会计出纳管理制度样本

乐山富天科技有限公司会计出纳管理制度在任何一种当代公司里，可以没有财务总监，却不可以没有会计和出纳，会计、出纳工作管理制度是公司最基本财务管理制度。不论一种公司是多么小，倘若没有这些制度，其财务状况势必一塌糊涂。当代会计、出纳工作管理制度重要涉及如下几种方面：一、财务部工作准则（一）总则第一条本准则由财务部送公司总经理核准、发布后实行。修改时间。第二条本部设经理1名，副经理2名；下设财务、会计、出纳、税务，科员若干名。第三条本部遵守各项经济法律、法规、条件、加强资金筹措、管理、运用，增进公司业务发展、壮大。（二）职能第四条按公司经营筹划，提出年度财务筹划。第五条制定财务、会计、出纳、税务及预算制度，负责其施行时关于协调、联系工作，的确发挥各项制度功能。第六条依年度财务筹划，办理关于银行借款及往来事项，提供稳定运营资金来源，有效地运用公司资金。第七条编制公司年度预算，送呈管理当局审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上控制功能。第八条根据员工储蓄存款管理办法，核办关于员工储蓄存款事项。第九条定期进行存货盘点，保证公司资产，并使实际存量与账列数字符合。第十条根据税法规定，办理公司各项税务工作，力求精确无误，免遭无谓损失。第十一条根据公司经营筹划，配合公司总目的，盯住本单位目的，拟订本单位工作筹划，进而编制本单位年度预算并加以控制。第十二条对外投资可行性报告分析，对外投资运作监督及控制，对外投资成果评估及审核。第十三条钞票、票据、契约等出纳、保管及转移，会计凭证编制、审核与保管，会计账册登记、解决与保管。（三）各岗位重要职能第十四条财务1、资金筹措、运用、调度；2、财务运用状况分析，以及财务报表和预算编制、固定资产管理；3、钞票、票据、有价证券保管，银行存款调度；4、钞票出纳，票据签发和记录；5、办理接受货款，清偿贷款各项应办手续；6、各项奖金、津贴核查发放；7、关于科目明细账记载；8、催收货款；9、其她关于财务事项办理。第十五条会计1、会计制度制定、执行；2、普通会计事项整顿，记录及关于凭证、账册、报表、文献保管；3、会计报表、决算报表编制、分析和上报；4、预算制度制定及预算编制分析、控制；5、指引监督公司各分支机构关于会计事务；6、公司关于会计文献答疑事项；7、资本支出及收入审查事项；8、暂时交办事项解决；9、其她关于会计事项解决。第十六条出纳1、主办公司关于收支款项和出纳会计账务解决；2、保管钞票，银行往来，票据收兑及其调拨；3、编制出纳日报表，票据收兑月报事项；4、员工薪金发放；5、垫付款及福利金保管、登记；6、钞票及银行存款登录编报；7、款项收付和支票签发；8、统一开立发票，另一会计开发票；9、其她关于财务出纳事项。第十七条税务1、办理公司关于税收缴纳、核对，申请复查、行政诉讼；2、办理进口业务缴纳关税事务；3、办理外销品、货品税、申请冲账与退税；4、办理保税案关于事项；5、办理外销合伙基金及互助金缴纳、退还、承领；6、编制关于税务制表、产销月报表、产销季报表及关于记录事项；7、公司直接缴纳税金复核；8、其她与税务关于事项。二、财务管理规定（一）总则第一条财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司财务管理工作，增长公司利润，特制定本规定。第二条公司财务部门职能1、认真贯彻执行国家关于财务管理制度；2、建立健全财务管理各项规章制度，编制财务筹划，加强经营核算管理，反映、分析财务筹划执行状况，检查监督财务纪律；3、积极为经营管理服务，增进公司获得较好经济效益；4、厉行节约，合理使用资金；5、合理分派公司收入，及时完毕需要上缴税收及管理费用；6、理解关于机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，积极提供关于资料，如实反映状况；7、完毕公司交给其她工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员构成。在没有专职总会计师之前，总会计师工作由会计兼任。第四条公司各部门和职工办理财会事务，必要遵守本规定。（二）财务部工作岗位职责第五条总会计师负责组织我司下列工作：1、编制和执行预算、财务收支筹划、信贷筹划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；2、进行成本费用预测、筹划、控制、核算、分析和考核，督促我司关于部门减少消耗、节约费用、提高经济效益；3、建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析；4、承办公司领导交办其她工作。第六条会计重要工作职责1、按照国家会计制度规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账；2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向经理提出合理化建议，当好公司参谋；3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料；4、完毕经理或主管副经理交付其她工作。第七条出纳重要工作职责1、认真执行钞票管理制度；2、严格执行库存钞票限额，超过某些必要及时送存银行；不坐支钞票，不用白条抵押钞票；3、建立健全钞票出纳各种账目，严格审核钞票收付凭证；4、严格支票管理制度，编制支票使用手续；使用支票须经经理签字后，方可生效；5、积极配合银行做好对账、报账工作；6、配合会计做好各种账务解决；7、完毕经理或主管副经理交付其她工作。第八条审计重要工作职责1、认真贯彻执行关于审计管理制度；2、监督公司财务筹划执行、决算、预算外资金收支与财务收支关于各项经济活动及其经济效益；3、详细核对公司各项与财务关于数字、金额、期限、手续等与否精确无误；4、审视公司筹划资料、合同和其她关于经济资料，以便掌握状况，发现问题，积累证据；5、纠正财务工作中差错弊端，规范公司经济行为；6、针对公司财务工作中浮现问题产生因素提出改进建议和办法；7、完毕经理或主管副经理交付其她工作。（三）财务工作管理第九条会计年度自1月1日起至12月31日止。第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其她会计资料必要真实、精确、完整，并符合会计制度规定。第十一条财务工作人员办理睬计事项必要填制或获得原始凭证，并依照审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必要在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应依照账簿记录编制会计报表上报经理，并报送关于部门。会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对我司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，并规定改正、补充。第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理或主管副经理书面报告，并祈求查明因素，作出解决。财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员依照审计事项实行审计，并做出审计报告，报送经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必要与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理办公室主任、主管副经理监交。（四）支票管理第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购买物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还；当月工资扣还局限性，逐月延扣工资，领用人完善报账手续后再作补发工资解决。第二十二条对于报销时短缺金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定解决。凡一周内收入款项合计超过1万元或钞票收入超过5000元时，会计或出纳人员应书面报告经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人书面报告经理。第二十三条凡1000元以上款项进入银行账户2日内，会计或出纳人员应书面报告经理。