工程索赔及工程审计讲义

目录

第一部分工程索赔、费用补偿..............................................................2

第一节一个简单的数学公式...............................................................2

第二节索赔的概念及产生原因..............................................................3

第三节项目经理在索赔工作中的作用........................................................7

第四节索赔的依据及可利用的条款..........................................................8

第五节索赔证据的收集及申报.............................................................12

第六节经常遇到的索赔实例...............................................................18

第七节高级索赔案例....................................................................22

第二部分工程审计......................................................................26

第一节工程审计的种类..................................................................26

第二节工程审计的范围..................................................................26

第三节工程审计的方法..................................................................27

第四节公路工程中的审计................................................................30

第五节公路工程审计过程中的问题及成因..................................................31

第六节审计机关的关键控制点及措施......................................................34

第七节承包人在审计工作中的态度........................................................36

第八节谈判技巧.........................................................................37

第九节审计扣款的几个主要部分..........................................................38

第一部分工程索赔与费用补偿南京乾恒工程咨询有限公司

第一部分工程索赔、费用补偿

第一节一个简单的数学公式

500万=1亿

以上等式在普通数学中是不能成立的。这个等式在如下这个案例中会

成为现实，这个案例是为了说明认真做好索赔和审计工作的作用。

案例一:假定某路桥工程的工程总造价为2亿元，根据公司的据统计数

据分析的平均利润率为5%,则该项目将为公司带来利润1000万元。则平均

1亿元的造价将为公司带来500万元的利润。

现该项目经理部通过加强合同管理，组织工程技术人员深入学习变更

索赔知识，申报变更索赔获得额外索赔款500万元，则相当于需要额外再

干1亿元的工程才能获得同样的利润。或者相当于重新中一个1亿元的新

标。

可以分析一下新中1亿元的标和通过现有的工程获取500万元的额外

索赔额，哪一个更容易一点，哪一个涉及的不可定因素更多一点。在这里

我们可以看出同样获取500万元的收益，所付出的劳动是不一样的。

案例二：假定某工程最终跟业主结算金额为2.1亿元，按照承包人核

算，可赚取利润1千万元利润。合同规定，承包人获得的最终支付金额以

通过国家审计的金额为准。

经国家对该项目的审计，核减了500万元，相当于减少了1个亿工程

项目。其实在这个项目当中，项目部加强合同管理，研究合同文件，完全

可以避免减少损失。避免造成负面影响。

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第二节索赔的概念及产生原因

索赔的概念

在普通意义上，“索赔”一词是指一方向另一方索取赔偿的行为。在工

程中，索赔是指在合同履行过程中，对于并非自己的过错，而是应由对方

承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和（或）时间补偿的

要求。

施工索赔包括两个方面，其一是对额外所消耗资源的索赔，因常以资

金来表示资源的价值，故表现为费用索赔；其二是时间索赔，体现为延期。

索赔是工程承包中经常发生的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的

变化，施工进度、物价的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图

纸的变更、差异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索

赔。

索赔产生原因

工程索赔的原因经分析、归类主要有以下几个方面：

1）发包人违约，包括发包人和工程师没有履行合同责任，没有正确地

行使合同赋予的权力，工程管理失误，未能及时支付工程款等；

2）合同错误，合同条文不全、错误、矛盾，设计图纸、技术规范错误

等；

3）合同变更，双方签订新的变更协议、工程师下达变更指令等；

4）工程环境变化，包括法律、市场物价、货币兑换率、自然条件变化

等；

5）不可抗力因素，如恶劣的气候条件、地震、洪水、战争状态、禁运

等。一般索赔主要发生在业主和承包人之间，承包人和保险人之间，业主

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和供货人之间。按照影响主要有如下分类：

a、工期拖延，由于业主未能及时提供施工图纸、技术资料、场地道路

等，影响工程进度，或者使工程拖延；

b、不可预见的外部障碍或条件索赔，如地质情况变化等；

c、工程变更索赔，由于业主或者工程师要求修改设计，增加或减少工

程量，变更施工工序等原因；

d、其他索赔，如物价上涨、政策变化、迟延工程付款等。

索赔的重要性

索赔的性质属于经济补偿行为，而不是惩罚。索赔工作是承发包双方

之间经常发生的管理业务，是双方合作的方式，而不是对立。经过实践证

明，索赔的健康开展对于培养和发展社会主义建设市场，促进建筑业的发

展，提高工程建设的效益，起着非常重要的作用：它有利于促进双方加强

内部管理，严格履行合同，有助于双方提高管理素质，加强合同管理，维

护市场正常秩序；它有助于双方更快地熟悉国际惯例，熟练掌握索赔和处

理索赔的方法与技巧；有助于对外开放和对外工程承包的开展；它有助于

政府转变职能，使双方依据合同和实际情况实事求是地协商工程造价和工

期，从而使政府从繁琐的调整概算和协调双方关系等于微观管理工作中解

脱出来；它有助于工程造价的合理确定，可以把原来打入工程报价中的一

些不可预见费用，改为实际发生的损失支付，便于降低工程报价，使工程

造价更为实事求是。

总之，索赔在施工合同中是经常出现的，并且费用客观，监理工程师

应针对各种索赔原因采取切实有效的措施，从而达到有效地控制索赔费用，

降低工程造价的目的。其中关键的一条就是按合同文件要求认真做好各项

工作，全面熟悉有关工地及其环境、工程计划、合同条件、技术规范以及

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投标等方面的业务，使自己在索赔费用支付中处于有利地位。

事例列举

1）由于不可抗力因素如因恶劣气候条件而发生的索赔

如：遭受了江苏地区10年罕见的暴雪袭击，2008年1月27日晚17

时至2008年1月28日至零晨5时积雪平均厚度达到35〜40cm,这次雪灾给

各工地承包商带来了人员机械的停滞；生活设施的损坏等，承包商要求补

偿这部分的费用。

再如：5.12日震惊世界的汶川大地震，地震中受损的绝大部分人员机

械等损失不能从保险公司得到赔偿，在地震中受损的费用可以要求业主予

以补偿。

2）工程变更索赔

实例一：

在某大桥的施工过程中，因为实际钻探地基承载力的变化，桩基直径

发生了变化，对调运新转机，加工新转头等费用可以申请补偿，对新增项

目单价可以要求重新核定单价。

实例二：

K16+473位置原设计为61.5m圆管涵，工程师下达变更通知要求改为

6X4.15钢筋碎箱涵，长38.5m。工程量清单中6X4.15箱涵报价为11249.54

元/m,但承包商认为，K16+473处路基填高4.5m,加上涵底位置在地面

以下4.15m,二次开挖累计开挖深度达8.7m施工难度较大，原投标价已明

显不适用，要求重新拟定单价。

索赔费用计算：新增箱涵报价组成分两种情况：1、箱涵主体结构性、

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钢筋按工程量清单箱型通道碎、钢筋单价估价；2、辅助工程费用如围堰、

