程序。,,,,,,,,,

三、资金支付控制,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

资金支付控制,6.3.1保证资金支付申请符合公司具体规定,检查费用支出的相关单据，确认费用支出已事先立项，且重要事项有书面立项，并附有效经济合同和相关发票；,,,,,,,,,

,6.3.2保证资金支付的有效性和合规性,检查资金支付申请，确认申请已由审批人根据其职责、权限和相应程序进行审批；检查是否有不符合规定的货币资金支付；检查支付申请是否由相关复核人复核,,,,,,,,,

,6.3.3出纳人员须合规地进行资金支付,检查资金支付凭证，确认出纳人员是否根据复核无误的支付申请办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账,,,,,,,,,

,6.3.4严格控制资金异常支付情况,检查大额的费用支出，确认无虚报伪造行为,,,,,,,,,

四、现金和银行账户管理,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

现金和银行帐户管理,6.4.1每天的现金收付都由专人准确、及时地记录,检查库存现金盘点表，核对实际盘点金额是否与现金日记账账面余额一致,,,,,,,,,

,6.4.2确保库存现金的保管安全,检查保险箱，确认库存现金均妥善保管，并账证相符,,,,,,,,,

,,检查抽查盘点表，确认是否不定期进行了抽点程序,,,,,,,,,

,6.4.3银行账户的开立、注销的有效性,检查设立或注销银行帐户申请，是否由财务总监审批,,,,,,,,,

,6.4.4银行账户的使用和管理遵守银行相关法律和公司章程规定,检查银行帐户记录，是否及时正确记载公司与银行的业务，不存在出租、出借、转让给个人或外单位使用等情形。,,,,,,,,,

,6.4.5银行账户记录准确详实、确保银行账户的使用安全,检查公司的银行存款余额调节表，公司账面余额与对账单是否调节后一致；,,,,,,,,,

,,检查银行存款余额里有无因出具保函而冻结的资金。,,,,,,,,,

五、外汇管理,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

外汇管理,6.5.1确保公司在国际收支中外汇风险降到最低,检查企业战略，是否重视外汇管理,,,,,,,,,

,,检查外汇管理规定,,,,,,,,,

,6.5.2帐户管理、使用合规,检查《银行账户业务申请表》，是否有总经理的签字批准,,,,,,,,,

,,检查是否存在外汇银行帐户出租、出借及转让等情况,,,,,,,,,

,6.5.3余额正确并经复核,"检查银行存款余额调节表，是否经资金管理部门主管复核并签字确认；

",,,,,,,,,

,6.5.4外汇业务管理合规，审批齐全,"取得并检查《外汇业务申请报告》和相关单据，是否报单位总经理签字批准。

",,,,,,,,,

,,"取得资金存量定期报告，检查是否定期报《外汇资金存量表》，并报资金部汇总备案。

",,,,,,,,,

六、票据和印章管理,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

票据和印章管理,6.6.1票据的所有使用情况在票据登记薄上都有记录,检查票据登记薄，确认签发票据、票据贴现或到期兑现后，均在票据登记薄内逐笔登记,,,,,,,,,

