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文档简介

进项税额转出情况说明深圳国税XX所：兹深圳xx科技有限公司，税号：440300***。我司于20XX年X月X日收到XX市xx有限公司（税号913502***）10张货物增值税专用发票，因是一名新手会计误点击作废处理，现我公司已做进项税额转出处理。10张发票的详细内容如下：开票日期发票号金额税额20XX-X-15028904351000.00130.0020XX-X-15028904341000.00130.0020XX-X-15028904331000.00130.0020XX-X-15028904321000.00130.0020XX-X-15028904311000.00130.0020XX-X-15028904031000.00130.0020XX-X-15028904041000.00130.0020XX-X-15028904051000.00130.0020XX-X-15028904291000.00130.0020XX-X-15028904301000.00130.00合计10000.001300.00以上十张发票，我司已于20XX年X月X日收到贵所通知此10张发票进项税额需做进项税额转出处理。现我司已做进项税额转出处理，共计转出进项税额1300.00元。特此说明！深圳市xx科技有限公司20XX年X月X日账务处理：一般情况下增值税进项税额是在企业购进货物或劳务时所产生的，但是经常会发生一些情况导致进项税额无法抵扣，此时则应将进项税额进行转出处理。对于进项税额转出如何做账？进项税额转出的会计分录（1）当发生进项税额转出时：借：库存商品/原材料/在建工程/管理费用贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）（2）在月末进行结转时：借：应交税费-应交增值税（进项税转出）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。财务报表计算过程中采用以下公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。增值税进项税额转出的情形（1）用于固定资产的购进货物或应税劳务；（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；（3）用于免税项目的购进货物或应税劳务；（4）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；（5）非正常损失的购进货物；（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。（7）企业出口货物实行

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