第二十四条公司财务人员支付（涉及公私借用）每一笔款项，无论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法告知，批准后可先付款后补签。（五）钞票管理第二十五条公司可以在下列范畴内使用钞票：1、职工工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必要携带差旅费；4、结算起点如下零星支出；5、经理批准其她开支。前款结算起点定为100元，结算规定调节，由经理拟定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额某些，应当以支票支付；确需全额支付钞票，经会计审核，经理批准后支付钞票。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其她工作用品必要采用转账结算方式，不得使用钞票。第二十八条寻常零星开支所需库存钞票限额为元，超额某些应存入银行。第二十九条财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付（即坐支）。因特殊状况确需坐支，应事先报经经理批准。第三十条财务人员从银行提取钞票，应当填写《钞票领用单》，并写明用途和金额，由经理批准后提取。第三十一条公司职工因工作需要借用钞票，须填写《借款单》，经会计审核，交经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条，凭发票、工资单、差旅费单及公司承认有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，经理批准后由出纳支付钞票。第三十三条发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十四条工资由财务人员根据总经理办公室及各部门每月提供核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核、总经理签字；财务人员准时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务解决。第三十五条差旅费及各种补贴单（涉及领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，填制凭证，送总经理签字，交出纳员付款，办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款告知单分别由经手人部主任总经理签字会计审核关于凭证第三十七条出纳人员应当建立健全钞票账目逐笔记载钞票支付账目应当天清月结每日结算账款相符（六）会计档案管理第三十八条凡是我司会计凭证会计账簿会计报表会计文献和其他有保存价值数据均应归档第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度起止年号数单据张数由会计及关于人员签名盖章涉及制单审核记账主管由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订第四十条会计报表应分月季年报准时归档由总经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经总经理批准（七）惩罚办法第四十二条浮现下列状况之一对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：超过规定范畴限额使用钞票或超过核定库存钞票金额留存钞票用不符合财务会计制度规定凭证顶替银行存款或库存钞票未经批准擅自挪用或借用她人资金涉及钞票或支付款项运用账户替其他单位和个人套取钞票未经批准坐支或未按批准坐支范畴和限额坐支钞票保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行违背本规定条款认定应予惩罚第四十三条浮现下列状况之一财务人员应予辞退：违背财务制度导致财务工作严重混乱回绝提供或提供虚假会计凭证账表文献数据伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计账簿运用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项在工作范畴内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失有其他失职行为和严重错误应当予以辞退（八）附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释第四十五条本规定自发布之日起生效三、会计管理规范（一）范畴第一条公司对会计工作进行规范涉及对填制和审核会计凭证登记账簿编制会计报表财产清查成本核算整个会计循环规范（二）会计业务范畴及其程序规范第二条会计业务范畴原始凭证核签记账凭证编制会计账簿登记会计报表编制分析和解释内部审核会计档案整顿和保管其他依法应办理睬计事务第三条会计业务解决程序依照合法原始凭证填写记账凭证依照合法记账凭证登记会计账簿依照会计账簿编制会计报表其中原始凭证格式及其所载事项具备记账凭证条件可以代替记账凭证（三）会计凭证解决规范第四条原始凭证合法性原始凭证应先详细审核如有下列状况者应当视为不合法：填写数字计算错误填写数字与规定及事实通过不符与法律和公司关于规定不符者第五条原始凭证审核1．支出凭证审核（1）支付款项应获得收款人统一发票但金额较小可以用收据代替（2）对于公司购进物品或支付费用原始凭证应盖有该公司印章并记明下列各项：该公司名称地址商品名称规格及数量或费用性质单价及总价交易日期（3）对于个人支付费用原始凭证应记明下列各项：该用款人姓名住址身份证号码支付款项事由收金额收到日期2．收入凭证审核（1）各项收入无论属于营业收入或者营业外收入均应获得足够证明收入凭证（2）各项成品销售及其他资产出售所开统一发票应记明下列事项：销售或出售日期客户名称及地址销售成品或其他资产名称数量单价及总价公司名称地址及印章（3）收入凭证有下列状况之一者应当视为不合法收入计算及条件与规定不合收入与事实通过不符数字计算错误手续不全其他与法律和公司关于规定不符状况第六条记账凭证合法性记账凭证有下列状况者普通应视为不合法凭证并予以改正记账凭证依照不合法原始凭证填写未依规定程序编制记载内容与原始凭证不符会计法规定应记载事项未经记明依照规定应经各级人员签章而未经其签名盖章但各单位主管已在原始凭证上签章者记账凭证上可以不签章有记载计算错误而未遵循规定改正其他与法律公司规章不合状况（四）会计记账解决规范第七条公司在记账时必要以记账凭证或原始凭证为根据账簿内会计科目金额摘要与记账凭证一致第八条账簿有下列状况者视为不合法账簿应予以改正如不改正不得据以编制会计报表账簿登记未据规定记账凭证或原始凭证账簿内容与记账凭证或原始凭证不符或总分类账内容与日记账不符记载计算等错误不依规定改正其他与法律不符者第九条公司有下列状况之一时应办理结账会计年度终了公司改组合并公司解散第十条结账公司应做下列各项整顿分录所有预收预付应收应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项整顿分录折旧坏账及其他应属于本结账期内费用整顿记录材料产成品等实际存量与账面存量不符整顿记录第十一条账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者应由原记账人员划双红线注销改正并于改正处盖章证明不得挖补擦刮或用药水涂抹如错误于事后发现而其错误不影响结算者应由发现人员将状况报告主任会计加以改正若其错误影响结算或相对账户余额者应另制传票加以改正数字书写错误无论写错一位或数字均应将该错误数额所有用双红线划去另行书写对的数字并由记账人员盖章证明第十二条账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时应将空白页划双红线注销如有误空一行或两行应将误空行划红线注销画线注销账页空行均应由记账人员盖章证明第十三条各种账簿首页应列启用单标明公司名称年度账簿名称册次页数启用日期并由负责人及主任会计盖章各种账簿末页应列经办人员一览表填明记账人员姓名职别经办日期第十四条各种账簿账页编号除订本式应按账页顺序编号外活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号年度终了时应装订成册总分类账及明细分类账应在账簿前加目录第十五条各种