2023年自考公共课考试：中国税制真题模拟汇编（共650题）

2023年自考公共课考试：中国税制真题模拟

汇编

（共650题）

1、北京市创意设计公司为增值税小规模纳税人，2014年n月为甲个人提供服装设计服务，取得

收人8000元;为乙公司提供创意策划服务，取得收入10000元。则该公司本月应该缴纳的增值税

税额为（）（单选题）

A.2615.38元

B.1783.78元

C.108.54元

D.524.27元

试题答案：D

2、中国公民刘女士被甲公司派遣到乙日企公司工作。2014年9月，刘女士分别从甲、乙两公司

取得工资收入4000元和8000元，刘女士2014年9月的可以扣除的费用是（）（单选题）

A.4000元不扣除，8000元扣除3500元

B.4000元扣除3500元,8000元扣除3500元

C.4000元不扣除3500元，8000元不扣除3500元

D.4000元扣除3500元，8000元不扣除3500元

试题答案：A

3、孙某任职于A公司，2013年12月孙某工资收入4000元，另从A公司领取全年一次性奖金15000

元。孙某2013年12月应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.400元

B.115元

C.450元

D.465元

试题答案：D

4、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机

构在中国境内的企业是（）（单选题）

A.本国企业

B,外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

试题答案：C

5、符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计人应税销售额。所谓的符合条件

包括（）（多选题）

A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

E.企业按比例留存部分款项

试题答案：A,B,C,D

6、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度（）（单选题）

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自农历1月1日起至12月31日止

C.自公历7月1日起至次年6月30日止

D.自农历7月1日起至次年6月30日止

试题答案：A

7、张某月经营收入为50000元，若当地规定的起征点为15000元，张某应税收人为（）（单

选题）

A.35000

B.15000

C.50000

D.30000

试题答案：C

8、享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有（）（多选题）

A.境内技术转让经省级以上科技部门认定

B.向境外转让技术经省级以上财政部门认定

C.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

D.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

E.该技术到转让为止己为社会创造价值超过500万元

试题答案：A,C.D

9、下列项目中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）（单选题）

A.拆迁补偿费

B.前期工程费

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

试题答案：D

10、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括（）（多选题）

A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元

B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300—500元

C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.

销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适

用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案

试题答案：A,B,E

11、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，征收个

人所得税的项目为（）（单选题）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

试题答案：B

12、个人所得税中的住所的含义是（）（单选题）

A.户籍所在地

B.经常居住地

C.习惯性住所

D.永久性住所

试题答案：C

13、企业所得税在日本被称为（单选题）

A.公司所得税

B.企业所得税

C.法人所得税

D.社团所得税

试题答案：C

14、个人所得税中的住所的含义是（）（单选题）

A.户籍所在地

B.经常居住地

C.习惯性住所

D.永久性住所

试题答案：C

15、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法是（）（单选题）

A.报复关税

B.从量关税

C.从价关税

D.滑动关税

试题答案：D

16、增值税的特点有（多选题）

A.征税范围广

B.单一环节征税

C.具有税收中性效应

D.税负一般不可转嫁

E.按行业设计税日

试题答案：A.C

17、税收财政职能的特点有（）（多选题）

A.适用范围的广泛性

B.取得财政收入的及时性

C.资源配置的调节性

D.社会财富的调节性

E.征收数额的稳定性

试题答案：A.B.E

18、强制征收的条件是（）（单选题）

A.纳税人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款

B.纳税人自海关填发缴款书之日起14日仍未缴纳税款

C.纳税人白海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款

D.纳税人自海关填发缴款书之日起2个月仍未缴纳税款

试题答案：A

19、房产税属于（）（单选题）

A.一般财产税

B.个别财产税

C.凭证税

D.行为税

试题答案：B

20、税制设计的主体原则是（）（多选题）

A.财政原则

B.经济原则

C.公平原则

D.效率原则

E.法治原则

试题答案：C.D

21、与其他税种相比，土地增值税的特点包括（）（多选题）

A.以转让房地产的增值额为计税依据

B.征税面比较广

C.实行超率累进税率，按次征收

D.兼具资源税与特定行为税的性质

E.采用地区差别税率

试题答案：A.B.C

22、关税减免分为（）（多选题）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.优惠减免

E.暂时减免

试题答案：A,B.C

23、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）（多选题）

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

E.桑园

试题答案：A,B,C,D,E

24、下列各项目中，免征营业税的有（）（多选题）

A.残疾人员个人为社会提供的劳务

B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C.农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务

