保荐代表人真题及答案

保荐代表人真题及答案

1.某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，成本35

万元，发生业务招待费2万元;员工的工资是10万元，个体户业主的

工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。已知：

员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2019年该个体工商

户应纳的个人所得税是（）元

A.1350

B.5580

C.5270

D.5250

【答案】A

2.根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下

情形中构成上市公司向不特定对象发行股票障碍的是（）o

A.会计基础工作规范，最近三年财务会计报告被出具无保留意

见审计报告

B.除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资

C.擅自改变前次募集资金用途未经董事会认可

D.上市公司前任监事最近一年受到证券交易所公开谴责

E.上市公司及其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向

投资者作出的公开承诺的情形

【答案】E

3.关于证券公司投资银行类业务的立项审议，下列说法错误的

是（）。

A.立项决议应当制作书面或电子文件，并由参与表决委员确认

B.来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的3

C.同意立项的决议应当至少经1/2以上的参会立项委员表决通

过

D.每次参加立项审议的委员人数不得少于5人

E.未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户

签订正式业务合同

【答案】C

4.甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅

用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户

支付100元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐

饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网

站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售

礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%

的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业

协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐

厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措

施。下列各项正确的是（）o

A.甲企业是主要责任人

B.甲企业是代理人

C.甲企业按总额法确认收入

D.乙餐厅应按净额法确认收入

【答案】B

5.发行人申请在上交所科创板首次发行股票并上市的，应当至

少符合下列（），发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当

明确说明所选择的具体上市标准。

A.预计市值不低于人民币15亿元，最近两年净利润均为正且累

计净利润不低于人民币5000万元，或者预计市值不低于人民币10亿

元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元

B.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于

人民币1亿元

C.预计市值不低于人民币30亿元，主要业务或产品需经国家有

关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果

D.预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人

民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比

例不低于20%

E.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人

民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人

民币1亿元

【答案】E

6.以下属于创业板首次公开发行股票的条件要求的是（）。

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务没发生变更

C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更

E.发行人控股股东最近2年未发生变更

【答案】D

7.关于上交所科创板首次公开发行股票的回拨，下列说法正确

的是（）。

A.网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，应当回拨给网

下投资者

B.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量

的，发行人和主承销商应当中止发行，可以将网下发行部分向网上回

拨

C.首次公开发行股票，网上投资者有效申购倍数超过50倍且不

超过100倍的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股

票数量的5%;网上投资者有效申购倍数超过100倍的，回拨比例为本

次公开发行股票数量的10%；回拨后网下发行数量原则上不超过本次

公开发行股票数量的80%

D.根据投资者持有的市值确定其网上可申购额度，符合科创板

投资者适当性条件且持有市值达到10000元以上的投资者方可参与

网上申购;每3000元市值可申购一个申购单位，不足3000元的部分

不计入申购额度

E.每一个新股申购单位为500股，申购数量应当为500股或其

整数倍，但最高申购数量不得超过当次网上初始发行数量的千分之

一，且不得超过9999.95万股，如超过则该笔申购无效

【答案】E

8.下列各投资者均是直接持股，不存在间接持股或一致行动人

持股情况，则需要进行权益变动报告书披露的情形是（）o

A.王某签署投资协议，拟认购挂牌公司15%股份

B.钱某计划通过做市交易购入挂牌公司5%股份

C.赵某一直持有挂牌公司15%股份不变

D.张某原持有挂牌公司12%股份，从二级市场增持了1%股份

【答案】A

9.下列关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的是（）。

A.发行人应当列表披露本次发行的基本情况

B.发行人应以表格形式披露本次发行上市的重要日期

C.发行人应以图表形式披露董事、监事、高级管理人员的基本

情况及其兼职情况、薪酬情况

D.发行人应披露设立以来的历次股权变动情况

E.发行人应以表格形式披露本次发行各方当事人的情况

【答案】D

10.甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持