,,检查监盘票据的记录，是否与账簿记录一致,,,,,,,,,

,6.6.2确保票据在使用过程中发生的各种状况得到有效的处理,检查票据是否存在跳号开具情况；,,,,,,,,,

,,检查有无开具印章齐全的空白支票；,,,,,,,,,

,,检查已付款的记账凭证及原始凭证是否加盖“现金付讫”章或“转账付讫”章；,,,,,,,,,

,6.6.3印章及银行预留印鉴的使用和保管符合国家相关法律和公司的规定,检查空白支票有无提前预盖印章情况；,,,,,,,,,

七、筹资决策控制,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

筹资决策控制,"6.7.1筹资预算编制合理，与企业战略目标相符

（第五条）",取得筹资预算，检查是否经过管理层审批。,,,,,,,,,

,"6.7.2论证筹资方案的可行性，选择批准最优筹资方案

（第六条）",取得重大筹资方案评估报告，检查是否由所有评估人员签章；是否实行集体决策审批或者联签制度，并对决策过程形成完整的书面记录,,,,,,,,,

,"6.7.3制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资

（第七条）",检查筹资计划，是否由有关部门和领导审核批准,,,,,,,,,

八、通过银行借款方式筹资,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

银行借款,"6.8.1保证筹资活动正确、合法、有效进行，维护企业合法权益

（第八条）",将筹资申请与预算相核对，如筹资是在预算外，是否经相关部门充分讨论后由董事会审批,,,,,,,,,

,,检查授信协议、借款合同是否得到管理层批准，并与原筹资方案中预设的金额、利率、期限比较,,,,,,,,,

,"6.8.2授信情况和资金到

位、使用情况得到

及时有效监控。

（第九条）","检查提款通知书，是否有主管领导的审批

",,,,,,,,,

,,"检查是否按期支付贷款利息

",,,,,,,,,

,6.8.3资产抵押、质押、担保符合相关政策,检查资产抵押、质押、担保申请，是否由相关部门和董事会批准，并符合相关政策,,,,,,,,,

,,检查担保合同是否与担保申请一致,,,,,,,,,

,"6.8.4保证资金充足、筹资偿付符合合同约定

（第十条）",检查企业还款凭证，看是否按照合同约定及时还款,,,,,,,,,

九、通过发行债券方式筹资,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

发行债券,"6.9.1债券发行方式选择合理，满足企业发展资金需求，债券发行合法合规。

（第八条）",取得发行债券的可行性分析，检查债券融资计划是否可行,,,,,,,,,

,,检查债券发行申请，是否写明发行债券的必要性、可行性、发行规模及拟选用的承销商等信息，是否经各环节和各责任人正确审批,,,,,,,,,

,,"检查承销协议及债券发行方案申报材料，看是否与筹资计划相符

",,,,,,,,,

,"6.9.2债券发行记录真实准确，保障企业利益。

（第十一条）",检查相关部门是否对企业债券融资业务进行了适当的会计处理,,,,,,,,,

,,检查是否及时支付债券发行相关费用。,,,,,,,,,

,,检查债券发行合同或协议、收款凭证等资料，是否妥善保管。,,,,,,,,,

,"6.9.3募集资金使用符合方案要求和合同约定

（第九条）",取得并检查审计部门对募集资金使用情况的内部审计报告，以确保募集资金的使用合规,,,,,,,,,

十、股票增发,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

股票增发,"6.10.1股票增发合法合规、符合企业资本结构战略规划

（第八条）",检查收到募集资金，支付融资费用等是否已进行适当的账务处理,,,,,,,,,

,,检查股票增发的相关资料是否报告董事会、股东大会决议通过；发行手续是否完备,,,,,,,,,

,"6.10.2募集资金使用符合方案要求和合同约定

（第九条）",检查募集资金的使用情况，是否遵循发行时招股说明书规定的用途，用途改变时，是否与保荐机构协商，并及时按规定进行公开信息披露取得并检查内部审计报告，以确保募集资金使用合规,,,,,,,,,

,"6.10.3利润分配方案合法合规、符合企业战略发展、提升企业股价表现和企业在证券市场的形象

（第十条）",检查利润分配方案是否遵循国家相关的法律法规，是否经过企业董事会和股东大会的审议,,,,,,,,,

十一、融资租赁,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

融资租赁,6.11.1确保融资租赁合法合规，保障企业利益,检查融资租赁建议报告，是否与年度资本性支出计划相符，是否经管理层审批,,,,,,,,,

,,检查融资租赁协议，是否经相关部门和管理层审批,,,,,,,,,

,6.11.2资产管理记录真实完整、设备日常使用符合筹资方案的要求,检查是否根据固定资产卡片填入资产价值信息，生成记账凭证，并登记入账。,,,,,,,,,

,6.11.3租金支付及时、记录真实准确,检查租金支付凭证是否经过管理层审批,,,,,,,,,

,6.11.4到期资产处置符合协议约定和企业经营发展需要,检查购买资产或停止租赁的处理申请，是否经管理层审批,,,,,,,,,

,,检查购买资产或停止租赁是否已进行了适当的会计处理,,,,,,,,,

十二、长期股权投资决策,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

长期股权投资决策,"6.12.1保证企业资金合理利用、促进企业实现发展战略

（第十二条）",检查是否建立投资预算管理制度；,,,,,,,,,

,,检查投资预算是否经过管理层审批,,,,,,,,,

,"6.12.2保证企业投资合法合规

（第十三条）",检查投资项目建议书，是否经管理层审批；,,,,,,,,,

,,检查职调查报告、可行性研究报告，是否经各相关部门进行法律、经济效益、技术、市场等方面的评估。,,,,,,,,,

,"6.12.3保证投资符合企业发展战略

（第十四条）",检查投资方案，是否经管理层、董事会、股东大会审议。,,,,,,,,,

,6.12.4保证企业投资合法合规、保证资金安全并合理利用、财务报告及相关信息真实完整,检查投资计划，是否报有关部门审批。,,,,,,,,,

十三、长期股权投资执行,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

长期股权投资执行,6.13.1保证企业投资合法合规、保证资金安全并合理利用,"检查投资合同，各方签章是否齐全，签署是否有董事会的授权。

",,,,,,,,,

,,"检查投资项目分析报告，是否报管理层审阅。

",,,,,,,,,

,6.13.2保证投资活动按计划合法、有序、有效进行，财务报告及相关信息真实完整，投资交易均已于适当期间进行记录,"检查长期股权投资初始价值确认，会计记录是否正确，是否与合同等一致。

",,,,,,,,,

,6.13.3保证投资资金安全、维护企业正当权益,检查投资协议，确认企业行使权利的比例与协议一致。,,,,,,,,,

,6.13.4长期股权投资会计信息准确完整,"检查长期股权投资计提减值准备是否合理。

",,,,,,,,,

,,"检查确认投资收益是否取得被投资单位报表。

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十四、长期股权投资处置,,,,,,,,,,,

主要业务活动,控制目标,测试程序,,,,是否适用,所取得的相关资料,调查结论与评价,相关底稿索引,差错样本量,备注

长期股权投资处置,6.14.1保证投资资产的处理符合企业的利益、处置方式、价格恰当,"检查处置投资资产的会