全国2022年春4月自考本科税法00233考试试题含解析

全国2022年春4月自考本科税法00233考试试题一、单项选择题1、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格2、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年3、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员4、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书5、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法6、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％7、B8、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。9、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性10、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国11、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章12、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税13、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）加拿大（B）德国（C）瑞典（D）英国14、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地15、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门16、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额17、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％18、我国分税制财政管理体制开始实施的时间是（）（A）1994年1月1日（B）1994年10月1日（C）1995年1月1日（D）1995年10月1日19、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得22、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税23、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》24、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释25、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力26、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五27、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议28、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会29、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率30、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。二、多项选择题31、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴（B）税收是分配范畴（C）税收具有非罚性（D）税收具有对价性（E）税收具有公共财政职能性32、税收优惠的形式主要有（）（A）减、免、退税（B）投资抵免（C）快速折旧（D）亏损结转抵补（E）延期纳税33、属于征收消费税的商品有（）（A）成品油（B）微单照相机（C）智能手机（D）实木地板（E）高尔夫球及球具34、关于财产税的描述，正确的有（）（A）以财产为征税对象（B）以占有、使用和收益的财产额为计税依据（C）属于中央税（D）是间接税（E）可发挥多方面的调节作用35、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释36、税务检查37、税务稽查38、消费型增值税39、特惠关税四、简答题40、简述税权的特征。41、简述税收法律关系的特征。42、简述税务登记的类型。43、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、B【试题解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据，即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。2、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。3、D4、B5、A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。6、D【试题解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7、进口货物增值税纳税地点是（）（A）固定业户机构所在地税务机关（B）销售地税务机关（C）报关地税务机关（D）报关地海关8、属于企业所得税不征税收入的是（）（A）行政事业性收费（B）营业外收入（C）接受捐赠收，（D）资产租赁收入9、B【试题解析】无偿性是税收的关键特征，它使税收明显区剐于国有企业利润收入、债务收入、规费收入等其他财政收入范畴。10、C【试题解析】1954年，法国对原来的间接税法进行了重大改革，并首创增值税。1968年以后，欧洲各国相继推出了增值税，同时，亚洲、非洲、拉丁美洲的许多资本主义国家也先后推行了增值税。11、B12、C【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。13、D【试题解析】在13世纪至17世纪之间，以英国为代表的西方社会中，为了争夺政府财权并最终打击封建势力，资产阶级提出了“无代表则无税”的口号。14、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。15、C16、D17、A18、A19、C20、A【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。21、D【试题解析】我国个人所得税法规定的非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在境内居住不满183天的个人。22、A【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。23、B24、D【试题解析】法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释。主要包括立法解释、司法解释和行政解释。25、D26、B【试题解析】纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。但对经税务机关批准或延期缴纳税款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。27、C【试题解析】凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，因此C选项正确。A选项不在印花税征收范畴内，B、D选项为印花税优惠措施中的免征范畴。28、D29、A30、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额二、多项选择题31、A,B,C,E32、A,B,C,D,E【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。33、A,D,E【试题解析】根据消费税税目、税率(税额)表，适用征收消费税的商品有成品油、实木地板和高尔夫球及球具，不包含智能手机、微单照相机。34、A,B,E35、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。三、名词解释36、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。37、税务稽查：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。38、消费型增值税：是指允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税类型。39、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。四、简答题40、税权具有以下特征：(1)专属性。(2)法定性。(3)优益性。(4)公示性。(5)不可处分性。41、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。42、(1)设立登记。(2)变更登记。(3)停业、复业登记。(4)注销登记。(5)外出经营报验登记。43、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20％)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3％=120元理由：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20％的费用后的余额为收入额；根据《个人所得