有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股,

每股面值为1元，每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。取

得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000

万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股

权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600

【答案】A

11.下列关于通过发审会的会后事项的说法，错误的是（）。

A.通过发审会后至封卷前，发行人更换律师事务所的，应当重

新上发审会

B.在发行前，主承销商、律师事务所、会计师事务所对发行人

在通过发审会后是否发生重大事项，需要分别出具专业意见

C.在证监会将核准文件交发行人的当日或者发行人刊登招股说

明书（招股意向书）的前一个工作日中午12:00以前，发行人和中介机

构应当提交无重大事项发生的“承诺函”

D.发行人在发审会通过后有重大事项发生的，证监会将暂缓安

排发行

E.在招股说明书刊登后至获准上市前，如发行人发生重大事项,

有关说明提交证监会后，经审阅无异议的，发行人方能于第二日刊登

补充公告

【答案】A

12.甲股份有限公司计划于2022年6月首次公开发行股票并在

创业板上市，以下构成障碍的是（）。

A.甲公司2017年6月依法设立，于2020年6月按原账面净资

产值折股整体变更为股份有限公司。且从设立之日起持续经营

B.甲公司最近三年财务会计报告由注册会计师出具无保留意见

的审计报告

C.发行人内部控制制度健全且被有效执行，并由注册会计师出

具无保留结论的内部控制鉴证报告

D.甲公司监事于2021年10月发生重大不利变化

E.甲公司监事因涉嫌犯罪正在被司法机关立案侦查

【答案】E

13.甲上市公司拟发行股份购买乙公司100%股权，符合《上市

公司重大资产重组管理办法》第十三条重组上市规定。下列说法中，

正确的是（）。

A.上市公司发行股份的价格不得低于董事会决议公告日前20个

交易日的90%

B.上市公司披露重大资产重组预案后主动终止重大资产重组进

程的，上市公司应当同时承诺自公告之日起至少1个月内不再筹划重

大资产重组，并予以披露

C.不可以同时募集配套资金

D.重大资产重组行政许可申请因上市公司实际控制人存在内幕

交易被中国证监会终止审核的，上市公司应当同时承诺自公告之日起

至少6个月内不再筹划重大资产重组，并予以披露

【答案】B

14.下列机构中，依法不可以担任存托凭证存托人的是（）o

A.证券公司

B.证券服务机构

C.中国证券登记结算有限责任公司

D.中国证券登记结算有限责任公司的子公司

E.经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行

【答案】B

15.甲公司共有200名职工，从2019年1.月日起，该公司实行

累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的

带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年

未行使的权利作废;职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，

不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除;职工离开公司时，

对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，

每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，

每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期

该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过

5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6.5天带

薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司

2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000

【答案】B

16.如果A公司本年的可持续增长率公式中的期末总资产权益乘

数比上年提高，在不增发新股或回购股票且股利支付率、经营效率不

变的条件下，贝|J（）o

A.本年可持续增长率〉上年可持续增长率

B.本年实际增长率=上年可持续增长率

C.本年实际增长率=本年可持续增长率

D.本年实际增长率〈本年可持续增长率

【答案】A

17.甲公司2018年经营资产销售百分比70%,经营负债销售百

分比15%,营业净利率8%,假设公司2019年上述比率保持不变，没

有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支

持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率

为（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%

【答案】A

18.企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下

列有关表述正确的是（）o

A.它是一定期间企业提供给所有投资人（包括债权人和股东）的

全部税前现金流量

B.它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余

部分

C.它是一定期间企业分配给股权投资人的现金流量

D.它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额

【答案】B

19.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，

如果公司每股收益增长率预计为6%,股权资本成本为10%,股利支

付率不变。公司的预期市盈率为（）o

A.8.33

B.11.79

C.12.50

D.13.25

【答案】C

20.下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是

（）。

A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业

B.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业

C,市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业

D.市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业

【答案】D

21.下列关于现金流量折现模型的说法中，不正确的是（）。

A.现金流量折现模型的基本思想是增量现金流量原则和时间价

值原则

B.该模型有三个参数：现金流量、资本成本和时间序列

C.实体现金流量的折现率为股权资本成本

D.预测的时间可以分为两个阶段：“详细预测期”和“后续期”

