新时期企业财务资金内控制度的策略

引言新时期以来，我国市场经济得到迅猛发展与完善，越来越多的企业在内部组成方面建立了企业财务资金的内控制度，建立了企业财务内控制度。这一方面极大地提高了企业的核心竞争力，促进企业的可持续发展，另一方面也推动了企业财务资金内控制度的策略的革新。财务部门在企业经营管理中占有重要地位，财务部的内部控制职能具体体现在投资、融资及生产经营的全过程中。但是由于经济全球化进程的加速，我国的经济压力也在逐渐变大，内部审计的压力也逐渐地变大。由此可知，新时期企业财务资金内控制度的策略对于企业财务资金的内控有着极大的作用。所以，当代企业应该加强企业财务资金内控力度和制定相关策略。一、新时期企业财务资金内部审计控制现状当前很多企业在管理过程中均较为重视内部管理控制工作，在企业内部建立相应的管理控制机制，对企业内部各项业务管理活动进行有效整合，加强对风险的有效管控，实现了对企业业务风险的有效管控，但是由于多种内外部因素的存在，当前很多企业在内部管理控制方面依然存在着一些问题，影响了企业财务内部审计工作，影响了企业管理活动的正常进行。（一）缺乏健全的内部审计控制制度目前企业运行情况来看，大部分企业通常都是集团性质经营，一旦资金不足，往往要以政府信用为基础来进行贷款，有些企业贷款资金非常庞大，导致企业负债情况非常严重，整个资金结构存在很大的问题。并且部分企业对财务风险重视程度不足，对于一些变现能力和效益较差的项目没有及时的优化，给自身盈利带来严重的影响，造成很多无法及时还清债务的情况，只能借贷新债务来还旧债，带来极大的资金缩水风险，这些都是直接导致企业财务管理存在问题的因素。很多企业对内部控制的认知不足，缺乏健全的内部控制制度和规范性的操作流程，导致内控制度作为流于表面，无法发挥其真正作用。尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，但是由于企业经营的不同，并不适用于所有的企业发展与经营，覆盖面和涉及面不够广泛，内部审计控制制度不够健全使得一些企业财务资金内控制度发展比较缓慢，一方面就是财务资金内控制度落实力度和速度不够；另一方面是由于企业财务内控管理部门的力度不够或者缺乏，使得财务内控管理职能的缺失，缺乏制度体系的协同性。（二）尚不具备深刻的内控意识建立财务内控制度对于系统性有较高的要求，很多企业单位对财务内部控制意识不足，将目光放在成本控制方面，导致内部控制作用大幅度降低。从目前我国企业内控制度运行情况而言，不仅需要一定的成本，还需要对利益格局做出合理的调整，在这种情况下势必会影响一些管理人员的利益，他们会针对性地阻碍内控制度的正常运行。而内控制度一旦不受到企业的重视，会直接导致推行受到严重的影响，甚至会影响到企业可持续发展。因此管理阶段需要对内控制度效率和成本之间的关系进行深入分析，从而达到提升内控制度的作用。（三）财务内控制度执行不到位在信息化时代背景下，内控制度主要是以协调性作为整个企业运行的基础，而执行力是企业的关键点。目前我国大部分企业都存在严重的执行力不足的现象，在制定内控制度时过于理想化，缺乏科学性和合理性，导致内控制度和企业实际情况不符合，造成执行力受到严重的阻碍。从监督方面而言，由于部分企业单位内控制度不健全，缺乏保障制度和执行制度，无法进行有效的检查和监督措施，导致财务内控制度的作用流于表面，无法发挥其真正作用。（四）信息技术运用不足当前很多企业在经营过程中均构建了信息化技术操作管理方式，将信息技术融入于企业财务管理体制之中，提升企业内部管理控制科学性、系统性与全面性。但是虽然企业已经具备了相应的管理意识，但是在具体操作过程中依然面临着一定的问题，很多企业对信息技术的利用不足，未充分挖掘信息技术的利用价值，对各项工作的开展未制定一个全面的管理标准，因此导致企业相关制度的制定趋于形式化。企业内部财务管理人员在对企业财务工作进行筹划时，缺乏对信息技术的有效利用与挖掘，因此管理过程中出现了一定的盲目性，影响了企业内部管理控制的运用效果。企业各个部门的工作之间出现了一定的割裂现象，未及时实现对各项信息的有效共享，在企业内部缺乏一个完善系统的数据信息库，使得企业决策过程中出现了一定的不合理现象。（五）企业风险防范意识薄弱风险防范是一个企业重要的工作体系之一，也是企业内控管理体系的重要构成部分之一，当前很多企业在内部运营过程中出现财务风险防范不足的现象，虽然构建了财务管理体系，但是针对企业各项业务发展以及外部市场发展环境的认知不足，影响了企业的进一步发展以及对风险的认知，使得企业在经营过程中面临着一定的不足现象，企业内部风险防范意识较为薄弱，未能够及时甄别市场经营风险，导致企业运营中面临着一定的市场风险。在企业内部未能够充分发挥内部控制管理体系的价值与作用。二、新时期下做好企业财务内部控制制度体系建设策略基于当前我国很多企业经营过程中，在内部管理控制中存在的问题，要求企业领导层充分重视，并制定相应的解决策略。