资金审计综合报告

相关集团货币资金收支情况专题审计汇报摘要我们于11月26日至12月15日对集团1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发觉货币资金收支内部控制、实质性、账务处理关键存在问题以下：以上内容为集团货币资金收支情况专题审计汇报摘要，欲了解审计具体情况，请查阅审计汇报正文。辰坤集团内控部秦元增12月15日相关集团货币资金收支情况专题审计汇报鲁辰坤内审字［］第1022号我们于11月26日至12月15日根据《内部审计准则》相关要求计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为1至10月份集团货币资金收支情况。审计目标在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度实施情况，方便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在差距及揭示关键问题，针对重大缺点提出审计意见。一、基础情况集团财务部负责集团账务核实，现有职员8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成企业主办会计，李春莹为天润企业主办会计，孟令祥为全坤企业、集团主办会计，明红光为昌润企业、昊润企业主办会计，卢佳佳为兴润企业、物流企业主办会计，石丽丽为臵业企业、国贸企业、接待中心主办会计，商小燕为天润企业、昌润企业、昊润企业、国贸企业、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤企业、鑫成企业、兴润企业、物流企业、臵业企业出纳。货币资金账务处理步骤是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况（一）审计实施11月24日接收领导安排进行集团货币资金专题审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（关键以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份银行对账单基础收全，对应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计汇报，17日和财务部座谈，18日审计汇报定稿上报领导。（二）审计总体结论货币资金内部控制较弱，缺乏完整有效管理制度，现金及银行存款日常收支处理、资金管理和费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在问题及审计提议1、出纳人员设臵财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一企业进行现金盘点，此项不利于现金正确性。提议：现金业务少企业直接取消现金核实，只保留多个关键企业现金核实。库存现金根据各企业设臵分开存放管理，财务部天天对出纳进行现金盘点对账。2、出纳岗位轮换财务部办理货币资金业务，应配置合格人员，并依据企业具体情况进行岗位轮换。提议：财务部实施岗位轮换制，十二个月一换岗。办理货币资金业务人员应含有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，应不停提升会计业务素质和职业道德水平。3、财务报销步骤实施集团财务报销管理步骤按设备、材料、费用、工资、其它等要求了财务报销步骤及审批权限，实际操作授权有漏签现象。步骤要求集团货币资金支付超出五千应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。步骤要求对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格实施。提议一：财务部严格实施财务报销步骤，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，根据审批人同意意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。全部货币资金支付、转账等全部应经财务责任人签字同意办理。提议二：财务部应会同相关领导、单位、部门对集团财务报销管理步骤制度实施进行一次综合评价，结合实际实施情况深入完善步骤。4、银行预留印鉴管理集团各企业办理付款业务所需全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准能够把全套章带走，此项存在安全隐患。提议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务责任人同意。外用章需由财务责任人同意安排授权代表携章同行。5、票据保管篇二：货币资金管理内部审计汇报货币资金管理内部审计汇报（征求意见稿）企业财务部：依据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分企业财务进行了1-6月份期间货币资金管理审计。一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基础规范》、企业《财务管理制度》等相关要求。审计目标：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；预防舞弊，保护货币资金安全完整。审计关键：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度遵照情况。关键内容有货币资金岗位分工及授权同意、内部统计和核正确实施情况。对货币资金收支管理、票据及印鉴管理实施情况。审查程序和方法：（1）对货币资金内部控制制度关键内容遵照情况进行答卷式测试。审查既定内部控制方法是否健全并得到有效实施。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制相关盘点表。（3）检验“银行存款余额调整表”编制情况和未达帐项真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、问询等审计方法，审查会计统计及货币资金业务处理步骤是否按摄影关制度实施。