账簿除已经用尽者外在决算期前不得更换账簿其可长期持续记载者在决算期后可不用更换（五）会计报表编制规范第十六条会计报表有下列状况之一者应予改正：其内容与会计账簿不符编制不依程序或内容明显有错误编写计算等错误未经负责人员签核其他与法律公司规定不符状况第十七条各种会计报表均应留存底稿会计报表未经批准不得随意予以任何其他公司或个人第十八条会计报表方式应尽量使非会计人员易于理解会计报表规格应大小一致以便装订四、会计管理制度（一）总则第一条我司财务所有会计作业解决除法令另有规定外均依本准则办理第二条我司所有会计账务之解决以按权责基本制为原则（二）资产第三条我司之钞票包括库存钞票及国内各银行存款而银行存款系指国外银行存款第四条我司设立零用金由出纳人员保管以支付小额或暂时性之支出或借支之用第五条应收款项系指应收客户之账款包括账款及票据账款以外销而言为L/C原币之金额押汇时因汇率变动时共汇兑差价应转入兑换收益或损失项下第六条各固定资产以获得成本为入账之基本第七条一次获得数种资产而其成本所有或一某些为一总数且无法明确划分各资产之个别成本时应根据其性质用途效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其获得成本第八条各类资产依税法规定之折旧摊提年限摊转入当期费用内（三）负债第九条各项负债之入账系依其应清偿之数额为准其为资产之获得为资产入账之成本其为费用之发生为费用应支付之数额为借款时为借款之金额第十条负债中之应付账款为向工厂订货之成本若因质量问题或有代垫各项费用之事情时应于付款时扣除（四）净值第十一条股本以投资人所投入资产之价值表达第十二条年度有盈余或亏损时应以本期损益表达并于下年度转入累积盈亏项下第十三条资本额之增减数依公司章程及公司法之规定办理第十四条结算有盈余时先依法缴纳营利事业所得税后再依公司章程发放红利及盈余分派但有累积亏损时应先为弥补再为盈余分派（五）收入第十五条我司之销货收入为出售货品之收入为国内者系指货品送至客户处经其签收为限为国外者系指已经结关者第十六条我司之佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬以及担任媒介而获得之收入而言（六）成本暨费用第十七条销货成本系指销货之货品之进货净成本而言若为出口时则涉及各项出口费用及佣金支出第十八条为提供经营管理之用出口货品应依批次别由会计人员依批次成本计算表计算各批次之销货成本第十九条凡与公司经营关于所发生之一切支出皆属公司之费用均应列账记入第二十条费用有递延性质者应先以预付科目列账再于归属期间转正第二十一条资本支出与费用支出应依其性质为严格之划分但为顾及账条解决上之以便并配合税法上之规定下列各项得列为当期费用支出：（一）一使用效能在2年以内者（二）二获得金额在5000元如下者之小额资产（七）决算第二十二条会计人员应于每月10日前结算公司经营状况呈总经理核阅其结算之报表有（一）一批次别毛利明细表（二）二比较损益表（三）三资产负债表第二十三条我司之账簿报表系统详如后表（表略）（八）押汇第二十四条货品出口结关后以报关行送来之各项押汇档交由船务人员办理押汇事宜第二十五条押汇后由押汇人员将结汇证明书交由会计人员入账第二十六条有内销者由关于人员依客户请款日期请款第二十七条上项之应收款项变动均应记入收支日报表内（九）付款第二十八条货品出口结关后船条料应当核审报关行送来之发票无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量另一份交财务科核对厂商请款发票金额与否对的无误时则开立请款传票连同发票经送财务主管签核后呈权限主管核阅请款厂商之发票若迟未寄达财务科人员除督促外应于商定之付款票期前办完内部之请款作业手续第二十九条会计人员就请款传票之内容及凭证应加以审核无误后盖上会计科目呈总经理批核付款第三十条出纳人员依经权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据连同该请款传票呈总经理盖票据章后办理付款若有厂商规定免除禁止背书转让或变更商定之付款条件如缩短票期或支付钞票等时应由财务科报呈总经理核准更改第三十一条各部门因公需要暂借10000元以上金额者必要于一日前经权限主管并告知财务科方得支付第三十二条其他各项费用请款时应注意事项详如请款暨传票填写之要点阐明第三十三条小额及暂时性支出或借支由出纳人员以零用金支付第三十四条除零用金支付者外其他各类付款应每日记入收支日报表内（十）附则第三十五条本准则经呈总经理核准后实行其修改亦同五、会计科工作细则（一）应收账款应收票据第一条为保证公司权益减少坏账损失特制定本办法第二条提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调查并随时考察客户信用变化签注在资信调查表有关栏内但政府机关公共事业信用良好民营大公司以及各种机会性小金额或钞票交易客户可不受此限第三条在赊售货品业务而产生支票收受时应注意下列关于事项：注意发票人有无权限签发支票注意查明支票有效绝对必要记载事项（如文字金额到期日发票人盖章等）与否齐全非该客户或本人签发支票应规定交付支票人在支票上履行背书手续注意所收支票账号号码越少表达与该银行往来时间越长信用较为可靠注意所收支票账户与银行往来期间金额退票记录情形注意支票上文字有否涂改涂销注意支票记载任何处不能修改（如大写金额）可更改处与否于更改处加盖原印章如有背书人时应同步盖章注意支票上文字记载备注（如禁止背书转让字样）注意支票与否已过期如有背书人应注意支票提示期日与否超过我司特别规定尽量运用机会通过A客户注意B客户支票信用第四条商业支票乙种存款取款单不适当接受但如须参加客户债权分派或客户自身未使用支票及客户的确无支票且信用良好者除外第五条所收支票已缴交者如退票或因客户存款局限性或其他因素规定退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后送财务部会计科解决营业单位取回原支票后必要先向客户获得相称于原支票金额钞票或担保品或新开支票再将原支票交付客户第六条公司在交易中收到票据要通过应收票据账户进行核算但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责并且代表着实际商品销售货款倘为数较大普通都另设应民承兑汇票账户与应收票据账户分开核算第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是以为无法收回现款应收票据则应予销记转作坏账损失第八条应收账款发生折让时应填具折让证明单送呈主管批准后始得办理（如急需时得先行以电话获得主管批准而后补办）或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一索回送交会计人员办理（如不能取回时应向客户获得销货退回证明）其折让或退回某些应设销货折让及销货退回科目表达不得直接由销货收入项下减除第九条会计科接到银行告知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票如无法换回钞票或新票时应即寄发存证信函告知发票人及背书人迅速妥善解决并由营业部门填送呆账（退票）解决报告表随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单送会计科依章办理第十条依法申诉而无法收回债权某些应获得法院债权凭证交送会计科列册保管倘事后发现债务人在利益偿还求偿时效期内有偿还能力时应申请法院执行第十一条我司营业人员不依本细则各项规定办理或有不法勾结行为致使我司权益受损时依人事管理规则责处情节严重者须移送法办第十二条本细则送呈批准后发布实行修订时亦同（二）盘点办法第十三条我司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字与否发生错误特制定本办法第十四条盘点种类年中盘点于每年6月底由本单位自行盘点年终盘点于每年年终12月31日下午13时举办由各单位互相盘点第十五条盘点方式1．年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表送财务部门会计科审核成果于盘点后半月内回付盘点单位2．