与当前企业面临的外部发展环境相结合，予以充分重视，提升企业内部管理控制活动的针对性与系统性。（一）完善内控制度，持续优化内控制度体系完善内控制度是提升执行力和解决各种问题的重要环节，企业要根据自身的实际情况制定出一套健全的财务内控制度，明确形式、程序、关键要素等。比如：财务内控制度的注意事项、关键要素、执行等方面。通过统一的方式来控制管理措施，让内控管理制度能够发挥其真正的作用。首先，要以《企业内部控制基本规范》为基础，设置风险评估、内部监督、信息与沟通、内部环境、控制活动等5个要素，并对其进行完善。同时在完善过程当中，要提升控制机制，促进内部控制制度的有效运行，从而提高财务管理的作用。以内部控制制度的内部环境为例，其中包括企业文化、人力资源政策、治理机构等方面，而内部审计机制则是一种特殊的机制，不仅能够监督和评价活动，还能确保内部控制的有效性和合法性，从而确保目标的顺利实施。其次，为了能够有效地规避风险，企业需要不断地优化内控制度，投入大量的资金作为支持，让企业风险防范措施研究能够顺利实施。在企业内部构建系统的组织管理机构，不断明确企业董事会、监事会、管理人员的职责，保证决策权与管理权的分离，通过企业内部管理控制机制的建立，对员工行为进行有效约束与规范。以制度的方式明确企业财务管理人员的岗位职责，必要情况下实行轮岗制度，保证企业内部财务人员具有良好的综合素质，对相关工作具有一定的了解与涉及，提升企业财务管理工作效率。（二）深化内控认知，全面推进内控制度建设从企业财务内控制度建设的角度而言，制度的认知和作用之间存在一定的关系。因此，管理阶层必须要真正认识到内控制度的重要性，建立新型的内控管理观念。让全体员工对我国内控法律法规有深入的了解，同时拓展财务管理人员的知识库，培养他们具有专业的职业精神，提高出现问题的解决能力，转变员工自我内控观念，让内控观念和市场环境能够同步进行。随着市场经济体系不断创新，企业生产逐渐向精细化方向转变，因此，管理人员要创新管理思维，充分发挥内控管理的真正作用，进一步了解内控制度的运行原则，从而全面提升企业运行效率。（三）推动制度落实，全面提升内控执行力度在构建健全的财务内控制度后，要逐渐落实制度运行情况，提高企业单位内控制度的执行力，确保其能够发挥应有的作用。由于财务内部控制的落实和财务管理人员的职业素养、业务水平有非常直接的联系，因此要提升培训力度和学习，让企业单位财务内控人员能够灵活面对执行中出现的问题，不断吸取成功企业的财务管理经验，满足内控制度执行的需求。同时要加强内部监督能力，制定严谨的内控监督制度，提高企业单位实施内控制度的效果。明确内部机构的职责和审计机构之间的关系，一旦发现内控问题，就要及时地进行改正，让其具有科学性和合理性。针对企业内部财务资金内控制度，建立相应的绩效考核机制，制定年度、月度考核管理方式，保证企业财务考核的公开性、透明性，在会计时间初始阶段即制定年度KPI考核机制，保证考核方式的公平性、公开性，对财务人员的行为进行有效约束与规范，制定细化的财务管理制度，提升企业财务工作的执行力。（四）加强对企业信息技术的有效运用将信息技术融入至企业内部控制预算机制之中，通过信息化技术的运用实现企业内部数据信息的有效共享，构建必要的数字信息化运行机制，通过专业信息工具的运用，实现对企业内部物力资源、人力资源、财力资源的有效把控。将信息技术的运用与计算机运行平台有效结合，由此及时发现企业财务管理中出现的问题，并对此制定相应的解决机制，利用技术及时监测企业内部财务数据情况、发现企业数据异常现象，从而及时处理。加强对企业内部信息平台的有效开发与利用，通过专业化工具的运用及时发现企业经营中可能出现的问题，并采取相应的解决机制，以此加强对企业内部各项资源的有效开发与利用。（五）建立风险认知与防范体系要求企业不断加强自身管理与运营，提升企业内部管理控制的系统性与全面性，在企业内部构建系统全面的风险认知与管理机制，对企业内部各项经营管理活动与业务进行细分，与外部市场经营情况相结合，构建全面系统的风险感知系统与预测系统。在企业内部构建大数据管理平台，运用ERP数据信息化管理工具进行风险感知与预测，构建相应的内部控制管理体系，通过信息化软件的运用及时感知到企业经营中可能面临的风险，并采取相应的管理机制。综合运用企业物力资源、财力资源、人力资源等进行优化管理。针对可能出现的风险，在企业财务管理体系中建立相应的预警管理机制，加强对各个部门职能的有效分工，从而进行相应的风险防范。企业内部管理层针对当前企业管理中出现的风险信息、技术进行必要的风险把控，结合当前市场要素的发展变化调整财务管理制度，及时补充并修订企业内部各项管理控制制度。针对风险预测情况制定相应的制度，避免由于企业员工工作疏忽而增加企业财务管理的风险。同时将财务风险管理与企业预算控制进行有效结合，加强企业内部对资金的有效运用，避免资金超出预算一定的幅度。结语综上所述，随着时代的发展，在社会主义市场经济下，企业市场经济制定了一系列的制度来进行企业财务内部管理改革，这一系列制度之下的改革，一方面，促