D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

E.营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位

试题答案：A,B,C,D,E

25、电信企业在委托销售电话入网卡需向代办商支付手续费及佣金，准予在企业所得税前据实扣

除的部分不超过企业当年收入总额（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

试题答案：B

26、纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）（单选题）

A.发出应税消费品的当天

B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

试题答案：C

27、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提

供其他劳务等，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入实现的持续时间应超过0

（单选题）

A.1个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

试题答案：C

28、从税法角度，税率可以分为（）（多选题）

A.浮动税率

B.比例税率

C.累进税率

D.基本税率

E.定额税率

试题答案：B,C.E

29、按照增值税法的规定，增值税的征税对象是（）（单选题）

A.销售收入

B.增值额

C.销项税额

D.进项税额

试题答案：B

30、车辆购置税的征税环节为（）（单选题）

A.生产环节

B.测试环节

C.销售环节

D.使用环节

试题答案：D

31、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中.正确的有（）（多选题）

A.向其职工实际支付的合理的工资、薪金支出.允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出.按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣

除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单

台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社套团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润

总额12%的部分允许在税前扣除

试题答案:A,C.D

32、不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）（多选题）

A.贷款业务利息收入减去利息支出后的余额

B.自建自用房屋的市场价格

C.货物期货卖出价减去买入价后的余额

D.建筑业的总承包人全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

E.办理初保业务的，向被保险人收取的全部保险费

试题答案：D,E

33、城镇土地使用税的特点包括（）（多选题）

A.征税对象是城镇土地

B.征税对象广

C.实行差别幅度定额税率

D.按行业设计税目、税率

E.征税范围广，税源充裕

试题答案：A,B,C

34、李某于2014年1月1日起承包某酒店西餐厅，经营期限10个月。2014年共取得承包收入

700000元，李某需要从承包收入中上交承包费等相关费用400000元，李某2014年应缴纳的个

人所得税是（）（单选题）

A.72000元

B.265000元

C.78000元

D.74000元

试题答案：C

35、关于增值税起征点幅度的规定正确的包括（）（多选题）

A.按期纳税的，起征点为月销售额5000-20000元

B.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300—500元

C.

销售货物的，为月销售额2000-5000元

D.

销售应税劳务的，为月销售额1500—3000元

E.省、自治区、直辖市财政厅和国家税务总局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适

用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案

试题答案：A,B.E

36、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机

构的，增值税的扣缴义务人有（）（多选题）

A.境内代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

试题答案：A.C

37、城镇土地使用税的征收办法包括（多选题）

A.按年计征

B.按季计算

C.分期缴纳

D.一次性缴纳

E.合并缴纳

试题答案：A.C

38、下列应税消费品中适用税率为30%的是（）（单选题）

A.雪茄烟

B.金银首饰

C.烟丝

D.鞭炮、焰火

试题答案：C

39、对某些特定的消费品和消费行为的流转额进行征税指的是（）（单选题）

A.一般消费税

B.特别消费税

C.临时消费税

D.增值税

试题答案：B

40、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）（多选题）

A.保险赔款

B.烈属的所得

C.残疾人员取得的所得

D.因自然灾害遭受重大损失的

E.达到离、退休年龄.但确固工作需要.适当延长离休、退休年龄的高级专家.延长离休、退休期

间的工资、薪金所得

试题答案:B,C,D

41、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为（）（单选题）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