二、审计评论经过审计，能够看出，我单位在货币资金财务管理方面含有以下几个突出特点：一是制度建设比较健全。和国资委年初下发《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位货币资金管理制度建设含有很强实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员配置比较科学合理，不相容岗位财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基础能按制度要求程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中发觉了部分问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全能够避免。在现场审计过程中大多数问题已和相关人员进行了沟通，并随即提出了整改提议，被审单位充足重视，这些问题正在主动整改过程中。三、审计结果及提议（一）本部财务部门1、审计结果（1）盘点库存现金和现金账面金额不符。7月18日企业本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）累计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职员报销费用*元。除去以上三笔业务外，还有224.75元长款不能说明原因。（2）银行存款余额调整表编制不正确。经过对企业1-5月银行对账单和银行日志账进行查对，发觉5个月银行存款余额调整表编制均不正确。原因是调整表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调整表没有按要求进行有效复核。（3）未立即收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发觉2月22日一笔*万元银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发觉存在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后时间逻辑错误。（4）票据登记不立即、不完整。银行汇票登记簿没有立即登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐累计金额*万元银行汇票没立即统计。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有根据时间次序顺号登记。（5）其它问题。收付款凭证有部分未推行签字手续，而且部分附件没有立即盖收讫、付讫章。2、审计提议：（1）相关库存现金加强现金收支业务管理，做到账款相符。认真实施日清日结现金管理制度，天天应于下午下班前将库存现金跟日志账进行查对方便发觉问题立即更正。会计人员遇出差等特殊情况时对收款业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证实交给交款人保留，收款证实应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上推行签字手续，同时出纳收回收款证实销毁。对付款业务处理：标准上会计人员出差出纳不许可办理费用报销现金支出业务，对急需支出现金业务以办理借款为宜。（2）相关银行存款余额调整表根据《银行帐户管理实施细则》要求，每个月月初，财务部应对出纳员经管银行业务进行检验，编制银行存款余额调整表，使银行账面余额和银行对账单调整余额相符。调整后不符，应查找原因，立即处理，确保资金安全。银行存款余额调整表编制、复核分别应由2人负担。真正推行银行存款余额调整表复核程序。发觉问题立即向财务主管汇报。（3）相关银行回单主动收取银行回单，保管好多种原始单据，按要求程序做好单据传输、统计。（4）相关票据管理相关人员需加强票据管理，立即登记取得、使用各类票据。（二）分企业财务部1、审计结果（1）库存现金盘点情况。会同会计对出纳现金进行了清点，没有发觉现金实盘金额和日志账余额不相符。现金日志账统计规范，做到日清日结。（2）银行存款余额调整表编制不规范。对分企业3-5月份银行对账单和银行日志账进行了查对，发觉这三个月份银行对账单均没有足月打印。（3）票据登记不完整。支票、收据、发票使用情况有登记统计，但新购入空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。（4）抽查了3-5月份收款业务会计凭证，全部收款凭证没有推行交款人签字手续。（5）设备购臵、处臵审批手续不齐全。经抽查有大额设备购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有企业*管理部门书面审批手续或相关人员签字。2、审计提议（1）相关银行存款余额调整表每个月银行存款余额调整表编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月查对。（2）相关票据管理相关人员加强票据管理，立即登记取得、使用各类票据，尤其是空白银行支票、发票、收据登记。（3）相关收款凭证严格推行收款人签字程序，保障交款金额真实性。（4）相关设备购臵处臵根据企业《物资采购管理制度》要求，物资采购小组负责*万元以上单台设备和一次采购*万元以上材料审批，*管理部负责物资采购审查实施工作。《设备管理制度》要求，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经问询这两笔设备入账，均是口头请示企业安全生产管理部门。类似情况提议补办相关审批手续。四、其它说明因限于此次货币资金审计关键、范围，审计工作无法触及全部方面。审计方法以抽样为标准，所以在汇报中未必揭示全部问题。对发觉问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在9月初。审计部7月31日篇三：项目资金专题审计汇报审计汇报****审字[****]第****号--------------：我们接收委托，审计了贵企业06月至11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务收支情况、项目投入情况进行专题审计。