年终盘点先由本单位经理视业务繁简而提成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高档主管抽点盘点成果经财务部门会计科核对后于1个月内回付盘点单位第十六条盘点环节正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表等事情盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范畴成品原料（含半成品）物料机器设备外借原料及加工原料第十八条盘点解决盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表格经各负责人分别记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核成果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参照第十九条人员分派预盘人员由本单位承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人事部门在其他部门中选派抽点人请各经理（或副经理）以上人员担任第二十条本办法由会计科告知有关部门协助实行经通过后实行第二十一条本办法如有未尽事项可随时修改（三）员工储蓄存款办法第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定我司员工生活特制定本办法此处员工系指我司正式员工（试用期满3个月）而言如下简称员工第二十三条本办法由会计科指定专人负责办理员工储蓄存款收付登记保管告知等事项第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科主管核准财务部主管批准后方得入账依票据某些应经互换退一日起算第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款第二十六条员工储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签名以及金额金额在5000元以上提款应于3天前告知主办人第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参照由财务部主管人员制定（四）备用金管理第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位零星支付必要时再行研讨设立专人办理第二十九条备用金借支程序如下：各单位零星费用开支如需预备钞票应填具备用金借（还）款告知单交备用金管理人员即凭告知单支给钞票付款告知单内金额应按权责由各级主管盖章备用金暂支不得超过1000元特别事故者应由公司行政部经理核准备用金借支经手人应于1周内获得正式发票或收据加盖经手人与主管人印章后交备用金管理人冲转借支如超过1周尚未办理冲转手续时须将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还第三十条备用金保管及作业程序如下：备用金收支应设立备用金账户并编制收支日报送呈公司部经理核阅备用金每周应将收到发票或收据编制备用金支出传票结报一次送交财务部会计科会计科收到备用金支出传票后应于当天即行付款以期保持备用金额与周转会计科收到备用金支出传票补足备用金后如发现所附单据有疑问时可直接告知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办须参照第二条（4）款办理备用金账户应逐日结清第三十一条备用金应由保管人员出具保管收据存于财务部会计科如有缺少概由保管人员负责补偿（五）会计预算第三十二条营业预算各事业部应于每营业年度10月底前依下年度营业目的拟订下年度营业预算预算编制依会计科目内容营业收入营业成本（原材料物料人工或外包工程）营业费用销售费用管理费用等并拟编资金来源与运用筹划表一式两份经核准后一份送财务部会计科备查一份自存第三十三条年度筹划内固定资产投资预算各事业部就已核定投资建厂筹划与财务部会计协编固定资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出预测表年度预算执行控制表前项预算表编制事业部应按财务分类原则分项设立预算执行控制卡及工程进度预算控制卡一式两份自存一份以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预测表第三十四条钞票收支预算各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支预测表一式两份一份自存一份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预测表详细内容见第十一条（六）原始凭证第三十五条登记1．会计业务解决程序应依我司规定依照合法原始凭证登记记账凭证依照合法记账凭证登记会计账簿依照符合规定会计账簿编制会计报告但原始凭证格式及其所载项目具备记账凭证条件可代替为记账凭证各种特殊会计事项依我司规定难以解决时须参照普通会计原理原则办法或习惯在不违背政府法令范畴内解决2．去办原始凭证关系钞票票据债券等出纳没有经主管会计人员盖章不得为出纳执行主管会计人员核对账目时对于钞票票据债券及其他各项财物应随时派员盘点关于盘点任务每年至少应办理一次会计业务解决发生错误时应于发现时即予改正第三十六条审核1．原始凭证应详细审核如有下列情形者当视为不合法：法令明定为不当支出者书据数字计算错误收支数字与规定及事实通过不符与我司关于规定抵触2．支出凭证审核（1）支付款项应获得收款人统一发票为原则但金额在规定数目如下以收款人收据即可（2）对于营利事业购进物品或支付费用原始凭证应盖有该营利事业印章并记明如下各项：该公司或商品名称地址货品名称规格及数量或费用性质单价及总价交易日期我司名称和地址前项原始凭证若为收据并须填明该营利事业统一编号贴足印花（3）对于个人支付费用原始凭证应记明如下各项：该收款人姓名住址居民身份证编号必要时检送身份证影印本支付款项因素实收金额收到日期我司名称和地址前项原始凭证如为收据应贴足印花并依法代扣捐税（4）对于其他机构支出原始凭证应记明受款机构名称地址支付款项事由实收金额收到日期我司名称地址（5）对于我司内部支出原始凭证应依我司关于规定办理（6）购进材料原料和其他消耗品原始凭证均应检附验收单（收料单和请购单）（7）购进固定资产原始凭证应检查所附固定资产验收单和请购单（8）刊登广告费及印刷费发票或收据均应附具样本或样张（9）员工出差差旅费应依照我司《员工出差旅费报支办法》支给并填具《出差差旅费报告表》检附关于单据报销（10）支出凭证单据上应用大写数字书写实付金额不得涂改或挖补支出凭证上所列金额为外币时应将折合率及折合人民币总数详细登载（11）非中文凭证单据应由经办人员将其内容摘要译成中文一并附送（12）各部门费用开支应受部门费用预算限制依各该预算规定办理（13）各项支出凭证应由经办部门主管人员及经办人员签章会计人员审核及会计主管核准始为有效3．收入凭证审核（1）无论属于营业收入或营业外收入各项收入均应获得足资证明收入凭证（2）成品销售应以我司关于规定价格为其审核根据（3）凡属出售资产收入应以合同契约开票议价记录或其他关于书面证据为其审核根据凡属互换资产所得利益收入应依互换合同契约或其他关于书面证据为其审核根据（4）成品销售及其他资产出售所开统一发票应记明下列事项：客户名称地址我司名称地址及印章销售成品或其他资产名称数量单价及总价其他事项（5）收入凭证有下列情形之一当视为不合理凭证：收入计算及条件与规定不符者书据数字计算错误者形式未具或手续不全者其他与法令规定不符者第三十七条范畴凡是用以证明会计事项发生及其通过文书单据均为原始凭证原始凭证经法令规定必要具备某种条件应依其规定（七）记账凭证第三十八条登记1．不生效力或不合法原始凭证不得作为登记记账凭证依照2．记账凭证编制除整顿结算结账等事项确无原始凭证者外应依照原始凭证进行3．应当具备原始凭证而事实上没有原始凭证或原始凭证无法获得会计事项应由经办人员签报经其主管各层核转及主管会计会签送与部门经理或厂长批准才可以据以编制记账凭证事后如获得原始凭证时并应检附4．记账凭证内所记载会计事项及金额均应与原始凭证内所示者相符原始凭证余额如不以分位为止者应将分位如下小数四舍五入记入记账凭证5．凡由一科目转入其他科目时其借贷双方会计科目虽属相似而会计事项内容并不相似或总分类科目虽属相似而明细分类账科目并不相似者均应按项目记账凭证转正但属成本计算科目另有规定解决办法者不在此限6．