社会保障基金管理 课件 第2章 社会保险基金管理

社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材社会保障基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材第2章

社会保险基金管理社会保障基金管理新编21世纪劳动与社会保障系列教材目录本章1社会保险基金管理概述23社会保险基金的筹集社会保险基金的支付4社会保险基金的管理模式2.1社会保险基金管理概述2.1.1社会保险基金管理的内涵1.社会保险基金管理的含义：社会保险基金管理是指,为实现社会保险基金的安全有效运营,以及社会保险制度的可持续运行,对社会保险基金的运营条件、基金征缴、待遇给付、管理模式、投资运营、监督管理等环节进行全面规划和系统实施。社会保险基金管理特点：动态性政策目的性法律严控性2.1.1社会保险基金管理的内涵

2.社会保险基金管理的基本内容：社会保险基金的收入管理社会保险基金的收入管理包括：筹资模式的选择、筹资渠道的确定、筹资方式的规范等。社会保险基金的支出管理从宏观上看,社会保险基金支出是社会保险基金在各个保险项目上的分配运用;从微观上看,社会保险基金支出是按照社会保险制度规定的条件、标准和方式,由社会保险管理部门将资金支付给社会成员,以保障其基本生活需要。

社会保险基金的投资运营管理社会保险基金的投资运营管理主要是针对养老保险基金而言的,因为医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金以及生育保险基金,基本都按照当期收支平衡的原则,实行现收现付制。社会保险基金的监督管理社会保险监督管理包括：建立和完善社会保险基金投资运营的各项规则，进行社会保险基金投资运营机构资格认定，制定各类监管准则；通过具体的监管方式和手段，监督实施各类基金管理规则；通过立法监管、经济监管、行政监管和其他多种监管方式的共同作用，实现社会保险基金管理规范、有序和稳健发展。2.社会保险基金管理的基本内容社会保险基金管理的经济功能完善资本市场风险共担社会保险基金管理的社会功能稳定社会秩序减轻政府财政负担2.1.2社会保险基金管理的功能2.1.2社会保险基金管理的功能完善资本市场具有高度稳定性且规模不断扩大的社会保险基金，为资本市场提供了巨额资金来源，通过有效的投资运营，不仅可以壮大机构投资者的队伍，也可以增加金融市场的深度和广度，提高市场流动性和运行效率。风险共担社会保险基金管理作为风险共担的社会保障机制，实现了富裕者对贫困者、健康者对病残者、年轻人对老年人、强者对弱者的社会关照和社会扶助，体现了其风险共担的基本功能。社会保险基金管理的经济功能2.1.2社会保险基金管理的功能