排水、路基开挖、施工便道、箱涵回填，按定额计算，各项管理费率按实

际施工条件选用。最后计算得箱涵总体造价为1017735元，单价26434.68

元/m,较原报价433107元增加584628元。用单价变更方式避免了原单价

偏低造成的损失。

3）不可预见的外部障碍或条件索赔，如地质情况变化

如：某桥梁钻孔桩设计提供地质材料为亚粘土、粘土和亚砂土层，但

在施工钻孔桩过程中均发现不同深度的软石层，增加了施工的难度，且这

种情况是一个有经验的承包商无法预见的，承包商要求补偿钻孔费用。

再如：发现溶洞、发现流砂

4）未能提供现场占有权引起的索赔

如：某跨铁路大桥主孔梁板架设，铁路部门根据铁道部有关文件要

求收取50万元施工安全管理费，承包商认为，业主未提供“现场占有权及

其通道”，即跨铁路架设空心板梁所需的施工作业“空间”，并且该施工安

全费并非由于承包商过失（如方案欠妥，未预先采取足够安全措施等）所

致，承包商不应承担该笔费用，根据42.2款，业主未能给出占有权而导致

承包商付出的费用应由业主承担。

证明文件：铁道部关于跨越铁路上空施工收取安全费的通知，铁道部

门出具的收据。

只要是工程所需，并非应该由承包商承担的，如征地、岸线占用等等,

都可以提出索赔，当然合同已经明确风险的除外。

上面只列举索赔类型的一部分，具体分析在本章的第五节经常遇到的

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索赔实例中提出。

第三节项目经理在索赔工作中的作用

项目经理在索赔工作中，我们认为主要做好以下几方面工作：

1、加强变更索赔意思，培养项目部人员的索赔意识和经验；

2、组织人员分析合同文件，发现文件中的漏洞或者不明确的地方，又

预见性的提出工程变更和发现索赔事项；

3、注意收集工程中工作人员反馈的有关事项，进行分析整理，绷紧索

赔这根眩，熟悉投标条件，注意分析投标条件和实际施工条件的差异，对

增加施工成本的工作，要积极提醒相关人员注意收集相关证据，并及时提

出索赔；

4、加强和业主和其他承包人的联系，注意收集其他承包人的变更索赔

信息，目的是能够为己所用；

5、发挥个人协调能力，处理好和业主、设计、监理等等的关系，为索

赔的顺利处理获取良好的外部环境。

6、要防止和避免工程实施中发生反索赔的情况；

反索赔的种类：

1、工程质量引起的反索赔

2、拖延工期引起的让索赔

3、其他违约行为引起的反索赔

4、因法规变更或物价下跌而引起的反索赔

5、因工程变更引起的反索赔

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第四节索赔的依据及可利用的条款

索赔申请依据

国内公路工程目前依据《公路工程招标文件范本(2003)》承包商一般

作为自己提出索赔要求的合同依据。申请依据可直接摘录、引用与索赔事

件相关的合同条款和法律条款。

索赔文件编制的基本要求

大量的工程实践证明，申请索赔费用是一项既复杂又棘手的工作，索

赔申报必须以合同为依据。遇到索赔事件时，现场技术人员必须与造价人

员进行紧密沟通，站在客观的立场上权衡索赔要求的正当性，必须对合同

条件、技术规范、协议条款和现场实际情况等有详细的了解，同时熟悉关

于索赔费用计算的每一个细节并对其合理性作出准确判断，以合同为依据

来公平处理合同双方的利益纠纷。特别应该注意，由于合同文件的内容相

当广泛，包括合同协议、图纸、合同条件、工程量清单以及许多来往函件

和变更通知，有时会形成自相矛盾，或作不同解释，导致合同纠纷。根据

我国有关规定，合同文件能互相解释、互为说明，除合同另有约定外，其

组成和解释顺序如下：

(1)本合同协议书；

(2)中标通知书；

(3)投标书及其附件；

(4)本合同专用条款；

(5)本合同通用条款；

(6)标准、规范及有关技术文件；

(7)图纸；

(8)工程量清单；

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（9）工程报价单或预算书。

平时积累一切可能涉及索赔论证的资料，同施工企业、建设单位研究

的技术问题、进度问题和其他重大问题会议应当做好文字记录，并争取会

议参加者签字，作为正式文档资料。同时应建立严密的工程日志，承包方

对工程师指令的执行情况、抽查试验记录、工序验收记录、计量记录、日

进度记录以及每天发生的可能影响到合同协议的事件的具体情况等，同时

还应建立业务往来的文件编号档案等业务记录制度，做到处理索赔时以事

实和数据为依据。

及时处理索赔，加强前瞻性

索赔发生后，必须依据合同的准则及时地对索赔进行处理。任何在中

期付款期间，将问题搁置下来，留待以后处理的想法将会带来意想不到的

后果。如果承包方的合理索赔要求长时间得不到解决，单项工程的索赔积

