初级会计职称考试试题库1

初级会计职称考试试题库

1.年末，事业单位应将“其他结余”科目余额和“经营结余”

科目贷方余额转入（）科目。［2020年真题］

A.专用基金

B.本年盈余分配

C.经营结余

D.非财政拨款结余分配

【答案】D

2.下列各项中，不属于政府会计流动负债的是（）o［2020年

真题］

A.应付短期政府债券

B.应付及预收款项

C.短期借款

D.应付长期政府债券

【答案】D

3.企业发生的违约金支出应计入（）o

A.营业外支出

B.销售费用

C.其他业务成本

D.财务费用

【答案】A

4.年末，完成非财政拨款专项资金结转后，留归本单位使用的

非财政拨款结转计入（）o［2018年真题改编］

A.本期盈余

B.银行存款

C.专用基金

D.非财政拨款结余一一结转转入

【答案】D

5.事业单位在期末应将财政拨款预算收入和对应的事业支出一

一财政拨款支出进行结转，涉及的会计科目是（）o［2017年真题

改编］

A.非财政拨款结转

B.财政拨款结转

C.累计盈余

D.财政拨款结余

【答案】B

6.某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润

总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所

得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所

得税费用”项目本期金额为（）万元。［2016年真题］

A.128

B.112

C.125

D.120

【答案】B

7.下列各项中，企业应记入“管理费用”科目核算的是（）o

［2016年真题改编］

A.支付的独立董事费

B.转让厂房交纳的土地增值税

C.进口商品交纳的关税

D.代扣代缴管理人员个人所得税

【答案】A

8.2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应

交增值税10000元、车船税3000元、城镇土地使用税1500元、消费

税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计

入管理费用的税金为（）元。［2015年真题改编］

A.0

B.7300

C.33300

D.26000

【答案】A

9.下列各项中，应计入企业管理费用的是（）o［2014年真题］

A.给予客户的现金折扣

B.生产车间机器设备的折旧费

C.处置无形资产净损失

D.生产车间发生的排污费

【答案】D

10.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。本月销售

一批材料，价值5876元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差

异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为（）元。［2013年真题

改编］

A.916

B.1084

C.1884

D.1968

【答案】A

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人

所得税的是（）o［2018年真题］

A.个人转让著作权所得

B.国家规定的福利费

C.保险赔款

D.退休工资

【答案】A

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人

所得税的是（）o［2016年真题］

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000

元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出

租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率

征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王

某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是

()o[2016年真题]

A.(3000-120-800-800)X10%=128(T£)

B.(3000-120-800)X10%=208(元)

C.(3000-120-1000)X10%=188(7t)

D.(3000-120-1000-800)X10%=108(元)

【答案】A

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确

定的表述中，不正确的是()o[2016年真题改编]

A.非居民个人特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一

次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.非居民个人劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以

一个月内取得的收入为一次

D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次

【答案】A

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、

薪金性质的补贴、津贴是（）o[2015年真题]

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

【答案】C

16.根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规

范写法是（）o[2007年真题]

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日

D.叁月贰拾日

【答案】C

17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反

账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚

款的是（）o[2014年真题]