稳定社会秩序社会保险制度通过基金的筹集和保障待遇的给付，把一部分高收入群体的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，实现了促进社会公平的目标。减轻政府财政负担强调社会保险基金的有效管理，促进其在安全运营的前提下实现较高的投资回报，既可降低费用征缴率，也可较大幅度地减轻政府的财政负担压力，具有非常重要的近期和中长期政策意义。社会保险基金管理的社会功能养老保险基金养老保险基金是指在政府立法确定的范围内,依法征缴的用于支付参保者退休养老待遇的专项基金。医疗保险基金医疗保险基金是指在政府法律制度的范围内为参保者提供疾病治疗所需医疗费用的专项基金。失业保险基金失业保险基金是指依照政府法律制度的规定,以单位和个人共同缴纳的失业保险费建立的、对因非自愿失业造成的收入损失给予补偿的专项基金。2.1.3社会保险基金的构成工伤保险基金工伤保险基金是指依照政府法律的规定,为支付工伤预防和康复、工伤待遇而专门设立的专项基金。生育保险基金生育保险基金是指依照政府法律制度规定,为支付女职工由于生育而收入减少的补偿所建立起来的专项基金。2.1.3社会保险基金的构成2.2社会保险基金筹集2.2.1社会保险基金筹集的原则效率性社会保险基金的筹集,要保证社会经济运行的效率,不能对社会经济发展造成障碍。公平性社会保险基金的筹集过程也是社会收入二次分配的过程,而分配过程中的公平问题就显得尤为重要。平衡性社会保险基金是整个社会保险制度的物质基础,为社会保险的保障对象提供基本的生活保障。稳定性社会保险制度要想长期、持续地运转，就必须在社会保险方式选择、基金结构、负担比例、筹集模式、基金的管理营运等各个环节建立起相对稳定的制度并进行立法保障。2.2.2社会保险基金筹集的来源与形式1.社会保险基金筹集的来源（1）缴费收入（2）特别捐税补助（3）基金运营收入（4）滞纳金和罚金收入社会保险税社会保险税是大多数国家采用的一种形式。通过社会保险税筹集社会保险基金,缴纳和支付都需要遵循统一的规定。社会保险缴费社会保险缴费是指由雇主和雇员以缴费的形式筹集社会保险基金。社会保险基金由政府指定专门机构负责管理和运作,不直接构成政府财政收入,不足部分由财政专款补助。强制储蓄模式强制储蓄模式也称个人账户制,即政府采取强制储蓄的形式筹集社会保险基金,如新加坡的中央公积金制度。2.社会保险基金筹集的形式3.社会保险基金三种筹集形式比较管理效率社会保险税和强制储蓄模式比社会保险缴费的管理效率更高。制度约束性社会保险税因具备税收的基本特征之一——强制性,所以其征收、管理和支付都有严格的法律规定,受到法律的约束。再分配性社会保险税把一部分国民收入从高收入者转向低收入者,实现了富人和穷人在分配上的相对公平,保障了低收入者的基本生活。现收现付制现收现付制是指在一个较短的时间(通常为一年)内按照横向平衡的原则确定费率,筹集社会保险基金,即社会保险费收入仅仅满足本预算期内的社会保险金给付需要的一种基金筹集制度。完全积累制完全积累制又称基金制,是指按照纵向平衡的原则,在对人口、工资、物价、利息等社会经济指标进行宏观测算后确定缴费率,使任何时间点上累积的社会保险费总和连同其投资权益,能够以现值清偿未来的社会保险金给付需要。部分积累制部分积累制又称部分基金制,是现收现付制与完全积累制的结合。这种模式综合考虑了横向与纵向收支平衡的原则来确定缴费率。采取的是一种综合性的筹集方法,即当期筹集的社会保险费一部分进入社会统筹账户,用于支付当期的社会保险金,另一部分则进入个人账户进行基金积累。2.2.3社会保险基金筹集的模式2.2社会保险基金筹集2.2.3社会保险基金筹集模式的优缺点现收现付制完全积累制部分积累制优点操作比较简单没有保值增值的压力给付的及时性能够抵御老龄化的冲击激励性较强有利于增加社会储蓄,促进经济发展既能满足一定时期内的养老保险基金支出需求,又能有一定的基金积累既不会超过企业与个人的经济承受能力,又因积累时间不太长而易测,面临的保值增值压力不会太大缺点难以应对人口老龄化的挑战容易引发代际矛盾抗风险能力弱管理难度较高较复杂基金贬值风险较大互助共济性较弱储备基金有限很难确定科学合理的积累率,对管理机构的要求也较高2.3社会保险基金的支付2.3.1社会保险基金的支付项目与形式1.社会保险基金的支付项目2.社会保险基金的支付形式货币给付货币给付是社会保险基金支付的主要形式。服务提供服务提供是社会保险基金支付的补充形式，一般表现为社会保险相关机构为参保人提供相应的保障性服务。如在失业保险中，政府委托相关机构为失业者提供职业介绍、就业指导、就业培训等服务，来帮助失业者尽快找到工作。2.3.2.社会保险的给付方式1.待遇确定型计划待遇确定型计划是指事先为劳动者确定一个退休后的生活水平标准，再依据精算原理确定其缴费水平。这种计划实质是“以支定收”模式，维持的是短期内的横向平衡，一般没有结余。待遇确定型计划通常与现收现付制联系在一起。特点：01020304