累下来，有时可能会影响承包方的资金周转，使期不得不放缓速度，从而

影响整个工程的进度。止匕外，在索赔的初期和中期，可能只是普通的信件

往来，拖到后期综合索赔，将会使矛盾进一步复杂化，往往还牵涉到利息、

预期利润补偿，工程结算以及责任的划分、质量的处理等，索赔文件及其

根据说明材料连篇累牍，大大增加了处理索赔的困难。因此尽量将单项索

赔在执行过程中陆续加以解决，这样做不仅对承包方有益，同时也体现了

处理问题的水平，既维护了业主的利益，又照顾了承包方的实际情况。处

理索赔还必须注意双方计算索赔的合理性，如对人工误工费的计算，承包

方可以考虑将工人调到别的工作岗位，实际补偿的应是工人由于更换工作

地点及工种造成的工作效率的降低而发生的费用。

加强索赔的前瞻性，争取有利索赔事件的发生。在工程的实施过程中,

承包人要将预料到的可能发生的问题在恰当时间告诉业主，避免由于工程

返工所造成的工程成本上升后，业主在批复索赔时产生心理压力，减少其

想方设法通过反索赔途径造成的利润损失。另外，承包人在项目实施过程

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中，应对可能引起的索赔有所预测，及时采取补救措施，避免过多不必要

索赔事件的发生。

事例列举

1）合同文件矛盾或缺陷引起的索赔

索赔依据：5.1款主导语言和法律，5.2款合同文件的优先次序。

2）图纸迟交引起的索赔

索赔依据：6.4款图纸延误和误期的费用。

3）不利自然条件及地下实物障碍索赔

索赔依据：12.2款不利的外界障碍或条件。

4）业主的风险引起的索赔

索赔依据：20.3款因工程设计不当而造成的损失,承包予以修复，但工

程师应确定给予承包商的补偿费用。

5）额外试验的索赔

索赔依据：36.4款未规定的检验费用。

6）工程量增加或减少索赔

索赔依据：52.2款工程师确实费率的权力，52.3款变更超过15%。（以

下实例以52.2款为依据）

7）保险索赔

索赔依据：21.3款任何未保险的或未能从承保人那里收回的金额，应

由业主或承包商根据双方的责任来确定

8）未能提供现场占有权引起的索赔

索赔依据:42.2款如果由于业主未能按42.1款规定给出现场占有权而

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第一部分工程索赔与费用补偿南京乾恒工程咨询有限公司

导致承包商付出的费用，承包商有权从业主处获得补偿等等

可以利用的条款

本讲主要总结了《公路工程招标文件范本（2003）》中可以引用的作为

索赔依据的条款。

序号条款编号条款主题内容可调整事项

15.2合同论述含糊T+C

26.3和6.4延误发放施工图纸T+C

312.2不利的自然条件T+C

417.1因工程师提供错误数据导致放线错误C+P

518.1工程师指令钻孔和勘探开挖C+P

620.3业主风险造成的损失和修复C+P

727.1发现化石、古迹或地下构筑物T+C

831.2为其他承包商提供服务C

936.5进行合同内末规定的试验T+C

1038.2指示剥露和穿孔检查T+C

1140.2中途暂停施工C+P

1242.2业主末按时提供现场C

1349.3修补非承包商原因的缺陷C+P

1450.1指示调查缺陷原因C+P

1551.1工程变更±c

1652.1和52.2对变更工程的估价C+P

1752.3增减超过15%对结算总价的调整±c

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1865.3特殊风险引起的工程破坏C+P

1965.5特殊风险引起的其他费用增加C

2065.8合同被迫终止C+P

2169业主违约T+C

2270.1成本的增加或减少按调价方式

2370.2后续法规的变化±c

2471货币和汇率的变化C+P

注：承包商可引用的索赔条款表1。表中：C代表成本，P代表利润，T

代表工期。

第五节索赔证据的收集及申报

索赔需收集的内容和申报程序

在费用索赔事件结束后的第28天内，承包人应正式以《费用索赔申请

单》向工程师发出最终详情报告，并成为业主，工程师与承包商三方共同

协商，审定索赔金额的最终依据。索赔申请书的水平与质量如何，直接关

系到索赔的成功与否。《费用索赔申请单》的内容可以概据为四要素：索赔

申请依据、索赔内容、证明文件和索赔金额计算表。

索赔内容

索赔内容的编写实质上是以合同条款为论据对索赔事件的论证过程，

要求：

(1)索赔内容编写人员应深入调查索赔事件的起因、经过及结果，对

索赔事件的叙述要简洁明了，事件叙述、条款引用、承包商的损失情况描

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写相互穿插，以证明客观事实与损失之间的因果关系，说明业主违约、合

