全国2023年下半年自考本科税法00233考试试卷含解析

全国2023年下半年自考本科税法00233考试试卷一、单项选择题1、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额2、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间3、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地6、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国7、C8、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国9、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府10、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日11、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节12、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法13、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒14、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房15、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税16、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。17、不需要缴纳契税的是（）（A）房屋买卖（B）土地使用权转让（C）国有土地使用权出让（D）农村集体土地承包经营权转让18、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会19、C20、根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是（）（A）税收法律制定权（B）税务检查权（C）税款征收权（D）税务稽查权21、C22、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税23、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。24、B【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。25、C26、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒28、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书29、A30、税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（）（A）形式特征（B）本质特征（C）私法特征（D）公法特征二、多项选择题31、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度32、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征33、个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（）（A）个人首套住房按揭贷款利息（B）按规定交纳的工会会费（C）按国家规定交纳的住房公积金（D）按国家规定交纳的社会保险费（E）一定限额的赡养老人费用34、我国税法规定的纳税主体包括（）（A）纳税人（B）负税人（C）扣缴义务人（D）纳税担保人（E）税务代理人35、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性三、名词解释36、特惠关税37、计税依据38、实体税法39、关税四、简答题40、简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。41、简述税权的特征。42、简述企业所得税的特点。43、简述税务行政诉讼的基本原则。五、论述题44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。六、案例分析题45、案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在2019年10月发生下列业务：(1)从北方某农产品经营集团公司(一般纳税人)购进大麦一批，价值500万元(不含税)，依法取得增值税专用发票。(2)购进价值100万元(不含税)设备两台，依法取得增值税专用发票。(3)向一般纳税人销售啤酒，价款50万元(不含税)，货款已收。(4)向某农产品交易博览会赞助价值3500元(不含税)啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务的税务处理及法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。

参考答案一、单项选择题1、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。2、D3、D4、C【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。5、B【试题解析】土地增值税纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。6、C【试题解析】1954年，法国对原来的间接税法进行了重大改革，并首创增值税。1968年以后，欧洲各国相继推出了增值税，同时，亚洲、非洲、拉丁美洲的许多资本主义国家也先后推行了增值税。7、下列免征城镇土地使用税的是（）（A）市政广场公共用地（B）某写字楼办公用地（C）某生产企业经营用地（D）某商场经营用地8、A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。9、C10、A11、A【试题解析】税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之闻的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。12、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。13、C14、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。15、B【试题解析】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。16、企业纳税年度发生亏损用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年17、D【试题解析】契税的具体征收范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋的买卖，赠与或交换。18、D【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。由国务院关税税则委员会决定并公布。19、烟叶税的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％20、A【试题解析】税务机关权利包括税款征收、应纳税额的核定、纳税担保、税收保全、税收强制执行、税收优先权、税务检查、税务稽查等。21、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准22、A23、属于消费税征税范围的是（）（A）高档化妆品（B）竹制筷子（C）计算机（D）电动汽车24、属于印花税征税范围的是（）（A）身份（B）卫生许可证（C）专利证（D）结婚证25、依法应缴纳车船税的车辆是（）（A）消防专用车（B）交警巡逻专用车（C）石油储运专用车（D）法院执法专用车26、D【试题解析】税法事实是税法规范所设定的能引起税收法律关系发生、变更和消灭的条件或根据。27、A【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，采用从量定额征收消费税的商品是啤酒，其余三个选项的商品均采用从价定率计税方法征收消费税。28、B29、实行从量定额计税方法征收消费税的商品是（）（A）雪茄烟（B）烟丝（C）黄酒（D）酒精30、A二、多项选择题31、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。32、A,B,C,D,E33、A,C,D,E34、A,C【试题解析】根据不同标准，纳税主体可以分成不同种类。其中，纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。35、A,B,C,E三、名词解释36、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。39、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。四、简答题40、增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于，二者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无法使用增值税专用发票。为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。41、税权具有以下特征：(1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。42、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。43、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。五、论述题44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。六、案例分析题45、依据《增值税暂行条例》相关立法规定，该厂各项业务的税务处理及法律依据为：(1)购进大麦为进项税金，适用9％税率，允许抵扣。进项税额=500万元×9％(2)购进设备为进项税金，适用13％税率，允许抵扣。进项税额=100万元×13％(3)向一般纳税人销售啤酒，适用13％税率，计算销项税额。销项税额=50万元×13％(4)赞助啤酒，视同销售行为，适用13％税率，征收增值税。销项税额=3500元×13％=(3500÷10