试题答案：D

42、小隋2014年11月从非上市公司分红8000元，从持股超过1年的上市公司取得股息4000

元，小隋应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.1100元

B.1600元

C.1400元

D.1800元

试题答案：D

43、下列关于营业税的组成计税价格公式正确的是（）（单选题）

A.组成计税价格=营业成本或工程成本+（1—营业不兑税率）

B.组成计税价格=营业成本或工程成本X（1一成本利润率）+（1—营业税税率）

C.组成计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）+（1+营业税税率）

D.组成计税价格=营业成本或工程成本X（1+成本利润率）+（1一营业税税率）

试题答案：D

44、印花税的作用有（）（多选题）

A.有利于增加财政收入

B.加强对纳税人的监督管理

C.培养公民纳税意识

D.为公共事业的建设提供保障

E.有利于缩小贫富差距

试题答案：A.B.C

45、以下关于车船税纳税地点说法正确的有（）（多选题）

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

C.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地

E.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船实际所在地主管税务机关所在地

试题答案：A,B,C,D

46、下列消费品中，不征收消费税的是（）（单选题）

A.进口香烟

B.进口服装

C.进口法国酒

D.进口化妆品

试题答案：B

47、中国公民习先生同时在国内的A公司和国外的B公司工作，并能提供境内、境外同时任职的

文件。2014年2月，习先生分别从A、B两公司取得工资收入5000元和15000元，则习先生在

申报缴纳个人所得税时，分别扣除的费用是（）（单选题）

A.5000元不扣除，15000元扣除4800元

B.5000元扣除3500元，15000元扣除4800元

C.5000元不扣除3500元，15000元不扣除4800元

D.5000元扣除3500元，15000元不扣除4800元

试题答案：B

48、纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）（多选题）

A.房地产的重新评估增值100万元

B.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

E.双方合作建房后按比例分配自用房产

试题答案：A,B,C,D,E

49、印花税的特点有（）（多选题）

A.兼有凭证税和行为税性质

B.征税对象广泛

C.税率低，税负轻

D.纳税人自行完成纳税义务

E.征税范围小

试题答案：A,B,C,D

50、企业所得减半征收企业所得税的项目有（）（多选题）

A.花卉

B.茶

C.海水养殖

D.内陆养殖

E.远洋捕捞

试题答案：A,B,C,D

51、税收基本的经济职能包括（）（多选题）

A.监督管理职能

B.财富分配职能

C.资源配置职能

D.稳定经济职能

E.经济调控职能

试题答案：B,C,D

52、根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则包括（）（多选题）

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.稳定原则

E.法治原则

试题答案：A,B,C,E

53、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）（多选题）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内有住所，但目前在境外出差的个人

试题答案：A,D.E

54、下列属于免征增值税项目的有（）（多选题）

A.直接用于科学研究浦｝学实验和教学的进口仪器和设备

B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

C.饲料、化肥、农药、农膜、农机

D.避孕药品及用具

E.古旧图书

试题答案：A,B,D,E

55、下列属于我国现行房产税税率的有（）（多选题）

A.1%

B.10%

C.1.2%

D.12%

E.15%

试题答案：C.D

56、工资薪金所得应纳税额的计算，附加减除费用1300元的有（）（多选题）

A.在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人

B.在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人

C.在中国境内有住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳/兑人

D.在中国境内无住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人

E.所有在中国境外取得收人的纳税人

试题答案：A.B

57、纳税人购买自用的应税车辆，申报纳税自购买之日起（）（单选题）

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

试题答案：D

58、根据营业税法律制度的有关规定，营业税纳税人收取的下列款项应当并人营业额征税的是（）

（多选题）

A.手续费

B.奖励费

C.违约金

D.延期付款利息

E.赔偿金

试题答案：A,B,C,D,E

59、纳税人开采矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）（单选题）

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

试题答案：D

60、某地处天津市区的大型民营企业2014年8月实际缴纳增值税200万元，消费税50万元，营

业税20万元，则该企业本月应缴纳的城市维护建设税为（）（单选题）

A.19.8万元

B.7.9万元

C.14.7万元

D.18.9万元

试题答案：D

61、我国国境和关境的关系是（）（单选题）

A.国境大于关境

B.国境等于关境

C.国境小于关境

D.两个完全不同的概念

试题答案：A

62、小王大学毕业后在某杂志社任专栏记者，2014年3月在该杂志上发表专栏文章，取得报酬

1000元。则小王缴纳个人所得税的项目为（）（单选题）

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.

稿酬所得

D.

个体工商户的生产、经营所得

试题答案：B

63、小王于2014年9月取得以下劳务报酬收入：（1）设计劳务报酬收入3000元；（2）摄影劳务报

酬收入5000元；（3）绘画劳务报酬收入30000元。小王应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.6280元

