出纳实操职业培训

出纳实操你眼中的出纳！那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？还是轻松自在？出纳管理的企业所有的资金。月底拿得却是民工的收入。一、出纳人员的职责（一）现金与银行存款的管理（二）单据、发票、支票的开具和管理（三）现金和银行存款日记账的登记处理（四）企业款项的盘点处理二、出纳人员的权限（一）维护财经纪律，执行财会制度。（二）抵制不合法收支和弄虚作假行为。（三）参与货币资金计划定额管理权限（四）管好用好货币资金。1、建立账簿

财会毕业生何敏，供职于广州尚德科技有限公司，职位是出纳。

2011年1月1日上岗工作，恰巧遇到公司开新账的时刻，于是会计主管赵宇让他来建立新的库存现金日记账（编号CJ001）和银行存款日记账（编号CJ002），页数100页。该账簿由何敏登记管理，李娜来复核。她该如何启用该账簿？赵宇何敏李娜

印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处，并划双横线以示完税。

管理现金日记账中出现更换出纳员时，应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责任。5元中国印花税票设置现金日记账赵宇何敏李娜

印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处，并划双横线以示完税。

管理现金日记账中出现更换出纳员时，应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责任。5元中国印花税票设置现金日记账

何敏需要将2011行存款工商银行日记账的年终余额677,000.50元，结转到新年度银行存款工商银行日记账中；2011年底库存现金日记账1,000.00元。2、账簿初始化（期初余额的录入）他该如何登记账簿？

按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。设置现金日记账

按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。设置银行日记账

将1月11日，收到陈华公司转账支票一张，价值30万，作为对公司的投资，何敏需要填写入账单入账。3、入账单的填写他该如何处理？广州陈华公司3602060404302005003工商银行越秀支行

￥3000000

￥3000000广州尚德科技有限公司3602060401034461147工商银行天河支行转账支票1张XII02256ххх广州陈华公司3602060404302005003工商银行越秀支行3602060401034461147广州尚德科技有限公司工商银行天河支行叄拾万元整转账支票1张XII02256ххх20111112011111设置银行日记账1月13日，收到北京询子公司转账支票一张，价值10万货款，填写入账单入账。壹拾万元整北京询子公司6562060434102005798工商银行长安支行

￥1000000

￥1000000广州尚德科技有限公司3602060401034461147工商银行天河支行转账支票1张XII02256ххх北京询子公司6562060434102005798工商银行长安支行3602060401034461147广州尚德科技有限公司工商银行天河支行转账支票1张XII02256ххх20111132011113设置银行日记账

2011年1月16日，出纳员何敏开出现金支票，从银行提取现金40,000.00元备用。4、支票使用他该如何处理？直接开支票拿钱，还是要走流程？提取现金业务流程现金支票签发审批审核审批有关单据①签发现金支票②登记支票登记簿④③支票签章填写支票领用单填制现金支票填写支票登记簿登记日记账簿登记日记账簿⑤何敏何敏赵宇

因为提现补足备用金，故此领用人即为出纳员。

财务主管审批后，方可签发支票。训练13现金收入业务处理

训练13现金收入业务处理

中国工商银行现金支票（粤）XVI19561125006出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账亿千百十万千百十元角分人民币（大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）中国工商银行现金支票存根（）支票号码：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金额：用途：单位主管会计

20110116贰零壹壹零壹壹拾陆广州尚德科技有限公司陆万元整￥60

0

0

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00提现补足备用金工商银行天河支行3602060401034461147广州尚德提现补足备用

￥60,000.00广州尚德科技有限公司财务专用章李之宁印年月日年月日年月日

20110116背书人：被背书人：被背书人：广州尚德科技有限公司财务专用章李之宁印设置现金日记账设置银行日记账训练13现金收入业务处理

中国工商银行转账支票（粤）XVI19561125006出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账亿千百十万千百十元角分人民币（大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）中国工商银行现金支票存根（）支票号码：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金额：用途：单位主管会计

20110117贰零壹壹零壹壹拾柒广州话通公司柒万元整￥7

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00支付货款工商银行天河支行3602060401034461147广州话通公司提现补足备用

￥70,000.00广州尚德科技有限公司财务专用章李之宁印1月17日，开出转账支票，支付广州话通公司货款7万元。设置银行日记账训练13现金收入业务处理

中国工商银行转账支票（粤）XVI19561125006出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账亿千百十万千百十元角分人民币（大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）中国工商银行现金支票存根（）支票号码：XVI19561125006附加信息出票日期年月日