贵企业责任是提供真实、正当、完整项目会计资料和相关资料。我们责任是在实施审计工作基础上对项目标收支使用情况，基础建设财务决算报表发表审计意见。我们审计是根据《中国注册会计师审计准则》要求。在审计过程中，我们结合贵企业实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序，我们相信：我们获取审计证据是充足、合适，现将审计情况汇报以下：一、企业及项目基础情况--------------（简称，a企业）成立于1999年8月。企业拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模和酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。企业前后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不一样规格、不一样档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模大中型酒类生产销售企业。二、项目基础情况为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。根据省商务厅《相关做好“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目相关工作通知》（黔商发[]82号）精神，-----------开展“放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技研发一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。企业编制了《a企业“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目完工自评汇报》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。依据黔商发〔〕82号《相关做好“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目相关工作通知》文件，批复a企业流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。三、审计目标此次审计目标是对a企业流通追溯（二维码）信息管理系统项目标财务收支进行审计、并编制项目决算审计汇报。四、审计周期此次审计期间为6月至11月。五、审计范围a企业提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、协议、可行性研究汇报等相关资料。六、审计依据《中国注册会计师审计准则》。《流通追溯（二维码）信息管理系统项目完工自评汇报》。黔商发〔〕82号《相关做好“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目相关工作通知》文件。4.审计协议书。七、审计情况说明a企业流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。八、审计意见我们认为，贵企业已在企业会计准则框架下编制支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在全部重大方面公允反应了贵企业流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。二零一十二个月十二月企业九、其它说明无。中国注册会计师：中国注册会计师：篇四：专题资金审计汇报样式专题资金审计汇报样式a企业：我们接收委托，审计了贵企业负担“广东省产学研省部合作专题资金”项目“…………”（项目编号：；下达文）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月收支使用情况及《……协议书》中“关键经济指标”实施情况。贵企业责任是提供真实、正当、完整审计资料，我们责任是对“广东省产学研省部合作专题资金”收支使用情况发表审计意见。我们审计是依据《中国注册会计师审计准则》和《……协议书》进行。在审计过程中，我们结合贵企业实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。现将审计情况汇报以下：一、负担单位及项目基础情况a企业系xxxx年x月x日注册成立有限责任企业，由xxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；企业住所：nnnnnnnnnnnnn。企业经营范围：xxxxxxxxxxxxxx。项目基础情况：a企业于xxxx年xx月xx日，和b、c等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经<xxx[200x]xxx号>同意，于xxxx年xx月xx日被列为广东省产学研省部合作专题资金项目，项目编xxxx年xx月xx日签署了《……协议书》。二、项目协议相关要求㈠在本项目实施期内，项目总经费为nnnn万元，其中省部产学研专题资金为xxx万元。总经费开支预算计划为：基建费万元，用于……万元，用于……万元，用于……万元，用于……万元，用于……原材料费设备购置及使用费专用业务费其它㈡省部产学研专题资金xxx万元，计划分配以下：a企业万元、b企业万元、c企业万元。省部产学研专题资金应单独列帐核实，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于……万元，用于……万元，用于……设备购置及使用费专用业务费其它万元，用于……㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为：xxx费xxx费万元，用于……万元，用于……xxx费xxx费万元，用于……万元，用于……万元，用于……其它费用㈣项目完成时达成关键经济指标：（协议约定经济指标内容。）