税收征收管理制度课件

稅收徵收管理制度第一節稅務登記制度一、開業稅務登記（一）開業稅務登記的對象和期限１、領取營業執照從事生產、經營的納稅人２、根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人（二）稅務登記證件的主要內容（三）開業稅務登記的辦理程式二、變更稅務登記三、停業、複業登記四、註銷稅務登記五、外出經營報驗登記六、聯合辦理稅務登記（一）聯合辦理稅務登記的內容（二）工作規程七、稅務登記證的使用與管理（一）稅務登記證的使用（二）稅務登記證的管理八、非正常戶處理九、稅務登記的法律責任第二節賬簿、憑證管理制度一、賬簿設立二、記賬核算三、賬簿報關四、違反賬簿、憑證管理的法律責任第三節發票管理制度一、發票的印刷二、發票的領購三、發票的開具和保管四、發票的檢查五、稅控管理六、發票違法行為的處罰第四節納稅申報制度一、納稅申報的對象二、納稅申報的內容三、納稅申報的方式四、延期申報制度五、違反納稅申報管理制度的行為第五節稅款徵收制度一、稅款徵收的原則和方式（一）原則（二）方式１、查賬徵收２、查定徵收３、查驗徵收４、定期定額徵收５、其他徵收方式二、應納稅額的核定和稅收調整制度（一）應納稅額的核定（二）稅收調整制度三、扣繳義務人代扣、代收稅款制度四、稅款延期繳納制度五、滯納金徵收制度六、未辦理稅務登記或臨時從事經營納稅人的稅款徵收制度七、多繳、少繳稅款的處理八、納稅擔保九、稅收保全措施

（一）適用對象（二）前提條件１、必須有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為。２、必須是在規定的納稅期之前和責令期限繳納應納稅款的期限之內。（三）稅收保全措施的形式１、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款。２、扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。（四）適用稅收保全措施的條件和程式

１、責令期限繳納稅款。２、責成提供納稅擔保。３、採取稅收保全措施。（五）稅收保全措施的終止（六）對適用稅收保全措施的監督和制約十、稅收強制執行措施（一）適用範圍（二）前提條件（三）強制執行措施的形式（四）適用強制執行措施的具體條件、程式和應注意的問題十一、稅款的退還和追征制度（一）稅款的退還（二）稅款的追征１、因稅務機關責任造成未繳或少繳稅款的。２、納稅人、扣繳義務人非主觀故意造成未繳或少繳稅款的。３、納稅人、扣繳義務人故意違法造成不繳、少繳稅款的。第六節稅務檢查制度一、稅務檢查的基本方法（一）審閱法和查詢法（二）普查法和抽查法（三）順查法和逆查法（四）對比法和核對法二、稅務檢查的職權範圍（一）查賬權（二）場地檢查權（三）責成提供資料權（四）詢問權（五）在交通要道和郵政企業的查證權（六）查核存款帳戶權三、征納雙方在稅務檢查中的權利和義務（一）納稅人和扣繳義務人的權利（二）納稅人和扣繳義務人的義務（三）稅務機關和稅務人員的權利（四）稅務機關和稅務人員的義務四、稅務檢查的法律責任１、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻礙稅務機關檢查行為的。２、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知後幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處10萬元以上50萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上10000元以下的罰款。第七節納稅評估一、納稅評估指標二、納稅評估對象三、納稅評估對方四、評估結果處理五、評估工作管理六、納稅評估通用分析指標及其使用方法

（一）通用指標及功能１、收入類評估分析指標及其計算公式和指標功能主營業務收入變動率２、成本類評估分析指標及其計算公式和指標功能主營業務成本變動率３、費用類評估分析指標及其計算公式和指標功能主營業務費用變動率營業（管理、財務）費用變動率成本費用率成本費用利潤率４、利潤類評估分析指標及其計算公式和指標功能主營業務利潤變動率其他業務利潤變動率５、資產類評估分析指標及其計算公式和指標功能淨資產收益率總資產周轉率存貨周轉率應收（付）賬款變動率固定資產綜合折舊率資產負債率（二）指標的配比分析１、主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率配比分析２、主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析３、主營業務收入變動率與主營業務費用變動率配比分析４、主營業務成本變動率與主營