同变更或意外风险与引起的索赔的必然性联系；

(2)责任分析应清楚准确，不能含糊其辞，要强调承包商对索赔事件

的不可能预见性，承包商对它不能有所准备，事件发生后尽管能够采取措

施但已无法制止；

(3)用词要婉转和恰当，避免使用强硬的不友好的抗议式语言。

索赔证明文件

索赔事件发生后，承包商必须保留好同期记录，这对承包商可能希望

提出任何索赔时用以支持其索赔理由是相当必要的。另外，由于收到索赔

意向通知书后，工程师在不必承认业主责任情况下即可对承包商的同期记

录审查，因此，承包商应主动邀请工程师检查记录，并征求工程师意见是

否还需作其他记录，这种做法对承包商同期记录的完备性会有很大的帮助。

承包商应提交的证明文件包括但不限于以下内容：

(1)合同文件、补充协议有关条款或规定；

(2)施工图、变更设计的书面通知；

(3)施工现场记录，采用文字、图表、拍照、录像等方式；

(4)业主、工程师与承包人的往来信函、文件等；各种会议记录、工

程汇报材料、承包商工程月报等；

(5)工程进展阶段性统计报表，计划进度与实际进度对照表；

(6)各种试验、检测记录、尤其是合同外的材料试验和检验记录；

(7)承包商原始单据、发票、人员、机械、材料进场及使用情况。

在此强调所有证明文件都必须签署日期。

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索赔费用计算

承包商的索赔可分为损失索赔和额外工作索赔。损失索赔主要是由于

业主违约、工程师指令错误或意外风险所引起，业主应当给予的损失补偿;

额外工作索赔主要是因合同变更及工程师下达变更指令引起的。索赔费用

组成基本与现行公路工程概预算建安工程费内容相同，主要包括直接费、

管理费、利润和税金等。

(1)直接费包括人工费、材料费及施工机械使用费。机械闲置台班费

可按预算单价的百分比如50%计算。

(2)管理费应根据索赔事件实际发生的各项费率选用。

(3)对额外工作索赔，承包人可根据实际情况对利润、税金提出索赔。

在实际应用中，业主、工程师及承包商还倾向于用工程量清单中的单

价、费率作为索赔费用的计算依据，该方法即简便又实用，易于为三方接

收；一方面，合同工程清单单价是承包商认为较满意的标价，包括了直接

费、管理费、利润税金等内容，是一种综合单价；另一方面，作为业主，

既然承包商的工程量清单已被接受，则用此评估索赔费用自然应是合理的、

可接受的；还有，如按工程概预算方法计算索赔费用，可能在材料、机械

费用及各项费率的取用上产生较多分歧，甚至使双方坚持不下，无法确定

合理、满意的费用。

本人在处理索赔费用过程中多次使用套用单价法计算索赔费用，使索

赔事件处理起来方便简洁。对于额外工作索赔，一般可直接以额外工作量

乘以已有单价作为补偿费用；对于损失索赔，损赔量可用实物工作量表示

(例如返工工作量)，则该部分金额亦可用已有单价估价。仅仅在无法参照

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现有单价时，才可用预算定额方法计算费用。

变更申报审批程序

变更类型

1)业主指令的变更：业主指令的变更，由总监理工程师直接下达变更

令，交由驻地监理监督执行。并将变更资料交工程师、合同部存档。如涉

及设计变更要由设计代表作变更设计图纸。

2)监理工程师根据有关规定对工程进行的变更：监理工程师决定根据

有关规定对工程进行变更时，向承包人发出意向通知书，内容主要包括：

变更的工程项目、部位或合同某文件内容；变更的原因、依据及有关的文

件、图纸、资料；要求承包人据此安排变更工程的施工或合同文件修订的

事宜；要求承包人向监理工程师提交此项变更给其费用带来影响的估价报

告。

3)承包商提出的变更：承包商应按程序提出变更申请，经监理工程师

批准后执行。

具体的申报审批程序如下：

(1)承包商申请

先由承包商提出申请及内容报告，包括变更的理由、变更的方案和数

量、以及单价和费用、报驻地办审批。

(2)驻地监理审核

驻地监理接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料,

审核其变更内容、技术方案及变更的工程数量、签批意见后上报监理代表

处工程部。

(3)业主现场工程量的审查和核实

工程变更费用支付的两个关键工作是对变更项目的工程量进行测算和

确定价格与费率。

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业主现场人员接到驻地监理签批的工程变更申报资料后，应认真按图

纸、规范等审查其提出的工程变更的技术方案是否合理，并组织有关人员

复核变更的工程量。对于工程变更的技术方案的审查是一项十分重要的工

作，工程变更的技术方案一定要合理，变更的工程内容才能成立。所以，

技术方案一定要尽可能地提出两种以上，以便进行对比，要结合经济技术

分析选择最优的方案作为最终的工程变更方案执行。

毫无疑问，变更将引起工程量的变化。如果对原工程量清单已有项目

进行变更，则应将变更后的数量与变更前的数量进行对比，从而确定工程

量的增加量或减少量并计算出相应百分比；如果原工程量清单中无此项目，

则此变更属于新增加项目，也需要准确计算工程量。对于变更工程量的核

定一般程序是承包商先提供工程变更数量的计算资料，包括图纸及计算公

式。驻地监理对承包商提供的变更工程数量先进行核实签认，工程处再参

照设计图纸和合同文件及技术规范对工程变更数量进行核实签认后转计划

处核定单价和费用。

(4)业主审核单价和费用

业主根据驻地监理和现场人员的审核意见，对承包商提出的申报单价

进行审核，通过单价分析确定建议的单价和费用。签批意见后上报总监理

工程师。

(5)总监理审核

总监理审核后，报业主审批。

(6)业主的审批

业主审批，然后下发工程变更批文，包括对工程数量的确认和对工程

单价的审批。

(7)签发“工程变更令”