B.6500元

C.6600元

D.6440元

试题答案：D

64、下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（）（单选题）

A.耕地占用税对部队军事设施用地免税

B.耕地占用税采用幅度差别比例税率

C.耕地占用税的计税依据是纳税人实际占用的耕地面积

D.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

试题答案：B

65、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体丁商户的混合销售行为，应当缴纳

（）（单选题）

A.增值税

B.营业税

C.增值税和营业税

D.根据收入比例确定

试题答案：A

66、出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按（）项目纳税。

（单选题）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：C

67、我国个人所得税法所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计

不超过（）日的离境。（单选题）

A.60

B.90

C.183

D.365

试题答案：B

68、c国人华莱士是某公司的一般雇员，2014年全年来华工作180天，中国境内企业支付40000

元人民币，境外企业支付160000元人民币，其在我国应当承担的纳税范围是（）（单选题）

A.40000元

B.160000元

C.200000元

D.120000元

试题答案：c

69、按收益权限的不同，可将税种划分为（）（多选题）

A.从量税

B.地方税

C.中央税

D.从价税

E.中央与地方共享税

试题答案：B,C.E

70、纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，

应在清算前报告主管税务机关，进行结算清缴，结清应缴应退企业所得税款自实际经营终止之日

起（）（单选题）

A.15日内

B.30日内

C.50日内

D.60日内

试题答案：D

71、税前扣除项目的原则有（）（多选题）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

E.合理性原则

试题答案:A,B,C,D,E

72、某大学生小陆的专业为钢琴演奏，利用学习之余到酒店演奏钢琴，每次收入为400元，2014

年10月份，小陆共在酒店演奏了20次。小陆2014年10月份个人所得税的应纳税额是（）（单

选题）

A.1280元

B.1500元

C.1600元

D.1800元

试题答案：A

73、互惠关税是指（）（单选题）

A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税

制度

D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

试题答案：A

74、营业税的特点包括（）（多选题）

A.按行业设计税目、税率

B.以营业额为计税依据

C.计算简便

D.对进出口贸易影响较大

E.以企业的纯所得为征税对象

试题答案：A,B,C

75、下列选项中，属于关税纳税人的有（）（多选题）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.携带物品进境的携带人

D.邮寄物品进境的寄件人

E.进出口货物的代理人

试题答案:A,B.C

76、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分（）（单选题）

A.免征企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按5%征收企业所得税

D.减按10%缴纳企业所得税

试题答案：A

77、我国增值税最早进行试点的产品有（多选题）

A.汽车

B.自行车

C.电风扇

D.缝纫机

E.钢材

试题答案:B,C,D

78、下列项目中，属于免征车船税的有（）（多选题）

A.纳税人购置的农用三轮车

B.警用车船

C.外国驻华使馆拥有的客车

D.养殖渔船

E.股份制公司使用的车船

试题答案:A,B,C,D

79、到岸价格包括（）（多选题）

A.货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费

C.保险费

D.其他相关费用

E.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费

试题答案：A,B,C,D

80、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）（多选题）

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

E.桑园

试题答案：A,B,C,D,E

81、城镇土地使用税的征收办法包括（多选题）

A.按年计征

B.按季计算

C.分期缴纳

D.一次性缴纳

E.合并缴纳

试题答案：A.C

82、房产税的征税范围不涉及（）（单选题）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.农村

试题答案：D

83、定额税率具体运用时可分为（）（多选题）

A.地区差别定额税率

B.边际税率

C.幅度定额税率

D.分类分级定额税率

E.平均税率

试题答案：A,C,D

84、纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后,

不得再申请免税的间隔期为（）（单选题）

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月

试题答案：C

85、下列不属于工资、薪金所得的是（）（单选题）

A.奖金

B.年终加薪

C.差旅费补贴

D.津贴

试题答案：C

86、船舶净吨位尾数超过0.5吨的，计算车船税按照（）（单选题）

A.2吨

B.1.5吨

C.1吨

D.0.5吨

试题答案：C

87、纳税人向国家缴纳税款的法定期限是（）（单选题）

A.纳税时间

B.纳税环节

C.纳税期限

D.纳税间隔期

试题答案：C

88、我国原产地规定中的全部产地生产标准适用于（）（单选题）

A.在该国加工船上加工一般物品所得的产品

B.在该国的船只上卸下的海洋捕捞物

C.鸡产品

D.在该国完全加工成的制成品

试题答案：B

89、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高,

但最多不得超过规定税额的（）（单选题）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

试题答案：D

90、委托个人加工的应税消费品，申报纳税的税务机关地点为（）（单选题）

A.委托方所在地

B.合同签订地

C.受托方所在地

D.商品销售地

试题答案：A

91、免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法中，进口车辆的规定使用年限为（）

（单选题）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

试题答案：C

92、车辆购置税实行统一•比例税率，税率为（）（单选题）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

试题答案：c

93、李某于2014年1月将其自有住房租赁给王某居住。李某每月取得租金收入5000元，全年取

得租金收入60000元。李某全年应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.3440元

B.4000元

C.4800元

D.4840元

试题答案：C

94、某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为（）（单选题）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