钞票票据证券及财产增减保管转移应随时依照合法原始凭证填具记账凭证但关于生产成本已随时依照合法原始凭证而直接记入明细分类账者须按期分类汇总填具记账凭证第三十九条审核记账凭证有下列情形者视为不合法凭证应予改正：记账凭证依照不合法原始凭证填制者未依规定程序编制者记载内容与原始凭证不符者会计法规定应行记载事项未记明者依照规定应经各级人员签章未经其签名盖章者但各单位主管已在原始凭证上签章者在记账凭证上可不再签字有记载抄写计算错误而未遵循规定改正者其他与法令或公司规章不符者（八）会计账簿第四十条除我司另有规定外均应根据记账凭证登记第四十一条依照记账凭证记入账簿时除总分类账应先汇编日记余额电子表格然后依照该表转入外其明细分类账应依照记账凭证登记第四十二条记表时其账簿内所记载会计科目金额及其他事项均应与记账凭证内所载者相似第四十三条日记余额电子表格编制及各种账簿登记均应每日进行第四十四条账簿有如下情形者视为不合法账簿应予改正如不改正不得据以编制会计报告日记电子表格及账簿登记未据规定记账凭证或原始凭证进行记入总分类账目未据规定日记电子表格日记电子表格及账簿内容与计账凭证或原始凭证不符或总分类账内容与日记电子表格不符记载抄写计算等错误不依规定改正者其他不合法状况第四十五条总分类账及明细账原则上均应按日结算借贷余额如事实上无此规定可考虑实际情形改为每周进行但每月终了时必要办理结总一次计算各账户本月共计和截止到本月合计以利月报编制第四十六条我司有如下状况之一时应办理结账会计年度终了时公司改组合并时公司解散时主管部门规定公示需要和配合利润中心制度实行每3个月须结账第四十七条结账前应为下列各项整顿分录所有预测预收应收应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各项事务整顿分类折旧坏账及其他属于本结账期内费用整顿记录材料成品等实际存量与账面不符整顿记录其他应列为本结账期内损益和截至本结账期止已发生债权债务而尚未入账各项整顿分录第四十八条年终结账时各账目经整顿后其借贷方余额依下列规定解决收入支出各项目余额应结账本期损益科目为损益计算资产负债和净值各科目余额应转入下年度各项科目收支各科结转应做成分录资产负债和净值各科目结算直接在账簿上记录第四十九条账簿和重要备查簿内记载错误而当时发现者应由原记账人员划双红线注销改正并于改正处盖章证明不得挖补刮擦或用药水涂抹如错误于事后发现而其错误不影响结款应由察觉人员将状况呈明主管人员改正若其错误影响结数或相对账户余额者应另制传票改正数字书写错误无论写错一位或数字均应将该错误数据所有用双红线划去另行书写对的数字并由记账人员盖章证明第五十条账簿及重要备查簿内有重揭两页产生空白页时应将空白页划伤红线注销如跳过一行或两行应将误空行划红线注销画线注销账页空行均应由记账人员盖章证明第五十一条各种账簿总首页应列启用单阐明公司名称或各厂名称年度账簿名称册次页数启用日期并由负责人和主办会计盖章各种账簿末页应列经营人员一览表填写记账人员姓名职别经管日期凡经管账簿人员遇有职务更调时须将各项账簿由原经管人员与接管人员于上述账簿经营人员一览表内书明交接年月日并盖章证明第五十二条各种账簿账页编号除订本式应按账页顺序编号外活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号年度终了时应予装订成册总分类账和用细分类账应在各账簿前加一目录第五十三条各种账簿除已经用尽者外在决算期前不得更换新账簿其可长期持续记载在决算期后不用更换第五十四条各种账簿在使用前应检查页数编号并贴足印花税字其重要账簿应送本地税务机构检印（九）会计报告第五十五条会计报告编制除了决算报告应将属于报告期间内会计事项所有列入外日报月报等可依照期末办理完毕时已经入账会计事项来编制第五十六条会计报告内所体现事实应与账簿所记载数字相符但预算及其他比较分析数字可不由会计账簿入账而直接编制会计报告第五十七条会计报告有下列情形之一者应予改正：其内容与会计账簿不符者编造不依程序或内容有错误者抄写计算等有错误者未经应予订立人员订立者其他与法令或公司规定不符者第五十八条会计报告应依总公司所定期限编制第五十九条我司所属机构所编送会计报告应为综合报告必要时并附送所属机构会计报告第六十条各种会计报告均应留存底稿第六十一条会计报告未经总公司核准不得随意给与任何机关团队和个人会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于理解会计报告规格应大小一致以便装订（十）会计档案第六十二条原始凭证应按会计科目区别依记账凭证顺序分别装订成册另加封面详记起讫日期会计科目种类起讫号码等记账凭证应按月编号并按月装订成册另加封面详记日期起讫号码记账凭证页数第六十三条下列原始凭证须分别装订保管并应在记账凭证上注明其保管处所及档案编号或其他便于查封事项：各种契约及重要资产凭证应依编号独立成卷应留待将来使用钞票票据证券等凭证将来应转送其他机构或应退还档书据其他事项不能依会计科目装订成册者第六十四条我司及所属机构会计报告及已记载完毕会计账簿等档案均应分年编号妥为保管（十一）钞票及债券第六十五条业务范畴1．我司所属机构钞票及债券管理除了法令另有规定外悉依本规定解决2．此处所称钞票不但涉及库存钞票还含银行存款即期支票及到期票据此处所称债券是指公司债券政府债券3．业务范畴内指钞票预算登记报告等事项涉及出纳保管转移事务应由出纳科办理4．各机构钞票除供寻常零星支付所需定额库存钞票外均应存入银行各机构收入人民币某些应存入银行外币某些应存入政府指定银行债券均由会计科集中管理5．各机构库存钞票和债券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点6．各机构购入公司政府债券应报请总公司核准后办理签报由公司集中保管7．各机构银行支票应由其负责人或其授权人主办会计人员主办出纳人员会同签章第六十六条钞票预算1．钞票支出应由会计科编制预算切实执行如因事需要必要变更时由会计科主管签请总经理核准后修正此外钞票预算是在财务科钞票预算系统下子系统2．钞票预算应力求配合业务部门需要以财力经济有效运用为原则并分为年度预算及分期或分月预算3．钞票预算依业务筹划固定资产建设改良扩充筹划举债及偿债筹划资金转投资筹划资金调度筹划及盈余分派等编制4．每期或每月终了应将钞票实际收支数与预算数分析比较列报关于财务部调度主管人员参照第六十七条登记报告1．每日收支完毕由出纳登记钞票簿银行存款明细账后应编制钞票及银存日报表连同该日收支传票于次日交送会计科2．银行对账单应给银行即送会计科核对并编制调节表第六十八条调转金设立与收付总公司及所属机构关于部门视其业务需要可呈准设立周转金其金额由各关于部门会同会计科报请总经理核定周转金动用须由各部门主管核定经营周转金部门应设立周转金收支登记单依照原始凭证登记周转金支出以原设立目范畴为限不得作其他用途周转金于年终时应一次退回会计科必要时于次年再向会计科续借周转金经营情形应由会计科不定期派员检查并将检查成果签报主管核阅经管周转人员应尽管理之责如因玩忽职守而致公司蒙受损失应负补偿责任关于主管人员受连带处分周转金如奉总公司规定撤销时原请领部门应将周转金及时缴回六、出纳作业解决细则第一条本解决程序涉及钞票及银行存款收入与支出等作业第二条为便于零星支付起见可设零用金采用定额制其额度由总经理核定其零用金由出纳经营第三条零用款项支付由零用金保管员凭支付证明单付款此项支付证明单与否符合规定零用金保管员应负责审核第四条零用金拨补应由零用金保管员填零用金补充申请单两份一份自存一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款第五条除零用金外我司一切支付由会计部门依照原始凭证编制支出传票办理审核后呈主管及总经理核定后支付第六条我司出纳依照会计部门编制经总经理核准支出传票办理钞票票据支付登记及转移第七条除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额与否与实际相符领款人印鉴与否相符如有疑问应查明后方能支付第八条凡一次支付未超过1000元者径由零用金支付外别的一律开昂首画线支票支付第九条出纳人员对各项货款及费用支付应将本支票或钞票交付收款人或厂商我司人员不得代领如因特殊因素必要由我司人员代领需经总经理核准第十条我司一切支付应以解决妥善传票或凭证为根据任何规定先行支付后补手续者均应予回绝第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴付讫后加盖付讫日期及经手人戳记第十二条我司支付款项付款程序悉依照下列环节办理：1．原始凭证审核（1）内购工程发包款应依照统一发票普通凭证以及收到货品器材验收单并附请购单经关于单位签章证明及核准方可送交会计部门开具传票（2）预付暂付款项应依照合同或核准文献由总办单位填具清款单注明合同档字号呈报核准后送交会计部门开具传票（3）普通费用应依照发票收据或内部凭证经关于主管签章证明及核准方可送交会计部门开具传票2．