在变更资料齐全，变更费用确定之后，征得业主审批同意，监理工程

师应根据合同规定，签发“工程变更令”，然后监督执行。

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工程变更的审批原则

(1)变更设计必须遵守设计任务书和初步设计审批的原则，符合有关

技术标准设计规范，符合节约能源、少占耕地、提高工程质量、方便施工、

利于营业、节约工程投资、加快工程进度的原则。

(2)变更设计必须在合同条款的约束下进行，任何变更不能使合同失

效。变更后的单价仍执行合同中已有的单价，如合同中无此单价或因变更

带来的影响和变化，应按合同条款进行估价。经承包商提出单价分析数据,

监理工程师审定，业主认可后，按认可的单价执行。

(3)无总监理工程师或其代表签发的设计变更令，承包商不得做任何

工程设计和变更，否则驻地监理工程师可不予计量和支付。

变更单价的确定

由于工程变更不包括在原合同造价内，这就牵涉到要增加或减少工程

费用的问题。应当澄清的是，对于工程变更的项目并不是象承包商所期望

的那样全部需要确定新的单价。需要确定新的单价的项目主要有以下两类:

一是工程量清单里的项目中数量增减超过合同规定范围的变更项目；二是

工程量清单以外的变更项目。

对于第一类情况，范本合同条件中单价调整一般合同规定为该单项工

程涉及的累计款额超过合同价格的2%,同时该单项工程实施的实际工程量

超过或少于原工程量清单中工程量的25%以上时，则可以对相应部分调整单

价和费用。对于第二类情况，对于通用条件所指的变更和要求确定的合同

价格的增加额，如果监理工程师认为适当，应以合同中规定的单价或总额

价予以估计，如果合同并未包含任何适用于变更后工程的单价或总额价，

则合同内的单价或总额价只要合理，也可作为估价的基础。如果不适用，

则在监理工程师与业主和承包人适当协商后，由监理工程师和承包人协议

一个合适的单价或总额价。如果不能达成协议，则监理工程师应根据自己

的意见，定出他认为合理的单价或总额价，并通知承包人，抄送业主。

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监理工程师应谨慎履行合同赋予的变更的估价及确定费率的权力，正

确处理好工程变更问题，以免引起索赔或合同争端。

在一个项目的实施工程中，各种工程细目的变更会经常发生。监理工

程师必须认证分析和计算每一个工程细目的变更费用，当整个合同完成后,

如果变更总费用超过或低于合同价的15%时，应对超过或低于15%以外的那

部分费用予以调整。15%是一个经验数值，可理解为承包人在投标时考虑了

各种风险并留有一定余地的临界值。监理工程师必须力争把变更规模控制

在有效合同价的15%以内。

索赔渠道的畅通

在费用索赔事件发生后应该保持和工程师和业主之间沟通渠道的畅

通，平时应该采取多汇报、多沟通的原则。在跟工程师和业主的沟通中，

应该有一个正确的态度，做到不卑不亢，态度谦虚。一次沟通失败后切忌

软磨硬泡，甚至采用不正当手段迫使经办人员满足自己要求。一次沟通失

败，可再次沟通，给予经办人员以一定的调查核实和斟酌时间。

最大忌讳为承包人以专家自居，目空一切，甚至和审批人员发生争吵，

应该寻求一个开心的工作关系和工作氛围。凡事需要换位思考。

第六节经常遇到的索赔实例

本讲需要索赔申报人员举一反三，切忌教条。

经常遇到的索赔实例

(1)合同文件矛盾或缺陷引起的索赔

索赔依据：5.1款主导语言和法律，5.2款合同文件的优先次序。

索赔内容：招标文件中明确承台混凝土为C25,施工图纸中承台混凝土

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的标号为C30,施工过程中监理工程师要求按照图纸施工。承包商根据5.2

款合同文件中技术规范优先于施工图的原则，按标号C25计算投标价，施

工中要求增加到C30,应补偿费用。

证明文件：招标文件、施工图、工程师指令、材料采购合同。

C1标索赔过江电缆100多万元，主要原因，招标文件“业主提供10KV

电源到施工工点附件”，承包人提出该标段施工为两个工点，其中一个工点

需要过江电缆，承包人报价时按照业主提供过江电缆报价。

(2)图纸迟交引起的索赔

索赔依据：6.4款图纸延误和误期的费用。

索赔内容：某跨铁路大桥T梁施工中，承包商接到工程师通知，板式

橡胶伸缩缝变更为QMF型钢伸缩缝，梁端预埋钢筋需作调整，承包商立即

通知工程师，要求在8月20日前提供伸缩预埋件变更图，但到9月20日

才收到。期间承包商T梁预制计划打乱，尤其在8月20日至9月1日间预

制场工作基本停滞，为此，承包商提出费用索赔，但未提出延期要求。

证明文件：工程师及承包商发出的有关通知、现场人员机械使用记录。

(3)不利自然条件及地下实物障碍索赔

索赔依据：12.2款不利的外界障碍或条件。

索赔内容：某桥梁钻孔桩设计提供地质材料为亚粘土、粘土和亚砂土

层，但在施工钻孔桩过程中均发现不同深度的软石层，增加了施工的难度,

且这种情况是一个有经验的承包商无法预见的，承包商要求补偿钻孔费用。

证明文件：钻孔灌注桩钻孔计录，地质勘察报告。

(4)业主的风险引起的索赔

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索赔依据：20.3款因工程设计不当而造成的损失,承包予以修复，但工