收款人：金额：用途：单位主管会计

20110118贰零壹壹零壹壹拾捌深圳里有公司壹万伍千捌百元整￥1

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00支付货款工商银行天河支行3602060401034461147深圳里有公司提现补足备用

￥15,800.00广州尚德科技有限公司财务专用章李之宁印1月18日，开出转账支票，支付深圳里有公司货款￥15，800.00元设置银行日记账

1月18日，副经理戴飞出差回来，原借支1500元，报销1460元，交回多余现金40元。附带发票3张，出纳何敏进行处理！5、收款单和报销单的填列他该如何处理？￥118差旅费3146000

壹千肆百陆拾元整146000同意李宁12-1-18戴飞￥1,500.00￥40.00￥戴飞收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第三联记账联NO:56112500622011118

戴飞出差退回多余款项肆拾元整40.00何敏广州尚德科技有限公司2011.01.18现金收讫训练13现金收入业务处理

戴飞收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第二联交客户No.56112500622011118

戴飞出差退回多余款项肆拾元整何敏广州尚德科技有限公司2011.01.18现金收讫收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第一联存根No.56112500622011118

戴飞出差退回多余款项肆拾元整40.00何敏

戴飞设置现金日记账大华公司收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第三联记账联NO:56112500622011119

大华公司包装物押金壹万伍千元整15,000.00李乐平广州尚德科技有限公司2011.01.19现金收讫训练13现金收入业务处理

大华公司收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第二联交客户No.56112500622011119

大华公司包装物押金壹万伍千元整何敏广州尚德科技有限公司2011.01.19现金收讫15,000.00收款收据年月日今收到交来人民币（大写）收款单位公章收款人交款人￥收据第一联存根No.56112500622011119

大华公司包装物押金壹万伍千元整15,000.00何敏

大华公司1月19日收到大华公司包装物押金15000元。设置现金日记账￥124交通费215600壹百伍拾陆元整￥15600同意李宁12-1-24张明

1月24日张明报销市内交通费156元，附带发票2张。设置现金日记账

1月28日，以电汇的方式支付上海农机厂购机款56780元。上海农机厂开户行：工行江北支行账号：36020604010163275806，出纳何敏进行处理！6、汇款单填写他该如何处理？2011128广州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010163275806上海农机厂工行江北支行工行天河支行伍万陆千柒百捌拾元正￥5678000货款设置银行日记账2011129广州尚德科技有限公司360206040103446114736020604010356721081福建富有设备厂工行天路支行工行天河支行壹万捌千陆百元正￥1860000货款1月29日，以信汇的方式支付福建富有设备厂购货款18600元。设置银行日记账

2011年1月底，何敏对本月所记业务进行结账处理。7、月末结账他该如何结账处理？设置现金日记账设置银行日记账

2011年1月，何敏处理了一下几笔经济业务：1、现金支付同事李逸出差费用8000元。2、现金支付同事工资1200元3、现金支付购买A公司零件费用1050元8、现金使用范围问题事后，他被上司责骂，说2、3笔业务不能使用现金支付，为什么？这里涉及现金的使用范围，什么是现金的使用范围？企业现金使用范围一、职工工资、津贴；二、个人劳务报酬；三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；六、出差人员必需随身携带的差旅费；七、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。其中，除了五、六条能每笔支付超过1000元之外，其他的不允许超过1000元。

2011年1月，何敏准备从银行提现金备用，老会计跟他说，根据上个月平均每天的支付金额来准备，但是不能超过限额。于是小李计算了一下，发现：上个月总现金支出是8.2万，于是他拿了8000元出来备用，但是处理一天的业务都不够用，然后多次跑银行取钱，很是麻烦。于是他把心一横，就拿了10万元回来备用，但是被老会计责骂说超过现金限额了。9、现金限额的问题（1）那么，什么是现金的限额，这个限额又是多少呢？库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。正常库存现金限额=上个月平均每天现金支付数X（3-5天）边远地区库存现金限额=上个月平均每天现金支付数X（5-15天）

2011年1月，何敏下午4点多，共计收到现金10万7千元，加上现有现金，一共12万元。由于约了朋友5点钟吃饭，与是何敏没去存入银行，而是放进保险柜里面，结果第二天来，发现保险柜被撬了，里面12万元全部被盗，警察处理之后只能追回1万元，剩下的货款无法追回，假设公司现金限额6万元。10、现金限额的问题（2）请问，无法追回的款项是否需要何敏赔偿？他应该负责多少？全部还是部分？

2011年1月，何敏在处理业务的时候，遇到同事王章来报销，核实了之后，需要报销1000元。但是何敏的手里只