基金统一管理

与待遇水平以及收入相关联社会保险方案的实施主体承担投资风险遵循以支定收的原则，根据承诺的待遇水平，通过一套复杂的精算方法计算出当期社会保险支付总额，再以此为基础征收社会保险费2.3.2.社会保险的给付方式2.缴费确定型计划缴费确定型计划是指结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例或标准，然后按照这个缴费比例或标准来筹集养老保险基金，并将其完全或部分地存入劳动者的个人账户，同时允许这部分基金有实际或名义上的投资回报率。特点：01020304注重制度设计引起的成本效率问题，通常会通过降低运营成本提高投资收益，保证个人账户的运行效率体现了生命周期收入的再分配给付与缴费和投资收益相关联较多采用个人账户形式2.3.2社会保险基金筹集模式的优缺点待遇确定型计划缴费确定型计划优点保障国民的基本生活待遇调整灵活有利于增强凝聚力实施较容易，管理成本较低，会计处理比较简单劳动力流动的障碍相对较小，利于人才的合理流动养老金的安全性比较高社会保险事业管理机构不承担社会保险基金的任何金融风险缺点雇主和政府压力大精算和复杂管理限制劳动力流动个人自担风险养老金替代率具有不确定性

2.4社会保险基金的管理模式2.4.1公共部门集中型管理模式1.含义公共部门集中型管理模式是指由政府部门或委托的公共管理部门负责社会保险基金的管理。一般来说，依照立法推行社会保险基金的国家（地区），多采用公共部门集中型管理模式，如东欧各国，经济合作与发展组织（OECD）国家，亚洲的中国、马来西亚等。

此外，公共养老金制度也较多采用这种管理模式。例如，美国的社会保障基金委托联邦社会保障信托基金托管委员会管理，新加坡的中央公积金委托中央公积金局管理，英国的国家基本养老金完全纳入国家财政预算管理。2.4.1公共部门集中型管理模式优点降低管理成本和交易成本政策的执行更加灵活可以实现保证经济发展和社会政策落地的双重目标缺点容易引起渎职和导致效率低下易受制于政治压力可能导致寻租与腐败基金资源配置无效、制度运行缺乏透明度等问题2.评价2.4.2私营竞争型管理模式1.含义私营竞争型管理模式是指由私营的基金管理机构运用市场机制管理社会保险基金，同时接受政府的监管。一般来说，补充保险项目多采用私营竞争型管理模式，如美国的私人养老基金、英国的职业年金、我国的企业年金都采取信托式管理。在这种模式下，企业依据政府法律法规建立养老金计划，政府对计划的建立、养老基金的管理、投资运作行为，以及委托代理关系不进行干预，养老基金采用完全市场化的管理方式，政府的作用仅限于从外部实施监管。2.4.2私营竞争型管理模式2.评价优点通过市场竞争带来效益，有助于发展金融市场能提供更加全面的账户服务投资决策更加专业缺点加大了管理成本使经济的规模效应消失，从而给基金的未来带来更大的不确定性受资本市场的波动影响较大，基金损失的风险加大2.4.3公私合作：委托投资型管理模式1.含义委托投资型管理模式，是指公共部门与私营投资管理机构签订协议，私营投资管理机构遵循协议规定来筹集、管理和运作社会保险基金；或者通过竞争招标或拍卖的方法，由公共部门选择几家业绩稳定、效率较高、费用较低的投资管理机构，由其管理和运作社会保险基金，投保个人不直接与投资管理机构接触，个人缴费（税）由公共部门统一征缴，集中起来后在几家投资管理机构之间进行投资额度分配。这种模式要求所有经过某种方式挑选的私营投资管理机构均可自由进入社会保险基金市场。此外，投资管理机构所管理的社会保险基金与其管理的其他基金和自有资产严格分离，并且由监管机构对其实行严格监管。我国的全国社会保障基金和个人账户基金采用的就是这种管理模式。2.4.3公私合作：委托投资型管理模式2.评价优点避免了由公共部门垄断运作可能导致的腐败、寻租等问题节省了大量营销费用，降低了整个社会保险基金的运营成本有更多资金和理由寻找接近边际成本的限度内收取费用的投资管理人挑战委托代理问题由于存在信息不对称,委托人无法确保代理人按照委托人的意愿行动或者做到了十分的努力。解决委托代理问题可以通过合理的激励机制和监管机制的设计来实现。本章小结支出管理监督管理投资运营管理社会保险基金管理收入管理风险共担完善资本市场减轻政府财政负担稳定社会秩序2143本章小结