【答案】C

22.根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》，下列公

司中，全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是（）。［2019年6

月真题］

A.商业保理公司

B.融资租赁公司

C.典当公司

D.私募基金管理公司

E.小额贷款公司

【答案】D

23.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》,

下列属于创新层挂牌公司维持条件的是（）。［2019年6月真题］

A.最近两年的净利润均不少于1000万元

B.最近两年完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万

元

C.最近两年加权平均净资产收益率平均不低于8%

D.合格投资者不少于50人

【答案】D

24.下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）o［2016

年11月真题］

A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国

性证券交易场所

B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让

及相关活动

C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真

实性、准确性和完整性负责

D.全国股份转让系统实行保荐制度

【答案】B

25.下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务

的说法，正确的是（）o［2016年9月真题］

A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务

B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请

C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务

D.做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行;做市专用证

券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报

备

【答案】D

26.下列各项中，属于会计政策变更的是（）。

A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元

B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递

减法

C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%

D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法

【答案】D

27.某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股

票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转

换债券属于（）。

A.转换贴水

B.转换平价

C.转换升水

D.转换溢价

【答案】A

28.根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于配售的

说法正确的是（）o

A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发

行人应中止发行

B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的

配售比例

C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同

D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比

例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限

售期的投资者

【答案】B

29.以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、

交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行

业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向

网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告

E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对

二级市场交易价格做出预测

【答案】C

30.某创业板公司首次公开发行股票，发行价格为10元，对上

市首日价格描述正确的是（）。

A.集合竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为5

元

B.集合竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4

元

C.连续竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为6.4

元

D.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4

元

E.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为8元

【答案】C

31.甲公司适用所得税税率为25%,其2019年发生的交易或事

项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公

允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万

元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2019年利润总额为

5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够

取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019

年所得税的处理中，正确的是（）□

A.递延所得税负债为0

B.递延所得税资产为400万元

C.所得税费用为900万元

D.应交所得税为1300万元

【答案】B

32.根据《关于首发及再融资、重本资产重组摊薄即期回报有关

事项的指导意见》，下列关于首发的发行人预计募集资金到位后即期

回报被摊薄的说法中，正确的是（）o

A.公司应披露董事会选择本次融资的必要性、合理性

B.公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持

续回报能力，必要时通过非经常性业务填补回报

C.董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股

说明书中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润

做出保证

D.公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不

进行职务消费行为

【答案】A

33.根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购上市公

司的说法正确的是（）。

A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得

低于要约收购提示性公告日前2个月内收购人取得该种股票所支付

的最高价格

B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券

的可上市交易时间应当不少于2个月

C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职

D.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书

之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起36个月

内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购

E.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，

但出现竞争要约的除外

【答案】E

34.根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于

内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（）。

A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次

B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内

部控制的有效性进行全面评估

C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调

查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估

D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派

出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况

E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进

行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发

生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除

【答案】B

35.甲公司2019年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股

票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时,

乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。

甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2019年12月

2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2019

年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。

A.100

B.112

C.120

D.132

【答案】B

36.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括

()。

A.上市公司最近3年无重大违法违规行为

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业

务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企

业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企

业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有