程师应确定给予承包商的补偿费用。

索赔内容:某桥梁设计时桥下通航净空考虑欠周，78片板梁吊装后发现

净空低0.3m,且桥梁两端引道基层已施工完毕,工程师要求起吊全部板梁,

盖梁加高30cm,引坡前后100m调整纵坡，增加一层二灰基层与原二灰基层

接顺，承包商要求增补返工费用并延期一个月。

证明文件：原施工图、桥梁标高验收表，工程师关于调坡的指示。

(5)额外试验的索赔

索赔依据：36.4款未规定的检验费用。

索赔内容：合同技术规范、施工图均未提出基层、底基层弯沉试验的

要求，但工程师指示须对基层、底基层弯沉值进行检验，由此，检验合格

后承包商应得到该笔试验费用。

证明文件：工程师指令，弯沉试验报告单。

(6)工程变更索赔

索赔内容：某大桥主跨下部结构已按四车道设计图施工完毕，业主为

减少今后加宽成六车道主跨施工难度，要求主跨下部结构加宽成六车道。

承包商要求获得二次进场费用及墩台加宽拼接碎施工费用。

证明文件：变更通知，下部结构加宽施工组织设计。

索赔费用计算：加宽后墩台完成。实物工程量按清单单价直接计量，

索赔费用由以下几部分组成：

设备二次转运费；泥浆池重建费；场地重新平整及施工便道维修；

新旧墩台拼接凿除碎费；现场管理费。

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（7）工程量增加或减少索赔

索赔依据：52.2款工程师确实费率的权力，52.3款变更超过15%。（以

下实例以52.2款为依据）

索赔内容：如某一项目涉及款额超过合同价格的2%,且在该项目下实

施的实际工程量超出或小于工程量清单中工程量的25%以上，则考虑该项

目单价的调整。承包商砂砾排水垫层单价为66.93元/m3,清单工程量为

111660m3,占合同价的2.05%,实际工程量为208584m3,占该细目清单工

程量的186.8%,符合单价调整的条件。该项目承包商报价远低于合理价80

元/m3,承包商提出业主应免除承包商因工程量大大增加而导致的亏损，

且工程量增加后末延长工期，承包商还要求补偿赶工的额外费用。

（8）保险索赔

索赔依据：21.3款任何未保险的或未能从承保人那里收回的金额，应

由业主或承包商根据第20条规定的责任分担。

索赔内容：某工程施工时分别遭受洪水和台风影响，损失费用100万

元，但保险公司仅赔偿30万元。由于两次洪水、台风（气象部门出示证明

称“历年所罕见”）是一个有经验的承包商通常无法预测和防范的自然力，

剩余70万元损失应由业主、承包商按责任分担。

（9）未能提供现场占有权引起的索赔

索赔依据:42.2款如果由于业主未能按42.1款规定给出现场占有权而

导致承包商付出的费用，承包商有权从业主处获得补偿。

索赔内容：某大桥4台钻孔灌注桩按计划由南向北顺序推进施工，但

横跨该桥的厂房因多种原因未按业主承诺的期限拆迁，使4台钻孔机施工

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计划打乱，承包商在停机等待7日后厂房仍未拆迁，不得不另修便道，绕

道至北侧施工，由此引起的移机费及人机闲置费应由业主补偿。

证明文件：人机闲置记录、现场照片、承包商施工计划、厂房拆迁期

限备忘录。

(10)由于变动引起的工程成本的增减引起的索赔

案例：承包人索赔事项：某接线路基标段标设计借土总量为791895m3,

来源于两个取土场：一处A取土运距为22.7km,取土数量为176174m3；另

一处B取土场平均运距4.79km,取土数量为615721m3。现B取土场因当地

政府出于防洪考虑，不允许在此取土而无法征用，A土场也因为地方政府调

整为C取土场取土，经实测、计算，施工路段全线平均运距为30.6km,而

设计全线平均运距为8.78km,标段借方超运总量为：791895X(30.6-8.78)

3

=17279149m.kmo根据合同超运距单价1.2元/mlkm,总计增加费用为

21442042元。

调查设计等文件，发现确实设计前，设计单位和地方政府签署过一个

意向书，地方政府表示可以在江滩取土，在实际施工时，准备在江滩取土

时，收到了水利部门的阻挠，并且水利部门出示了规划书，表明该处为防

洪用土，不可以征用。

第七节高级索赔案例

谈到索赔，我们谈的最多的是黄河小浪底建设过程中，外方承包人提

出的轮胎索赔案例，因为业主提供的路面等级达不到招标文件的等级，跑

坏了多条轮胎，外方提出索赔。

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以上这个索赔，如果没有这个先例，我们在建设过程中是绝不敢冒险

提出来的，或者说是根本想不到的。在做索赔工作时，要及时学习和总结

前人经验教训，开拓思路是必不可少的。在总结已有工程索赔案例基础上,

分析自身工程跟相关案例的差异，找到合适的索赔理由和可利用的条款。

才是办好索赔工作的第一步。

我们讲高级的索赔技巧就是跟业主、设计、监理、科研、地方政府搞

好关系，并且合理利用这些关系，当然，其前提仍然是合理合法。

在索赔和变更中，我们都知道，承包人主动提出变更，和接受被动的变

更是不一样的，我们要做的是，表面是被动接受变更事项，实际是自身主

动要求的。

1、协调设计单位做出变更。设计变更范围很广，能够做的工作也很多。

如上部结构变更施工工序，为了克服应力影响等，增加了支架的试用期,

可以提出增加支架使用费的索赔；如沉井工作中，增加了沉井下沉下沉节

高，增加设备使用费；结构物变更，如原投标项目单价报价偏低，可变更

桩径，重新核定单价；箱梁断面增加，在现有支架摊销情况下，增加现浇

混凝土体积，减少每方混凝土中支架的摊销费用；桥面铺装中增加钢纤维,

墩身增加钢筋网等，可重新核算单价；承台标高提升，在套用原单价的情

况下，增加桩长，减少土方开挖，减少支出等等。

2、协调现场监理做出变更，名目繁多。如两个标段协调，施工界面协调，

停滞。如某工程两相邻标段，为了让其中一个标段吊装箱梁，让另一标段

停工3天，结果索赔100多万，本来调剂在其它部位干活的工人的窝工费,

全项目本不在停滞范围内的机械也索赔了费用。

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再如增加拌合楼等，监理可以说考虑拌合设备能力不足，但承包人坚持拌

