水利综合项目跟踪审计专项方案

水阳江下游防洪治理工程跟踪审计实施方案江苏万基工程造价咨询江苏天元会计师事务所4月26日目录一、跟踪审计关键内容 1（一）财务部分 2（二）工程部分 31．工程计量现场检验 32．对图外增加和图内降低工程审核 53．工程进度款审核 5二、跟踪审计方法 6三、跟踪审计工作步骤 6四、项目小组配置情况 7五、跟踪审计确保方法 8水阳江下游防洪治理工程施工阶段全过程跟踪审计实施方案工程概况跟踪审计概述水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理工程建设处负责实施，由长江勘测计划设计研究院有限责任企业设计，由江苏河海工程建设监理（移民监理）监理，预算造价22096万元，计划同意及资金下达文号为宁发改投资字【】1189号。水利工程建设周期较长，隐蔽或需要变更部分较多，仅仅依靠工程完工以后审计，即使在审计中发觉了一些问题，也难以填补，给国家造成损失也无法挽回。所以说工程审计应伴随施工进度而同时开展，审计内容包含了投资、进度、质量三方面。从工程立项、招投标、实施、完工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范围，加强工程项目标中间监督，变事后监督为自始至终监督，立即发觉并处理工程项目建设过程中出现问题。本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们企业实施，对本工程各参建单位及施工全过程给予跟踪审计。一、跟踪审计关键内容此次跟踪审计包含财务和工程两部分内容。（一）财务部分1、会计处理标准、科目设置、基建工程资金核实、基础建设工程核实是否符合水利方面相关要求。2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制完工决算和固定资产目录需要，正确归集成本支出。3、建设项目成本归集和分配是否合适、正确，是否和同意概算相符；有没有混淆不一样项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限问题。4、工程款支付是否按协议约定百分比及进度进行付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位月报表等。5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核实，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处理等收入问题。7、建设单位管理费是否超概算，是否按要求进行列支，有没有将应在生产经营中列支费用计入建设单位管理费。8、基础建设期间所支付全部工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理。有没有违反集团企业人工成本管理相关要求，私自超计划计提或发放工资、奖金、补助，和违规列支各项奖励。9、是否存在有虚列工程投资问题，工程支出入账依据是否充足。10、建设项目成本中所附发票是否合理、正当，是否存在违反要求代参建单位开具发票情况。12、风险贮备金或预备费处理是否符合要求，有没有未经审批，私自超限额动用风险贮备金（设计变更）现象。使用基础预备费必需取得批复。在财务月报中对概算批复和资金到位情况给予汇报。（二）工程部分1．工程计量现场检验对于工程量签证，审核时必需深入实际，掌握地形地貌及原始标高等第一手资料，现场监督施工单位、监理单位和建设单位对工程量计量工作，逐项核实工程实际完成量。监督工程资金投放是否合理，分析工程施工进度是否滞后。具体做以下审查：(1)参与地形地貌勘查和监督原始标高测量工作，做好相关统计，拍摄现场照片。(2）项目实施单位是否严格控制施工过程中甲方现场签证，是否有现场签证管理措施。（3）现场签证是否以工程联络单（工程签证单）形式，推行施工单位、监理单位和建设单位等相关单位会签程序。（4）现场签证是否实施分级授权管理，现场签证人员资格、责任和权限及签发程序是否合规。（5）现场签证内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否正确。因为施工单位施工组织方法不合理和施工单位不按图施工等施工单位本身原所以造成额外费用不应进行签证。（6）发生签证是否有对应补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论汇报书作签证附件。（7)隐蔽工程中发生现场签证，施工单位是否提前通知相关责任单位单位进行签证，是否存在事后签证现象。（8)隐蔽工程签证所反应信息应明朗化、清楚化。对其审核应关键经过验证工程签证正当性、真实性、规范性、合理性来核定。A对隐蔽工程，要随工程进度立即跟踪，以检验综合单价中项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否和图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价依据。B对跟踪审核过程中发觉重大问题，提醒相关责任单位立即办理对应签证，以免以后产生纠纷。C工程监理实施正常隐蔽工程验收时，应提前通知建设单位，建设单位通知我企业相关专业工程师监督验收。D我企业工程师采取多个手段对隐蔽工程及其它工程实际施工进行跟踪，包含现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观统计，必需时使用仪器对相关部位进行复核等。E我企业工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中实际情况如实统计。