三、项目协议中相关指标实施情况经审计，截至xxxx年xx月xx日，协议实施情况以下：㈠经费到位情况：我们依据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确定：已到位项目总经费为xxxxxx万元；已到位省部产学研专题资金为xxx万元；地方各级政府配套资金为xx万元。㈡项目经费使用和管理情况：1、省部产学研专题资金分配及单独列帐核实情况：经核查，贵企业已经（或没有）为省部产学研专题资金单独列帐。依据省部产学研专题资金单独列帐情况、银行对帐单等，确定省部产学研专题资金实际分配情况以下：a企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日b企业c企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日2、地方各级政府配套资金单独列帐核实情况：经核查，贵企业已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。依据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确定地方各级政府配套资金实际分配情况以下：a企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日b企业㈢项目经费支出情况：我们依据相关帐簿及凭证，确定本项目实际支出资金xxxxx万元，其中省部产学研专题资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx万元，列表以下：㈣项目经费支出和协议差异情况说明：（列明关键差异原因。）㈤关键经济指标完成情况：（依据协议约定经济指标内容进行审计。）四、相关附件附件一：项目专题资金审计汇报附注附件二：项目财政资金支出使用情况表附件三：项目财政资金支出台帐附件四：关键经济指标完成情况证实材料列表附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单xxxxxx会计师事务所（）中国注册会计师：aaa中国注册会计师：bbbxxxx年xx月xx日篇五：专题资金审计汇报样式专题资金审计汇报样式a企业：我们接收委托，审计了贵企业负担“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“…………”项目编号：；下达文号：）在xxxx年xx年xx月至xxxx年xx月收支使用情况及《……协议书》中“关键经济指标”实施情况。贵企业责任是提供真实、正当、完整审计资料，我们责任是对“广东省产学研省部合作专题资金”收支使用情况发表审计意见。我们审计是依据《中国注册会计师审计准则》和《……协议书》进行。在审计过程中，我们结合贵企业实际情况，实施了包含抽查会计统计等我们认为必需审计程序。现将审计情况汇报以下：一、负担单位及项目基础情况由a企业系xxxx年x月x日注册成立有限责任企业，xxx工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：nnnnnnnn；注册资本：人民币nnnn万元；实收资本：人民币nnnn万元；法定代表人：xxx；公司住所：nnnnnnnnnnnnn。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxxx。项目基础情况：a企业于xxxx年xx月xx日，和b、c等单“。。。。。项目。位联合申报。。。。”于经同意，xxxx年xx月xx日被列为广东省产学研省部合作专题资金项目，项目编号：，贵企业于xxxx年xx月xx日签署了《……协议。书》二、项目协议相关要求一在本项目实施期内，项目总经费为nnnn万元，其中省部产学研专题资金为xxx万元。总经费开支预算计划为：基建费万元，用于……原材料费万元，用于……设备购置及使用费万元，用于……专用业务费万元，用于……其它万元，用于……二省部产学研专题资金xxx万元，计划分配以下：a企业万元、b企业万元、c企业万元。省部产学研专题资金应单独列帐核实，专款专用，开支预算计划为：原材料费万元，用于……设备购置及使用费万元，用于……专用业务费万元，用于……其它万元，用于……三地方各级政府配套资金开支预算计划为：xxx费万元，用于……xxx费万元，用于……xxx费万元，用于……xxx费万元，用于……其它费用万元，用于……四项目完成时达成关键经济指标：）（协议约定经济指标内容。三、项目协议中相关指标实施情况经审计，截至xxxx年xx月xx日，协议实施情况以下：一经费到位情况：我们依据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确定：已到位项目已到位省部产学研专题资金为xxx万元；总经费为xxxxxx万元；地方各级政府配套资金为xx万元。二项目经费使用和管理情况：1、省部产学研专题资金分配及单独列帐核实情况：经核查，贵企业已经（或没有）为省部产学研专题资金单独列帐。依据省部产学研专题资金单独列帐情况、银行对帐单等，确定省部产学研专题资金实际分配情况以下：a企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日b企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日c企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日2、地方各级政府配套资金单独列帐核实情况：经核查，贵企业已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。依据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确定地方各级政府配套资金实际分配情况以下：a企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日b企业万元，最终到帐时间nnnn年nn月nn日三项目经费支出情况：我们依据相关帐簿及凭证，确定本项目实际支出资金xxxxx万元，其中省部产学研专题资金实际支出资金xxxx万元，地方各级政府配套资金实际支出资金xx万元，列表以下：其中：科技