合能力够了，如此早晨的设备增加等，可索赔费用。

部分所用材料变更，曾经有标段上报索赔文件中，理由是根据监理要求将

桩基检测管由焊接管变更为无缝钢管，索要费用的情况；

将自身为弥补施工进度的措施，协调为监理要求，索赔投入设备费用，某

工程的一个标段为了弥补工程进度不足，自己增加了8套挂蓝和4套。号

块托架，最终借口监理要求什么什么节点提前，增加了投入，获得补偿。

3、利用科研成果做成变更。最典型的是长江里的墩位处的冲刷实验，某桥

北叉根据冲刷试验较最早冲刷实验有变化，增加抛石近400万，单价均为

重新核定，监理亦无法准确计量；无独有偶，另一座桥在处理这个问题上

抛石近亿元；运用钻孔地质资料，要求钻孔土质变更，增加费用，承包人

经常利用；利用承载力要求变化，增加费用，如试桩、支架等等

4、利用自然条件。某工程桩位处于长江漫滩区，招标桩基施工以陆上施工

招标，施工时，正逢长江漫水，重新核价，以水中桩报核费用，还要加上

便道费用。

5、利用地方政府。如，某标段靠近防洪大堤开挖承台（离防洪大堤尚有距

离），最早支护为普通开挖，考虑开挖方量较大，承包人根据监理要求打入

钢板桩，施工完毕后，承包人搞了一张水利部门不让拔除的文件，业主对

埋入钢板桩全价计入，但是后来抽检，土里已经没有一根钢板桩，全部拔

走了，最终理由是老百姓偷偷拔得；另一标段钢管桩如出一则。

6、先导标段，开工典礼，领导视察等等，将原为承包人应该承担的临时工

程和临时设施的费用转嫁为业主承担。如某标利用开工典礼，填了场地，

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增加了临时设施，典礼后为己所用；

再如，受业主委托为监理做的服务设施，将自己的部分内容，转嫁给业主;

某工程填土2000万,实际填土范围包括了承包人的场地范围。

7、合理利用地方矛盾，如老百姓阻工，把其他不能实现的原因归结于老百

姓的阻挠，最终落实到业主未能提供施工界面上来。如资金紧张，材料进

不来，其实是承包人无资金付料款，归罪于地方矛盾没处理好，受到阻碍,

如，船在码头，老百姓不然卸货；机械进不来，原因为老百姓堵路，造成

停工等等；电缆井里电缆部分没穿，原因为被当地百姓偷了等等。

8、变废为宝，将自己在报价中已经包含，必须实施的临时工程，通过运作,

变为永久工程，跟业主索要费用。如某工程江中施工临时支墩变成防撞墩;

承包人撤场时，一些拆除不合算的，如复垦、恢复原样等，可以运作新修

道路，新修公园等，增加新的工程费，又减少原来拆除等费用。某工程

临时便桥交给后续标段使用，如果其他承包人不肯要，则限高、限重

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第二部分工程审计

第一节工程审计的种类

工程审计主要分为两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计。

工程造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过

程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。这由造价工

程师完成。

对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合

同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而

且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计

的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和

未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，

是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目

的总的造价。这由注册会计师完成。

第二节工程审计的范围

有政府性投资的建设项目，一律要进行工程审计。即所有行政、事

业单位的建设项目都要经过造价审计和财务决算审计。非政府性投资的

建设项目，规模较大而且涉及的利害关系人较多的，必须进行工程造价

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审计，比如房开企业开发的房地产。企业建造自用的建设项目由企业决

定是否审计。

但不管什么建设项目，必须具备一定的规模才需要审计，比如为

政府机关搭建一个简易车棚，造价1000元，这就不需要审计。

第三节工程审计的方法

造价真实性审计是投资审计工作的重中之重。审计部门要在建筑工程

造价控制与管理的各个环节中充分发挥控制、把关与监督作用，既确保真

实性、客观性，又能够达到工作快捷高效，以实现在提高审计质量的前提

下，最大限度地节约审计成本，提高审计工作效率，根据建设项目的不同

特点采取不同的审计方法显得尤为重要。

1.全面审计法。是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或

施工的先后顺序，逐一的全部进行审查的方法。其具体计算方法和审查过

程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致，经审计的工

程造价差错比较少、质量比较高，但工作量较大，对于工程量比较小、工

艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱甚至信誉度较低的单位须

采用全面审计法。

2.标准图审计法。是指对于利用标准图纸或通用图纸施工的工程项目，

先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准进行对比审计的方

法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程可集中审计力量细审一份预决

算造价，作为这种标准图纸的标准造价，或用这种标准图纸的工程量为标

准，对照审计，而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。这

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种方法的优点是时间短、效果好、定案容易。缺点是只适用按标准图纸设

计或施工的工程，适用范围小。

3.分组计算审计法。这是一种加快工程量审计速度的方法。即把组成

单位工程的最基本元素一一分项工程划分为若干组，并把相邻且有一定内

在联系的项目编为一组，审计计算同一组中某个分项工程量，利用工程量

间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算

的准确程度的方法。

4.对比审计法。是指用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比

审计的方法。这种方法一般应根据工程的不同条件和特点区别对待。

具体实施方法如下：

1、看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方

法）基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，

才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。要求审计人员必须

熟练掌握所有的识图知识，不仅要看施工图，而且要看结构施工图和

竣工图。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才能发现问题、揭露问

题。看图法是基建工程决算审计最基本、最普遍、最常用的方法，它

贯穿基建工程决算审计的始终。

2、观察法。它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观

察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实

际工程量，审定工程造价的一种方法。

3、询问法。它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管

理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者,

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以证实基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计

