足疗公司的账务处理分录

会计实操文库足疗公司的账务处理分录足疗是一个特殊行业，店铺的财务记账方式应注意以下几点：1、收入构成。每天的总收入包括：①现金充新会员卡②银行卡充新会员卡③现金充老会员卡④银行卡充老会员卡⑤现金全价结账的散单⑥银行卡结账的全价散单。但是用来计算利润的营业收入应该是：现金结账的散单金额+银行卡结账的散单金额+会员卡的刷单金额。举例说明：某足疗店铺某天收了12000元，其中各种办卡及冲卡收入是8000元，现金结散单账1500元，银行卡结散单账是2500元。会员卡刷单是6000元。那么此店作为计算利润的营业收入为：1500元+2500元+6000元=10000元，而不是12000元。如果当天办新卡的总收入是5000元，全部是银行刷卡，而当日总消费刷卡是850元。那么记账应为：借：银行存款5000贷：其他应付款4150营业收入850可是我们很多足疗店铺把每天收的钱统统计入收入来计算利润，这是非常危险的制造潜亏的行为，计算的利润肯定不准确。作为老板，一定要时刻去盯未消费完的卡金和银行存款两个指标的对比。2、成本和费用。成本分固定成本和变动成本。足疗店铺的固定成本主要是房租及物业费、装修费分摊等，足疗店铺的装修费用建议做三年摊销比较合适，随着使用期限必要的修补将做维修费用计算。变动成本主要是工资、服务项目施工期间随机消耗的物品等。服务项目施工期间的设备如重复使用，虽然新会计制度取消了2000元的标准，但在足疗店铺里超过2000元的依然可以作为固定资产分批摊销费用，如收银台的电脑等。员工工资在足疗保健行业应归属于成本而非费用，分外固定人员工资和技师工资。行业经验显示：员工工资如超过收入的60%应引起足够重视。费用主要包括税金、水电费、办公费、后勤保障费用、维修费、财务费用、礼品费、待摊费用等等，各店视情况各有不同。需要注意的是：员工工资表的设计，一定注意规范化，建议固定岗位的工资至少要包括：基本工资+工龄工资+加班工资+绩效奖金，其中加班工资和基本工资两项要特别重视。技师的工资虽是计件工资制，但发放时依然要注意标注基本工资和加班工资两项，避免出现员工离职产生情绪去投诉店铺加班，基本工资要注意不要低于当地最低工资标准的设置，这是政策性经营风险，足疗店铺老板务必注意。执行小企业会计准则的洗浴和保健养生服务业如何做会计分录。一、洗浴和保健养生服务业基本概述在国民经济行业分类中，洗浴和保健养生服务属于居民服务的子行业，包括洗浴服务和足浴服务养生保健服务。洗浴服务，指专业洗浴以及温泉、水疗等服务。足浴服务养生保健服务，指中医养生保健（非医疗）和其他专业养生保健等服务。足浴和保健养生服务业属于服务业。财务人员对该行业的日常经济业务会计核算时，可参照服务业的相关规定入账。二、常用会计分录汇总（1）收入的确认借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入（2）客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款实际消费时借：预收账款贷：主营业务收入（3）购进的洗浴用品借：低值易耗品贷：银行存款领用时借：主营业务成本贷：低值易耗品（4）人员工资计提时借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放时借：应付职工薪酬贷：银行存款（5）毛巾等布草的洗涤费借：主营业务成本贷：银行存款（6）燃料费的核算借：主营业务成本贷：银行存款（7）房租及水电费借：管理费用贷：银行存款（8）广告费用借：销售费用贷：银行存款（9）期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润注：亏损做反向分录足疗养生门店会计日审工作内容：一、日审工作目的1、监督门店经营活动2、监控门店经营成本3、为经营决策提供数据支持二、日审工作内容1营业账单核对部分1、审核收银员是否已经全部交来报表、账单、小票、回收的卡票2、将收银员交来的“营业账单明细”总额与电脑总额核对是否相符，如不符查明原因，并记录详情，及时汇报。3、核对单据流水号是否连号、缺号、重号，废单是否回收，起止号是否对应4、将银联POS机回执单独整理，核对单号是否连号、缺号、重号，是否有客人签字，刷卡金额与消费金额是否有出入5、核对每张消费单据是否有涂改，如有涂改，核对是否有改动授权签字，与授权人确认授权是否合法6、核对每张单据消费金额、消费项目是否相符，是否错收、多收、少收7、核对每张单据的折扣、减免是否合法，金额是否准确8、核对每张单据附带的凭证是否齐全、合法、有效9、核对每张单据的日期是否吻合当天营业日期，特价消费是否吻合时间10、核对每张签单单据是否合法，消费是否准确11、核对每张单据的结账方式是否有误12、核对会员卡消费是否拓印卡号，卡号是否与消费卡号是否一致13、核对每笔营业外收入是否合法、合理14、核对每笔转钟、退单是否有授权签字，是否合理15、核对每笔赠送消费是否合法16、核对每笔小项消费是否合理17