A.出租、出借银行结算账户

B.违反规定不及时撤销银行结算账户

C.伪造、变造开户许可证

D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户

【答案】A

18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在

开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）o［2013年真题］

A.基本存款户

B.单位银行卡账户

C.专业存款户

D.临时存款户

【答案】A

19.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该

票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情

的黄某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）o［2013

年真题］

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

【答案】A

20.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票

据和粘单的粘接处签章的是（）。［2012年真题］

A.粘单上第一手背书的背书人

B.票据上最后一手背书的背书人

C.票据上第一手背书的背书人

D.粘单上第一手背书的被背书人

【答案】A

21.甲公司于2019年10月19日向乙公司销售一批商品，开出

的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1.3万元，

该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金

流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长

期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批

商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是

()。

A.甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元

B.甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元

C.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税

D.甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元

【答案】D

22.下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的

是()°

A.销售价款

B.增值税销项税额

C.现金折扣

D.销售产品代垫的运杂费

【答案】C

23.乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及

以上的，可得到20元/件的商业折扣。某客户2017年12月10日购

买该企业产品200件，则乙工业企业因该项销售应确认的收入为（）

7Uo

A.40000

B.45000

C.46000

D.42000

【答案】D

24.下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是

（）°

A.出售固定资产收取的价款

B.出售无形资产收取的价款

C.出售投资性房地产收到的价款

D.确认的政府补助利得

【答案】C

25.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记

的会计科目是（）。

A.发出商品

B.其他业务成本

C.主营业务成本

D.应收账款

【答案】A

26.下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）o

A.罚款收入

B.出售固定资产收入

C.出售投资性房地产取得收取的价款

D.出售无形资产收入

【答案】C

27.A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款300万

元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零

配件的80%,A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商

店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。

则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。

A.60

B.240

C.300

D.68.4

【答案】B

28.下列各项属于在某一时段内履行履约义务确认收入的是

（）°

A.客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济

利益

B.企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时

付款义务

C.企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该

商品的法定所有权

D.企业已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物

【答案】A

29.对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应

作出的会计处理是（）。

A.借：应收账款，贷：库存商品

B.借：应收账款，贷：主营业务收入

C.借：主营业务成本，贷：库存商品

D.借：发出商品，贷：库存商品

【答案】D

30.甲企业在2019年12月份发生下列交易：

⑴12月1日提供安装服务，合同总价款100000元，预计总成本

是80000元，安装期5个月。月末无法合理估计履约进度，且预计已

发生的服务成本全部无法得到补偿。

（2）12月8日预收A公司15000元货款，12月16日发出商品，

成本20000元，售价25000元（不含增值税），增值税税率13%。

⑶12月9日委托B公司销售商品100件，每件成本为60元。合

同约定不含税销售价款是每件100元，甲公司按不含税售价的5%向

B公司支付手续费。至月末B公司仍没有对外销售。假设不考虑其他

事项，甲企业在2019年12月份应该确认的收入金额是（）元。

A.135000

B.25000

C.125000

D.35000

【答案】B

31.甲公司于2018年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可

证、商标注册证、不动产权证书各一件。已知权利、许可证照印花税

单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。［2013

年真题改编］

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

32.甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说

法正确的是（）o

A.甲公司进口高档化妆品无需缴纳增值税

B.甲公司进口高档化妆品无需缴纳消费税

C.甲公司进口高档化妆品无需缴纳城市维护建设税

D.甲公司进口高档化妆品无需缴纳关税

【答案】C

33.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.继承房地产

B.以房地产作抵押向银行贷款

C.出售房屋

D.出租房屋

【答案】C

34.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是

()o[2012年真题]

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为

纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

【答案】A

35.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房

原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原

值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,

该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()万元。

[2012年真题]

A.12000X(1-30%)X1.2%=100.8

B.12000X(1-30%)X1.2%+80X12%=110.4

C.(12000+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76

D.(12000+400+600)X(1-30%)X1.2%=109.2

【答案】B

36.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()o

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，发生的成本

费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761

万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元，该企业

2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发

生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费

没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A.契税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.增值税

【答案】D

40.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收

入总额中扣除的是（）。

A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.合理的会议费

C.未经核定的准备金支出

D.转让资产时该项资产的净值

【答案】C

41.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C.纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

D.纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

【答案】B

42.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足,

于2018年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款

年利率是4.2%,2018年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋

交付使用，则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用

是（）万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

【答案】D

43.2018年度，某企业财务资料显示，2018年开具增值税专用发

票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对

应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，

营业外支出100万元（其中90万为公益性捐赠支出）,上年度企业自行

计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税

前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

44.下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的

生物资产是（）。

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

【答案】A

45.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A.家具

B.小汽车

C.火车

D.电子设备

【答案】D

31.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费

50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的

是（）o[2011年真题]

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【答案】D

32.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金

12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。

在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适

用的个人所得税税率为20%o郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额

为（）元。［2011年真题］

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

33.某外籍专家甲在中国境内无住所，于2018年10〜12月受聘

在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000

元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币1000元：全月工资、薪金

应纳税所得额超过12000元至25000元的部分，适用的个人所得税税

率为20%,速算扣除数为1410,甲在中国期间应缴纳的个人所得税

总额为（）元。［2010年真题改编］

A.9525

B.9570

C.10170

D.13275

【答案】B

34.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确

认收入实现的规定，正确的是（）。

A.按照被投资方计算出利润的日期

B.按照被投资方作出利润分配决定的日期

C.按照被投资方账面作出利润分配处理的日期

D.按照投资方取得分回利润的日期

【答案】B

35.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣

除的是（）o

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过

规定标准而发生的利息支出

C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

D.非银行企业内营业机构之间的利息

【答案】C

51.下列各项费用中，应计入产品生产成本的是（）o

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.制造费用

【答案】D

52.某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度0.85

元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计

50000度;生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小

时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。

A.20000

B.22500

C.21500

D.29000

【答案】B

53.某生产车间生产多种产品，本月生产工时合计为4000小时，

其中生产A产品生产工人工时为600小时，该车间本月共发生制造费

用160000元，若按生产工人工时比例分配制造费用，A产品应负担

的制造费用为（）元。

A.24000

B.36000

C.16000

D.4000

【答案】A

54.辅助生产费用的交互分配的第一次交互是指（）。

A.辅助生产费