人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事

实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一

种有效的方法。

4、调查法。它是指审计人员深入实际进行调查研究，以查证基

建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材

价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是

基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。如审计人员某年对某

单位一建筑基建工程决算进行审计，运用调查法核减隐蔽工程造价

与水电主材造价合计18万余元。

5、开挖法。它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工

单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程

量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，

但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。

6、分析法。它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程

项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露

问题的方法。分析法的目的在于：

（1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各

种错误和弊端；

（2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工

程签证等资料）所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际

工程量与审定工程造价。

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7、测量法。即审计人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有

关工程量，确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一

种审计方法。

8、核对法。指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种

记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算

工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。主要针对隐蔽工

程。

第四节公路工程中的审计

公路工程造价是公路建设项目审计的核心内容之一，其形成贯穿于建设

项目全过程，尤以施工阶段和竣工决算阶段更为重要。但在竣工决算审计

中发现施工单位以各种手段高估冒算工程价款的现象却时有发生。

审计表明，公路工程造价“掺水”主要表现在虚增工程量或重复计量工

程量，随意提高合同单价和计日工单价。违背招标文件规定，超细目范围

计价。监理工程师签证随意，搞虚假索赔和超期限索赔。利用气候、地质

条件等自然因素加大索赔范围以及计划外（项目外）投资搭车等。

上述问题的出现势必造成建设资金的损失浪费和管理混乱以及腐败现

象的发生，需要审计人员以敏锐的观察力运用各种行之有效的方法去分析、

判断、发现问题和处理问题。审计人员首先要从建设单位和施工单位开工

前的要约和承诺内容入手，对招标文件、投标文件、补遗书、合同文本、

协议等进行详细研究，对照全部工程实际决算资料，检查是否有前后矛盾、

自相矛盾、违背招投标和合同承诺内容的计量和支付。其次，要关注变更

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签证和费用索赔。变更签证和工程索赔是工程造价领域问题发生的高发区

和虚增造价的重点部位，更是审计监督的重点。一方面是分析变更签证的

真实性和索赔形成的原因，确立索赔条件是否成立，严格审查索赔程序，

看索赔事件有无发生的有效证据，并且注意各个环节的具体行为是否在一

定期限内（28天原则）按规定程序落实o另一方面是审查索赔计算是否正确,

包括费用内容和项目合理性、计算准确性。第三，转移审计重点，实施项

目全程跟踪审计。将公路建设项目审计由原来的以竣工决算审计为主变为

开工前（招投标程序、标底编制、合同签订）审计一、建设期中审计和竣工决

算审计并重的全过程审计监督格局。第四，推行一线工作法，到现场进行

勘察测量。开工前和建设期中审计过程中，审计人员应尽量到工程现场实

施隐蔽工程察看与测量，将各个环节的实际施工情况与设计图纸核对，对

重点基础数据、隐蔽工程测量后建立专门档案，为竣工决算审计打下良好

基础，项目竣工后更需到现场勘察，检查全部完工项目的实际施工情况，

确保审计工作的客观公正，进而达到查错纠弊，规范投资行为、节约建设

投资的目的。

第五节公路工程审计过程中的问题及成因

一、审计过程中发现的问题

（一）施工单位报审变更与结算中存在的问题。有的施工企业利用

建设单位对建设工程结算的知识了解较少，不能对建设工程结算进行有效

地监督的情况，采用多计工程量，高套定额，编制假预算和假结算，重复

计算工程量等手段，高估工程造价。

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（二）审计工程结算审核面临的问题。

1、承包工程合同签定不规范，工程结算计价难以确定。建设、施

工双方承包工程合同签订不规范。招标文件描述不完善，给工程计价取费

留下活口，目的是为了竣工后高报工程结算价格打下伏笔，使得原本十分

严肃的合同失去约束作用，建设单位失去了对施工单位工程报价的有效监

督，容易造成决算价格偏高。同时，给工程结算造价审核带来难度和风险。

2、建设单位不正常的举动，增加审计难度。审计的根本目的是帮

助建设单位节省建设费用，降低基建成本，提高投资效益。但基建结算审

计并不受所有建设单位的欢迎，因为有些建设单位的基建管理人员在工程

项目实施过程中与施工单位逐渐产生经济瓜葛，因而这些人思想上有顾虑,

认为基建审计核减额越大，说明自己工作中存在的问题越多，甚至出现施

工单位都予以认可的核减，而建设单位反不认可的咄咄怪事。所有这些建

设单位不正常的举动，都增加了工程造价的审计难度。

3、材料成本难以确定。现阶段建筑材料市场不规范，价格混乱。

材料材质相同，价格不同；产地不同，价格不同;渠道不同，价格不同。市

场价格差异悬殊，我们在审计过程中感觉到材料实际价格无法核实，成本

难以测定。即使是审核其原始购货发票，也由于外部建筑材料市场的混乱

使得真伪难辨，况且回扣与折扣普遍，幅度不同，更增加其难度。

4、监理单位没有尽职造成工程结算审核难以深入。限于目前审计

机关的技术力量和装备水平，实施工程结算审计难以做到全程跟踪审计，

更无法采取技术扫描和钻芯取样等先进检测手段，因而审计所依赖的工程

实施过程抽样检测资料只能以监理部门提供的监理日