税收的经济效应课件

稅收的經濟效應2024-4-171Chapter9

Theeconomiceffect

oftaxation9.1Thetheoryoftheeconomiceffectoftaxation9.2Theeffectoftaxationineconomy9.3Economygrowthandtaxation.2024-4-172第一節稅收的經濟效應作用機制一、稅收的收入效應(theincomeeffect)二、稅收的替代效應(thesubstitutioneffect)2024-4-173第一節稅收的經濟效應作用機制

一、稅收的收入效應衣物食品ODBCAP2P1圖9-1稅收的收入效應2024-4-174第一節稅收的經濟效應作用機制二、稅收的替代效應圖9-2稅收的替代效應食品BEOA衣物I1I3P3P12024-4-175第二節稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響(theeffectinlaborsupply)

二、稅收對居民儲蓄的影響(theeffectinsaving)

三、稅收對投資的影響(theeffectininvestment)四、稅收對個人收入分配的影響(theeffectinindividualincomedistribution)2024-4-176第二節稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響（一）稅收對勞動供給的收入效應和替代效應分析（二）我國的實際情況2024-4-177比例稅對勞動供給的效應圖9-3比例稅對勞動供給的效應OBAFZU2U1W(1-t)E2E1E3DC收入閒暇2024-4-178第二節稅收的經濟影響二、稅收對居民儲蓄的影響（一）稅收對居民儲蓄的收入效應和替代效應（二）我國的實際情況2024-4-179第二節稅收的經濟影響三、稅收對投資的影響（一）稅收影響投資的原理（二）稅收對投資的替代效應和收入效應分析（三）稅收對吸引國外直接投資的影響2024-4-1710稅收對投資的替代效應

投資AI1DI2P1P2I1I2消費BC2C1

0圖9-4稅收對投資的替代效應2024-4-1711稅收對投資的收入效應

投資I2I10C1C2EB消費I2I1P1P2

圖9－5稅收對投資的收入效應2024-4-1712第二節稅收的經濟影響四、稅收對個人收入分配的影響

1、個人所得稅是調節收入分配的最有力工具2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具3、社會保險稅是實現收入再分配的良好手段4、所得稅指數化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

2024-4-1713第三節稅收與經濟發展一、稅收與經濟發展關係的理論觀點二、供給學派的稅收觀點三、減稅政策評析供給學派代表人物：ArthurBLaffer2024-4-1714第三節稅收與經濟發展一、稅收與經濟發展關係的理論觀點1.古典經濟學的觀點2.社會政策學派的觀點3.凱恩斯學派的觀點2024-4-1715第三節稅收與經濟發展二、供給學派的稅收觀點（一）供給學派的三個基本命題

1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量

3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化（二）拉弗曲線2024-4-1716第三節稅收與經濟發展稅收收入

圖9－1拉弗曲線OCB稅率DAE

2024-4-1717第三節稅收與經濟發展拉弗曲線的經濟含義:1、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以採取兩種不同的稅率

3、保持適度的宏觀稅負水準是促進經濟增長的一個重要條件

2024-4-1718樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比

樣本國

人均收入（按1979年美元計算）稅收收入占GDP比重（％）1970-1979

年GDP實際增長（％）馬拉維（低稅）薩伊（高稅）200-30011.821.56.3－0.7客麥隆（低稅）利比理亞（高稅）500-60015.121.25.41.8泰國（低稅）尚比亞（高稅）500=60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低稅）英國（高稅）4300-635019.130.44.42.1日本（低稅）瑞典（高稅）8800-1195010.630.95.22.0表9-1樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比2024-4-1719第三節稅收與經濟發展三、減稅政策評析（一）對供給學派稅收主張的理論爭議（二）美國減稅政策實例分析——減稅政策並非萬能的靈丹妙藥2024-4-1720本章小結【關鍵字】

稅收的收入效應稅收的替代效應“拉弗曲線”

2024-4-1721本章小結