、核对每笔内部消费是否合法2日清盘点核对部分1、核对每日会员卡（实物卡）存量、销量与总数是否相符2、核对每笔发票登记与小票流水号是否对应，张数、金额是否相符3、核对每日备用金长、短款明细4、核对每日代金券、优惠券、体验卷的应出量与实出量是否相符，存量、出量与总量是否相符5、POS机每日是否按时结算6、核对每笔无主押金、遗留物品认领手续是否齐全7、核对每笔协议客户消费是否合法8、汇总所有授权签字的记录9、核对每笔团购验证与登记时间、数量、金额是否吻合3管理系统核对部分1、核对每笔会员卡的转卡、销卡、补卡、退卡操作是否合法2、核对每笔转钟、退单、改项操作是否合法3、核对每笔反结账操作是否合法4、核对后台是否有删单操作，是否合法5、核对后台会员卡是否一天内有多次消费记录6、核对后台会员卡每一笔更改个人资料、密码操作是否合法7、核对用户登录账号是否在工作时间内、是否有不在常用电脑登录仓库管理一、目的为加强仓库物资管理，提高门店的基础管理工作水平，进一步规范日用物资流通、保管和控制程序。要求门店安排专人进行仓库管理，特制定此仓库管理制度。二、仓库日常管理1、仓库保管员必须合理设置各类物品的明细账簿。2、仓库必须根据物品的性质、用途、类型分门别类建立相应的明细账、卡片（如技师部常用物资、后勤部常用物资、管理层常用物资、文具类物资等）。3、必须严格按仓库管理规程进行日常操作（电脑管理的要及时在操作系统中记录），做到日清日结，确保物品进出及结存数据的正确无误。及时登记库存商品明细账并与电脑系统中的数据进行核对，确保两者的一致性。4、做好各类物品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、两者一致。5、必须定期进行各类存货的分类整理，严格控制各类物资的库存量，不可货物积压（影响资金周转），特别是保质期短，逾期失效的不良存货，不可过量采购。三、入库管理1、采购员按申购计划采购实物后，办理入库手续，由仓库填写入库单（一式三分），双方签字后，一份交物资部登记并交采购员留存，一份交财务记账，一份为保管员登记实物保管账的依据。2、保管人员验收实物，必须亲自过目，物品名称规格一定要核对无误，数量一定要清点（包括点数、称斤、计量、质量等）精确，对不符合规定质量低劣的物品，不得验收入库，遇有争议提交相关部门研究处理。3、物品进仓时，仓库管理员必须凭申购单、入库单、购物发票或收据办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。4、入库时，仓库管理员必须差点物品的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。5、经检验不合格的物资一律退回，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。6、如因仓库保管员未按程序办理入库手续或未把好入库质量关，给店日常工作带来不便与影响，或经济损失，视情节严重处以罚款或直接赔偿经济损失。四、出库管理1、各部门按计划领用物品（由指定人员负责领料），必须先填写领料单（一式三份，领料人一份，发放人一份，另一份交会计）。内容（领料部门、物品名称、数量、领出日期、领料人签名等）必须清楚，完整、准确无误。2、盘点库存及申购每月1号、10号、20号必须盘存（每月月底为大盘点，所有物资必须彻底清盘，出、入、存数量核对，并出具月耗表）。在清点库存后，储备不多的物资要及时申购。在本店采购的物资拟定《物资采购申购表》交店长会计签字后由采购置办。3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。发现物品缺少或质量上的问题（如过期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时以书面的形式向相关部门汇报。有报废物品应填写报废表（每月一次）批准后由店长安排处理。4、保管员对所保管的物品，平时做到勤抽查、勤核对，保证做到账务相符，账账相符。5、若当月盘存有盘赢、盘亏现象，应及时查明原因。仓管员管理不善的，追究保管人员责任，视情节轻重进行相关经济赔偿，并给予一定处罚。五、报表及其它管理1、每月初必须正确及时上交库房管理各类报表，如出入库汇总表、月物耗统计数量，是否有超额物品，并报店长财务共同查找原因。六、仓库保管员行为规范1、遵守《员工守则》及各项规章制度，按时上下班，仓管员休假时由店出纳代为办理各项工作，仓管员不可与出纳同日休假。2、坚守工作岗位，在规定的工作时间内不得擅离职守，做到供应及时（无故离岗或在营业现在闲逛、与当班员工聊天者，应进行处罚）。3、填写出、入库单要连号，字迹要工整，按规定填写，所有单据妥善保管，不能遗失或损坏。4、严格办理物资收、发各项手续，细致认真，核实数量、单价、金额。杜绝无票据、无签收、发货或手续不全出入库。所有物品领出必须由店长、后勤部长签字认可后，方可发货。5、贵重物品、销售品及非易耗品出库，必须经店长