2．对图外增加和图内降低工程审核水利工程地质复杂，施工图设计常常会有变动，图外增加工程审计需核查增加内容、数量是否正确；图内降低工程在计量时须给予足够重视，不能按图计量，应按实际完成计量。3．工程进度款审核（1）施工单位应按协议专用条款约定时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理企业、建设单位在要求时间内核实已完工程量。对协议范围内工程量和变更工程量分别雨衣计量确定。（2）施工单位依据确定工程量，编制当月工程量完成统计报表（按协议要求）及工程进度款计算书，报监理单位、建设单位审核，跟踪审计单位给予监督。（3）进度款审核关键点①依据现场已签认工程量和协议约定工程量综合单价，按协议约定支付措施，审核工程进度款，并对进度付款提出参考提议，严格控制进度款支付，杜绝超付进度款事件发生。②实际施工过程中，依据协议约定时间及提醒建设单位按期支付，避免因拖欠进度款而引发索赔。③ 跟踪审计过程中亲密注意实际进度和计划进度偏差，分析由此引发对工期及工程造价影响，并向委托人汇报。二、跟踪审计方法我企业跟审人员从控制工程造价角度，在施工协议推行整个时期对现场进行跟踪核查、统计。我方将适时地派出相关专业造价人员对各专业所用材料规格、数量和施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，经过现场测量、取证、拍照等方法，做好备查统计，作为变更签证计价和结算审计真实造价依据。尤其对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我企业会尤其关注。1．专业造价师立即跟踪现场，必需时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪部位）；2．做好跟踪日志，统计天天发生和造价相关事件，作为处理造价管理基础资料；3．参与本工程相关造价管理会议；4．对于索赔事件，要关键统计和跟踪。派教授把关，结果坚持三级复核。三、跟踪审计工作步骤1．资料搜集阶段协议签署后，立即搜集工程设计图纸、会审统计、设计变更、施工协议及相关分包协议、审批施工组织设计（施工方案）及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验查对其它相关技术资料、会议纪要。伴随工程进展随时备齐后续相关资料，做好实况统计，掌握现场第一手资料。2．现场跟踪审计阶段签署协议后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时搜集相关资料，处理现场碰到相关问题，并做好现场跟踪统计，熟悉设计图纸，立即核实设计变更、隐蔽验收及其它相关资料。3．汇报每个月向南京市水利局上报月报，跟踪结束时编写总结汇报。四、项目小组配置情况（一）项目人员配置1．总责任人：王宏斌2．技术责任人：高国荣、李建炜3．负责人：祁卫国、孙臻（二）拟投入本项目标审计人员一览表序号姓名职业资格注册证书编号从业年限职称拟在本工程项目任职1高国荣造价工程师17高级工程师工程主管副所长2李建炜注册会计师11高级会计师财务主管副所长3孙臻注册会计师7会计师财务责任人4祁卫国造价工程师12工程师工程责任人5史洁娥造价工程师7工程师现场责任人6张玉清中级造价员67王帅中级造价员2五、跟踪审计确保方法（一）指导思想、目标1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制过程中依法维护委托人和建设单位利益，确保投资效果真实表现。2．认真审查，确保工程造价真实，并经过造价工程师努力工作，努力争取使工程总造价不超概预算。3．严格根据国家和地方相关规范、标准、法律、法规，和企业相关规章制度和《工程造价咨询协议》，对项目造价进行最终控制。（二）质量确保方法1．我所将组建强有力项目审核小组。在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富强有力专业技术人员投入项目审核工作。。2．跟踪审计人员现场办公，全程参与图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料搜集整理，维护委托人正当权利，实施项目分管所长、部门主任、项目责任人三级复核制，对审计质量高、效益好受到用户好评审计人员按我所要求给奖励，对出现问题审计人员追究责任。3．严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业标准，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，所做结论经得起事实和时间检验。4．在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪遵法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼，并对审计人员进行监督，一旦发觉违犯纪律者，立即撤回，严厉处理。（三）造价控制方法为了将工程造价控制在合理范围之内，针对该工程，确定以下造价控制方法：1、熟悉招投标和协议签署过程，工程计量计价标准和方法，要求施工单位做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全；3、分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高和其它需找补差价材料作为控制材料费用关键对象，提议建设单位自行供给或要求施工单位报价审批；4、督促监理单位审核施工单位申报施工组织经济技术方案，对可行方案进行经济