所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%

【答案】c

37.创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财

务会计报告进行审计的是（）。

A.拟在下半年分配股票股利

B.拟在下半年进行公积金转增股本

C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

D.仅以现金分红方式进行利润分配

【答案】D

38.下列对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确

的是（）。

A.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当

经出席股东大会的股东三分之二以上的人数通过

B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，

经股东大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排

C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合

计应当达到公司全部已发行有表决权股份10%以上

D.单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东

有权提出股东大会议案

E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交

易

【答案】C

39.某上市公司拟聘任独立董事，可以担任候选人的是（）o

A.王某，在公司第五名股东（持股比例为4%）任职的副总经理

B.赵某，公司下属某控股子公司的法律顾问

C.李某，公司第12名股东，持有公司2%的股份

D.张某，3个月前离职的公司技术总监

E.刘某，12个月前离职的公司财务总监

【答案】E

40.根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规

则》，以下说法错误的是（）。

A.上市公司实施重大资产重组或者发行股份购买资产的，标的

资产所属行业应当符合创业板定位，或者与上市公司处于同行业或者

上下游

B.上市公司向特定对象发行可转换为股票的公司债券购买资产

的，应当符合相关规定，并可以与特定对象约定转股期、利率及付息

方式、赎回、回售、转股价格向下或者向上修正等条款，但转股期起

始日距离本次发行结束之日不得少于十二个月

C.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利

的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，控股股东、实际控制人

自本次交易所取得的股份登记之日起3个完整会计年度内，不得减持

该部分股份

D.上市公司实施重组上市，标的资产对应的经营实体尚未盈利

的，在上市公司重组上市后首次实现盈利前，自本次交易所取得的股

份登记之日起第4个完整会计年度和第5个完整会计年度内，每年减

持的该部分股份不得超过上市公司股份总数的2%

E.上市公司实施发行股份购买资产或者重组上市的，应当按照

规定聘请独立财务顾问，并委托独立财务顾问在股东大会作出重大资

产重组决议后3个工作日内，通过深交所并购重组审核业务系统报送

下列申请文件

【答案】B

41.甲公司本期购入一批原材料，价税合计为169.5万元;另外支

付运费1万元，取得增值税专用发票;保险费5000元，取得保险费增

值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率

为13%,本期无其他事项，则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为

()o[2013年6月真题改编]

A.19.5万元

B.19.62万元

C.19.59万元

D.20万元

【答案】B

42.以下属于免征增值税的有()o[2011年真题改编]

A.农场销售自产产品

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.农资部门批发农药

D.图书销售

【答案】A

43.下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证

收入

B.月收入3万元的增值税小规模纳税人

C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

【答案】A

44.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是（）o

A.消费税

B.个人所得税

C.关税

D.土地增值税

【答案】B

45.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政

复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）o

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认征税范围

D.确认抵扣税款

【答案】A

46.某上市公司2007年未经审计总资产10亿元,净资产5亿元,

净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计,

注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计

师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问

题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违

反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则

下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法

正确的是（）o[2008>2009年真题]

A.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准

无保留意见的审计报告

B.无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强

调事项段的无保留意见的审计报告

C.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否

定意见的审计报告

D.注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无

法表示意见的审计报告

【答案】C

47.注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为

2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不

含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计提了100万

元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应

收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）o[2010>2011

年真题］

A.2000万元

B.1700万元

C.1600万元

D.1620万元

【答案】D

48.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）o

A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

【答案】B

49.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。

A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户

余额和披露认定层次的重大错报

C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

D.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

【答案】B

50.下列有关函证的说法中，正确的是（）o

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当

的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审

计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良

好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对

财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符

事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序

【答案】A

51.下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）o

［2014年6月真题］

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有

的市值中，但应当减去客户融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为『2日前20个交易日（含

T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个

交易日（T-1日）日终为准

D.投资者「1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T

日的申购无效

【答案】B

52.以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。［2009年

真题］

A.分销商可向询价对象提供

B.主承销商可在自己网站上披露

C.由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

D.由证券分析师和保荐代表人共同署名

【答案】C

53.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）o

[2016年11月真题]

A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累

计行使数量-主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累

计行使数量

C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累

计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量-超额配售选择权累

计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

【答案】A

54.某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3

元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%,

本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资

金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如

不考虑发行费用，发行人募集的资金为（