会计凭证核准（1）会计部门应依照原始凭证开具传票（2）会计部门开具传票时应先审核原始凭证与否符合税务法令及公司规定手续（3）传票经主管及总经理核准后送交会计部门转出纳办理支付事宜第十三条关于船务运费外汇结汇款栈租以及各项费用等支出款应填具清款单检附输入允许证影印本送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前款项可由经办人员直接向出纳签收必要于支付后日内向会计部门办理冲转手续第十四条我司各项支出付款日期如下1．国内采购货品付款每月25日付款一次星期日及例假日顺延但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限2．普通费用付款经常发生费用仍此前项期限办理内部员工费用每天支付以原始凭证齐全并经核准者为限3．薪金付款（1）职工每月10日（2）作业员分10日25日2次因特殊状况需提前支付者得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后再予支付第十五条会计部门支付款项倘有扣缴状况时应将代扣款项于次月10日前填具政府规定报缴书向公库缴纳并以影印本一份附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报状况者会计部门应于次年1月底前填具政府规定凭单向稽征机关申报并将正副本交各纳税义务人第十六条薪金支付应由总务人事单位依照考勤表编制薪金表于付款期限前一日送交会计部门第十七条业务部门于收到货款后应将其中所收货款解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计部门并据以编制传票第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见我司员工应于每年度开始1个月内及新进人员报届时填报薪金所得受领人抚养亲属申报表由会计部门收执作为所得税扣缴申报根据会计部门应就每一员工给付薪金及扣缴状况填载于各类收入扣缴资料登记表上作为日后扣缴申报之用第十九条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等状况以致遭受惩罚者以及劳工保险费滞缴状况其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责补偿七、总公司财务及会计解决细则（一）应收账款及应收票据第一条总公司财务科须分别为各营业所设立一应收账款明细账每天就分公司寄来销货日报表分别依其每日总金额登录其应收账款增减状况第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表并与各营业所会计员寄来应收账款明细表核对无误后于次月6日呈送总经理第三条总公司财务科应将每天收到票据及钞票于当天下午即转存银行或请银行委收并将应收票据明细分别登录于各该到期日应收票据明细表第四条营业所会计分别于当天下班前寄销货日报表总公司财务科于第日收到后应即编制销货日报总表并于当天呈送总经理核阅（二）银行存款及钞票收支第五条总公司财务科须每天编制钞票银行存款收支日报表呈送总经理核阅本表收入栏应涉及托收票据转入某些第六条我司除各营业所零星支出外其他各大项支出及采购货款一律由总公司财务科统一办理付款每月3日前为请款截止日15日前财务科需审核整顿完毕并编妥传票呈送总经理核阅每月20日为付款日（三）零用金第七条总公司财务科须指定专人负责总公司零用金保管与支付总公司零用金额暂定为5万元整将来视实际状况再行斟酌调节第八条关于零用金保管支付与补充悉依我司零用金管理办法规定办理（四）薪金第九条财务科除整顿总公司人员薪金外并于收到各营业所薪金表28日前送呈总经理核准并于当天将各营业所薪金分别转汇至各营业所账户第十条财务科负责总公司人员薪金发放并应遵守薪金保密规定（五）损益结算与报表编制第十一条财务科负责总公司及全公司损益结算与报表编制次月6日前财务科须将下列报表呈送总经理核阅：总公司损益表全公司汇总损益表营业分析月报表（六）利润中心奖金分派表第十二条财务科负责审核各营业所利润计算表与利润中心奖金分派表并分别于1月4月7月10月每个6日前呈送总经理核阅八、分公司会计解决准则（一）应收账款第一条业务代表每天须将当天所收到款项填具缴款单并同钞票及支票交营业所会计点收营业所会计点收后于缴款单上签字并将第三联交还业务代表第二条业务代表当天未收到款项客户签单须当天缴还营业所会计第二天欲前去收款时再向营业所会计领取第三条营业所会计每天须编制销货日报表于当天下班前将销货日报表连同支票销货退回折让证明单及各业务代表缴款单第一联第二联存留于分公司会计处呈分公司主管核阅以限时挂号邮寄总公司钞票则划拨入总公司账户第四条业务代表收款时倘因客户规定而批准尾数折让时除应详填销货折让证明单并由客户证明盖章后交回分公司会计员再送营业所主管核准倘未获得销货折让证明单者一律于当月自该单位奖金中就其短少某些全数扣除第五条营业所会计须为每家厂商设立应收账款明细表各厂商之销货及收款状况均须逐笔登录每月底须编制应收账款月报表并于次月3日前以限时挂号邮寄总公司财务科第六条客户规定换货时一律先办理销货退回填具出货单单上盖退货字样代替退货单再依正常手续办理出货（二）存货第七条营业所会计须为每种型号货品分别设立存货明细账每笔存货进出状况均须逐笔详实登录绝不可有提前入账或延后入账状况第八条存货账登录不可有月底先开发票次月再行出货虚报业绩状况营业所会计亦须注意不得有月底先行出货虚度业绩次月再行退货不当情形第九条每月底由营业所会计会同营业所主管盘点存货并填制存货月报表于次月3日前以限时挂号邮寄总公司财务科第十条每月底盘点倘有盘损时须于存货月报表上列出明细并阐明因素而盘损某些当季即依成本核算自该营业所奖金中全数扣除第十一条总公司财务科会计人员每3个月须至营业所随时换盘一次（三）零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金保管与支付零用金额一律暂定为万元整将来视实际状况再行斟酌调节第十三条各营业所人员请领款项时须填具支出证明单经营业所主管核准后由会计员自零用金支付第十四条营业所零用金仅限于零星费用支付凡营业所代总公司采购货款货品采购一律由总公司集中办理付款惟总公司得请营业所就近代为采购或员工薪金等大额支付一律由总公司拨付第十五条零用金将用完时营业所会计员应填妥传票并同零用金报销单付款凭证汇寄总公司财务科以补充零用金第十六条关于零用金详细规定可参照零用金管理办法（四）薪金第十七条每月25日营业所会计员应将该单位薪金表并同经主管核准员工考勤表及编制传票以限时挂号邮寄总公司财务科第十八条总公司财务科将营业所薪金拨入营业所账户后会计人员负责至银行或邮局领取钞票并负责薪金分装与发放第十九条营业所会计人员应遵守薪金保密规定（五）损益表第二十条各营业所会计员应于次月3日前编妥该营业所损益表经营业所主管核准后于次日早上以限时挂号邮寄总公司财务科（六）利润中心奖金分派表第二十一条各营业所会计员应负责编制各季损益表及利润中心奖金分派表并分别于1月4月7月10月每个3日前以限时挂号邮寄总公司财务科九、财务分析撰写规则（一）总则第一条本规则指在规范公司财务分析内容和格式全面揭示经济活动及其效果切实发挥财务分析在公司管理中作用第二条本规则适应于本集团所有核算单位涉及独立核算单位和单独核算单位（二）重要经济指标完毕状况第三条各项指标数值计算填列各指标计算口径和格式按附表一和公司财务分析表进行表中筹划数指各公司每年度承包指标数工业公司应揭示工业产品销售率及上年同期对比增减水平投资收益率指标只限于年度分析填列（三）财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量产值质量及销售等方面对公司本期生产经营活动作一简朴评价并与上年同期水平做一对比阐明第五条成本费用分析1．原材料消耗与上期对比增减变化状况对变化因素做出分析阐明2．管理费用与销售费用增减变化状况与上期对比并分析变化因素对业务费销售佣金单列分析3．以本期各产品产量大小为根据拟定我司重要产品分析其销售毛利并依照详细状况分析减少产品单位成本可行途径第六条利润分析1．分析重要业务利润占利润总额比例（重要业务利润按工业贸易和其他行业分为产品销售利润商品销售利润和营业利润）2．对各项投资收益汇总损益及其他营业收入做出阐明3．分析利润无成状况及其因素第七条资金筹集与运用状况分析1．存货分析（1）依照产品销售率分析我司产销平衡状况（2）分析存货积压形成因素及库存产品完好限度（3）本期解决库存积压产品分析涉及解决数量金额及导致损失2．应收账款分析（1）分析金额较大应收账款形成因素及解决状况涉及催收或上诉进度状况（2）本期未获得货款收入占总销售收入比例如比例较大应阐明因素（3）应收账款中非应收货款某些数量涉及预付货款定金及借给外单位款项等对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目款项应单独列出并做出阐明（4）季度年度分析应相应收账款进行账龄分析并予以分类阐明第八条负债分析1．依照负债比率流动比率及速动比率分析公司偿债能力及财务风险大小2．分析本期增长借款去向3．季度分析和年度分析应依照各项借款利息率与资金利润率对比分析各项借款经济性以作为调节借款管道和筹划根据之一第九条其他事项分析1．对发生重大变化关于资产和负债项目做出分析阐明（如长期投资等）2．对数额较大待摊费用预提费用超过限度钞票余额做出分析3．对其她影响公司效益和财务状况较大项目和重大事件做出分析阐明（四）办法与建议第十条通过度析对所存在问题提出解决办法和途径涉及1．依照分析结合详细状况对公司生产经营提出合理化建议2．对现行财务管理制度提出建议3．总结前期工作中成功经验第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名并在第一页表上右上盖上单位公章如栏目或纸张不够请另加附页但要保持整洁美观第十二条各公司财务分析应在每月十号前报财务管理部一式两份。各项财务指标阐明：应收账款平均占用额╳301．应收账款周转天数=——————————————本月销售收入（或营业收入）所有流动资金平均占用额╳302．流动资金周转天数=——————————————本月销售收入（或营业收入）存货平均占用额╳303．存货周转天数=——————————————本月销售收入（或营业收入）销售利润或营业利润4．销售利润率=——————————————╳100%本月销售收入（或营业收入）本月产品销售收入5．产品销售率=————————————╳100%∑各产品产量╳销售单价负债总额6．负债比率=———————╳100%资产总额税后利润7．投资收益率=———————————————╳100%实收资本（或上级拨入资金）以上各项指针平均占用额指该批示月初数与月末数平均数年度财务分析则将上述公式中30改为360销售收入以全年合计数计算各项指针平均点用额则指该指标年初数与年末数平均数十、表报管理规定第一条我司为求表报作业合乎时效藉以加速内部联系特订定本规定凡我司之各项表报作业管理悉依本规定办理之第二条本办法所称之表报系指为应管理上之需要所设立之表报经总经理核准并予正式编号后列入表报目录内之所有表报称之第三条我司之所有管理用之表报除依使用单位别及作业程序依序编号外并另依表报之内容性质划分为下列三类：1．管制表报2．应复窗体3．普通窗体（不涉及各单位自用之登记表格）第四条各类表报之区别如下：1．凡表报之右上角加盖有“管”字者属第一类之管制表报即列入管制之表报表8-1年月份公司财务分析表盖章单位：指标名称本期数合计数筹划数完毕筹划状况(%)指标名称本期数上年同期数增减水平营业收入(元)总产值(元)利润(元)应收账款周转天数(天)创汇额(美元)流动资金周转天数(天)存货周转天数(天)存货(元)销售利润率(%)借款总额(元)产品销售率(%)应收账款(元)负债比率(%)职工人数(人)投资收益率(%)本月财务状况分析表8-2记账凭证汇总表年月日至日第号会计科目借方贷方备注记账凭证自字第号至第号自字第号至第号自字第号至第号共页会计主管：记账：复核：制表：2．凡表报之右上角加盖有“复”字者属第二类之应复窗体即由收发单位列入追踪并待收文单位答复之窗体3．凡表报之右上角未加盖字样者属第三类之普通窗体即第一二类外并经正式编号列入“表报目录”之窗体第五条各类表报之收发统由总务部负责分别设立专册分类登记追踪和管理第六条管制表报之收发一律限用我司印制之黄色信封比交专人登记记录分发第七条管制表报依其应提报时区别为日报表周报表旬报表月报表半年报表年报表第八条各单位对于管制表报之提报时间除表上已载明应提报时间者外应按下列规定期间以挂号或限时邮寄总务部或派员送投总务部专设之收件箱并由总务部负责登载其实际收文时间1．日报表：除另有规定之指定日期外均应于每日下午下班前2．周报表：除另有规定之指定日期外均应于每周末下午下班前3．旬报表：每月之1、11、21日下午下班前4．月报表：依指定日期当天下午下班前未指定日期者则为每月月底当天下午下班前5．半年报表：依指定日期当天下午下班前未指定日期者则为每年月月底当天下午下班前6．年报表：依指定日期当天下午下班前未指定日期者则为每年年终当天下午下班前第九条各直线单位每月应呈报之管制表报明细由总务部于月底前负责列表告知并就其呈报情形列入评核第十条各直线单位其应呈报之管制表报凡依规定期间提报者分公司以寄发之本地邮戳时间为凭各项表报分别依下列之得分规定按月由总务部依照其当月份之收文时间记录分别核计月份单位表报提报之总得分并依得分情形分别编列名次呈报总经理核定后于每月十日前发布之凡持续2个月均列属最优之前3名者则单位主管连同业务员均分别予以奖励之反之持续2个月均列属最差之后3名者则单位主管连同业务员均应接受惩处日报表：每件0.5分逾时1日不予给分逾时2日扣0.5分周报表：每件1分逾时1日不予给分逾时2日扣1分旬报表：每件2分逾时1日不予给分逾时2日扣1分3日扣2分月报表：每件3分逾时1日不予给分逾时2日扣1分3日扣2分4日扣3分半年报、年报：每件5分逾时1日不予给分逾时2日扣1分3日扣2分4日扣3分5日扣4分6日扣5分第十一条管制表报之设立或印制一律应事行会签经营会议经理后始得印制之如遇新增或内容有所修改时应呈总经理核准后始得印制之第十二条凡遇表报新增或废除或内容修改时各单位应自行参照发布或告知事项更替手存之表报目录务使表报目录中之各表样张永保对的第十三条各单位使用之表报如有告缺时应以表报请领单径向总务部请领补足之第十四条本规定由总务部呈总经理核准发布后实行修订时同十一、公司内部稽核制度第一条我司为协助各部门工作能顺利进行并检核其执行状况增进工作效率特制定本规则第二条本规则所称稽核人员系指稽核室稽核人员第三条稽核人员掌理职务如下遵行已定政策及命令贯彻应行检核事项经营管理各项业务及成本控制等应行检核事项生财器具各项设备及关于采购等管理使用保养等检核事项关于特殊案件调查审议事项关于经销商及协作厂商辅导及其动态与信用状况等应行检核事项其他交办事项第四条稽核人员发既有下列事项者应以口头或书面纠正并报请备查如涉及其他单位职权并应会同关于单位办理业务执行偏差人事未尽协调违纪行为情节轻微者管教有欠允当第五条稽核人员发既有下列事项者应列举事实以书面告知各主管单位改进关于各项制度执行时发生困难或缺陷事项关于业务教诲训练纪律管教改进事项关于员工生活及福利改进事项第六条稽核人员发既有下列事项者应列举事实随时建议以书面呈报总经理交由主管单位解决体现良好各职工工违法违规案件行为影响我司名誉各项灾害及意外损失其他影响我司经营活动一切不合法重大案件第七条稽核人员调查案件报告书必要记载下列事项因素并叙来年月日详细事实案情分析解决意见第八条案情单纯者得以口头纠正并报请备查经常督导及抽查由本室稽核人员会同各关于单位承办人员办理定期督导及抽查由本室稽核人员定期前去会同各关于单位承办人员办理第九条稽核人员执行任务时得为下列各项办法督导及抽查所属各单位经营及业务约谈或直接听取员工意见汇集关于资料其他必要事项第十条稽核人员督导抽查考核外勤员工服勤时应注意下列事项有无迟到早退或任意缺勤状况员工出勤卡登记与否的确工作分派与否按照规定执行工作与否切实执行并考核绩效接受经销商及协作厂商或顾客祈求解决业务时与否迅速营业或服务处所与否经常保持整洁服务态度及精神与否良好第十一条稽核人员督导抽查考核外勤单位业务时应注意下列事项与各关于经销商业务配合联系与否完善服务人员在外收款与否按照规定解决业务人员收款状况与否按照规定办理存货及材料放置解决与否完善的确人员财物运用调配与否恰当有无挥霍不均现象未达预定目的处所应列举其项目及因素第十二条稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项有无行为不检及损害公司名誉各种行为对人事不协调或风纪体现不良外勤单位应拟具改进意见报请核办播弄是非挑拨离间影响团结员工应查明列举事实报请总经理予以解决第十三条稽核人员接受上级或各单位交办调查违法违规案件应注意下列事项告发或舆论指摘某员工违法违规案件应进行调查但匿名或假名控告无详细事实者谨作参照调查案件应先与关于单位接洽查明案情真相并收集的确证据非有必要者应尽量避免先行询问当事人调查案件应保密并采用秘密方式进行当事人或检举人证人谈话时应避免刺激涉嫌员工祈求有助于己调查应予接受不得回绝第十四条稽核人员访问各经销商及协作厂商时应注意下列事项信用状况（业务员收款状况）与同业间配合与否良好在同业间商业地位账务辅导及转达其各项困难或建议事项第十五条本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补十二、公司审计管理制度（一）总则第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作暂行规定》和《中华人民共和国石油化工总公司关于内部审计工作暂行规定》加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作结合我公司详细状况特制定本制度第二条内部审计工作必要同经济改革相结合为经济改革服务我公司设立审计机构实行内部审计监督制度通过审计监督严肃财经纪律监督履行财务责任制改进公司经营管理提高经济效益增进公司改革健康发展第三条遵循审计法规我公司审计机构在经理直接领导下对全公司财务收支及其经济活动真实性合法性和效益性进行系统审计监督独立行使内部审计职权第四条我公司审计机构和人员本着一方面维护国家利益同步维护我司合法经济权益原则公允地证明我司财务责任性履行状况第五条我公司审计业务受总公司审计室领导同步受地方国家审计机关指引向领导负责并报告工作（二）审计工作任务第六条监督检查我公司财务运销物资劳资筹划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针政策法令和财经制度状况以增进部门单位严格遵守财经法纪坚持社会主义经营方向第七条监督检查和评价我公司内部控制制度（涉及内部管理控制制度和内部会计控制制度）严密限度和执行状况着重监督检查厂内所属部门和单位与否遵守下列基本原则：1．明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管原则2．每笔业务（产销购验收储运）不能由一种人（部门）单独包办究竟必要由两个部门以上人员解决原则3．所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全4．所有原始凭证必要持续编号顺序控制使用领用空白凭证必要办理签证手续并予核对5．所有业务解决必要程序化制度化6．建立一套适合于公司生产特点成本会计制度7．实行公司内部稽核制度8．任用人员必要通过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊9．任用业务不纯熟人员容易发生错误9．审计人员调动或轮训时必要办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监交制度10．依照公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果原则第八条参加生产经营筹划财务收支筹划制定对执行状况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告第九条依照国家和总公司规定审计制度专业核算办法及其他关于规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务解决对的性真实性合法性进行审计监督第十条对公司内所属单位经济改革方案承包方案经济效益及其有关分派办法进行审计监督第十一条对我司横向经济联系项目和公司内所属单位集体经济及合伙联营财务收支和经济效益进行审计监督第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污盗窃挪用公款投机倒把等重大经济案件以及严重挥霍行为会同关于部门进行项目审计第十三条参加我司研究经营方针和改进经营管理工作会议参加研究重要规章制度制定第十四条接受并承办公司领导上级审计机构交办审计事宜第十五条向公司领导和总公司审计室编报工作筹划报送报表和工作报告依照国家和上级关于规定制度内部审计制度和实行细则建立工作制度和档案制度（三）审计工作程序第十六条编制年度季度审计工作筹划报送厂领导和总公司审计室第十七条审计前准备工作拟定审计对象或被审单位制定审计方案指定项目负责人和参加审计人员名单审计方案经公司领导批准后下达审计告知书告知被审单位被审单位应提供必要工作条件第十八条审计过程中必要编写工作底稿作好审计记录收集审计证据第十九条审计终结阶段应对审计事项和成果提出审计报告报告应附有通过被调查人或关于单位签章证明材料或其他阐明材料审计报告应征求被调查人或关于单位签章证明材料或其他阐明材料审计报告应征求被审单位意见第二十条审计报告报送公司领导审定重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定审定后将报告副本和决定告知被审单位和关于部门执行第二十一条审计结论和告知下达后审计部门应督促被审单位和关于部门执行第二十二条被审单位应按审计结论和决定针对问题及时做出解决解决成果应报告公司领导和审计部门如对结论和决定有异议可在15日内向上一级审计部门申请复审上级审计部门复审结论和决定作为最后结论复审期间原审结论和决定照常执行第二十三条我司审计部门应有筹划有目地开展财务审计经济效益审计法纪审计分别采用事后审计一事由事前审计逐渐完善审计工作程序开展全面审计工作（四）审计机构职权第二十四条检查我司所属部门和单位筹划账目报表凭证业务记录和关于文献数据检查资金财产和物资管理状况检查内部控制制度执行状况关于单位必要如实提供不得回绝隐匿和销毁第二十五条参加被审单位关于会议对审查中发现问题可以查询召开调查会索取证明材料被审单位和关于人员必要认真配合不得设立任何障碍第二十六条责成被审单位查处和纠正一切违背国家规定财务收支制止严重损失挥霍现象限期采用办法改进工作改进经营管理提高经济效益第二十七条对违背财经纪律行为提出解决意见情节和性质严重者应追究经济责任予以经济制裁依法追缴非法所得并有权建议对关于负责人员予以行政处分对触犯刑律提请司法机关依法惩处第二十八条对迟延推诿阻挠回绝和破坏审计工作提请领导批准采用封存账册和冻结资产等暂时办法并追究负责人员和关于领导责任第二十九条通报批评违背财经纪律重大案件和人员表扬经营有方成绩卓著和遵纪守法公司内单位和个人第三十条公司内各部门各单位关于经济事务方面各种报表报告制度和文献在报送和转发同步须抄送我司审计部门第三十一条有权向上级审计机关反映或报告我司重大事项状况和问题（五）审计机构和人员第三十二条公司审计室是经理直接领导下一种职能部门负责全公司内部审计工作我司独立核算单位（如劳动服务公司）审计机构设立依照实际状况拟定但必要有专人负责审计工作公司审计部门依照上级主管部门批准人员由人事部门配备审计人员在实行聘请制条件下可按编制聘请审计人员第三十三条审计人员要选配或聘请作风正派坚持原则秉公办事实事求是并具备审计专业财务专业和管理知识业务水平和政策水平较高人员担任其中应有恰当数量会计师经济师和工程师等业务骨干第三十四条审计机构负责人员按干部管理权限规定任免审计室重要负责人任免调动奖惩应事前征得总公司审计室批准从事审计工作专业人员应按国家规定评估专业技术职称第三十五条当遇有较大审计任务时可暂时组织所属审计人员或邀请筹划财务技术劳资等部门关于业务人员共同进行审计必要时可聘请外部特邀人员进行专项审计或项目审计第三十六条审计人员要坚持四项基本原则认真执行国家各项方针政策法令制度和审计法规做到遵纪守法依法办事实事求是客观公正依托群众调查研究廉洁奉公不徇私情忠于职责严守机密第三十七条对审计工作认真负责成绩明显单位和审计人员应予以表扬或奖励对玩忽职守泄漏机密以权谋私者应予以纪律处分第三十八条审计人员依法行使审计职权受法律保护任何单位和个人不得干扰任何人不准打击报复第三十九条本条例合用于公司内并报总公司审计室备案第四十条本条例与国家审计法规不符时应以国家关于审计法规为准本条例由审计室负责解释和修订十三、会计档案管理制度第一条为加强会计档案管理特制定本管理制度第二条公司会计档案涉及会计凭证会计账簿会计报告查账报告验资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益关于其他重要文献如合同章程董事会计等各种会计数据第三条会计档案保存财务部应有专人负责保存会计档案定期将财务部归档会计数据按顺序立卷登记有效会计档案保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时由会计