试题答案：D

95、下列属于享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有（）（多选题）

A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围

C.境内技术转让经市级以上科技部门认定

D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定

E.国务院税务主管部门规定的其他条件

试题答案:A,B,D,E

96、企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报

扣除的原则是（）（单选题）

A.确定性原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

试题答案：B

97、李先生和王先生合伙经营超市，2013年全年应纳税所得额为20000元，分享比例仍为60%

和40机李先生应纳税所得额是（）（单选题）

A.12000元

B.1050元

C.8000元

D.14000元

试题答案：A

98、契税的纳税人为（）（单选题）

A.土地、房屋权属的赠与人

B.土地、房屋权属的受赠人

C.土地、房屋权属的承受人

D.土地、房屋权属的出让人

试题答案：C

99、契税的征税对象具体包括（）（多选题）

A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.国家机关办公房屋

试题答案：A,B,C,D

100、小胡任某出版社专业作者，2013年3月在该出版社出版专著一部，取得报酬10000元。则

小胡缴纳个人所得税的项目为（）（单选题）

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.稿酬所得

D.个体工商户的生产、经营所得

试题答案：C

101、以下关于印花税税收优惠说法正确的有（）（多选题）

A.对无息、贴息贷款合同免税

B.对国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

C.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

D.对农牧业保险合同免税

E.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

试题答案：A,B,C,D,E

102、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税对象的是（）（单选题）

A.城市土地

B,县城土地

C.工矿区土地

D.农村土地

试题答案：D

103、2014年2月，某企业将受让的土地使用权对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担

投资风险，该土地使用权的受让原价为2000万元，市场价格3000万元。该企业当月应缴纳营业

税（）（单选题）

A.150万元

B.50万元

C.100万元

D.0元

试题答案：D

104、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）（多选题）

A.土地增值税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳垒

D.向环保部门缴纳的罚款

E.赞助支出

试题答案：B,C,D,E

105、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）（单选题）

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人提货的当天

C.办妥托收手续的当天

D.收到货款的当天的当天

试题答案：B

106、我围现行税制中，财产税主要有（）（多选题）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.耕地占用税

E.契税

试题答案：A.B.E

107、以下属于个人所得税免税项目的是（）（多选题）

A.保险赔款

B.退休工资

C.国家发行的金融债券利息

D.烈属的所得

E.军人的复员费

试题答案：A,B,C,E

108、资源税的作用包括（）（多选题）

A.合理调节资源级差收入

B.促进自然资源的合理开发

C.调节消费结构与产业结构

D.有利于缓解社会分配不公

E.有利于专业化生产

试题答案：A,B

109、对奢侈品和高档消费品征收消费税，增加特定消费者的税收负担，这体现了消费税的作用

是（）（单选题）

A.筹集财政收入

B.调节消费结构与产业结构

C.有利于缓解社会分配不公

D.税收负担具有转嫁性

试题答案：C

110、某外国驻华使领馆拥有客车1辆，该使领馆应缴纳的车船税为（）（单选题）

A.480元

B.1440元

C.0元

D.1920元

试题答案：C

Ill,下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中.正确的有（）（多选题）

A.向其职工实际支付的合理的工资、薪金支出.允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出.按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣

除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单

台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社套团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润

总额12%的部分允许在税前扣除

试题答案：A,C.D

112、我国法律规定，企业收入总额中的不征税收入不包括（）（多选题）

A.行政事业性收费

B.租金收入

C.财政拨款

D.政府性基金

E.特许权使用费收入

试题答案：B.E

113、某油田2014年8月销售原油1500吨，开具增值税专用发票取得销售额1000元、增值税额

170万元，己知该原油适用税率为5%。则该油田8月份应纳资源税税额为（）（单选题）

A.85万元

B.50万元

C.45万元

D.20万元

试题答案：B

114、下列对车船税的描述中，不正确的是（）（单选题）

A.车船税按年申报

B.车船税的纳税地点为车船的使用地

C.扣缴义务人应及时解缴代收代扣的税款

D.车船税分月计算，一次性缴纳

试题答案：B

115、王某任职于甲公司，2014年9月王某的工资收入3500元、当月奖金收入3000元，王某2014

年9月应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.300元

B.0元

C.195元

D.12元

试题答案：C

116、下列选项中，不属于税收“三性”的是（单选题）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.差别性

试题答案：D

117、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的包括（）（多选题）

A.固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物的，应当'向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活

动税收管理证明，并向机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物、提供应税劳务或应税服务，应当向销售地或劳务、服务发生地主管税

务机关申报纳税

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

试题答案:A,B,C,D,E

118、以下关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出的说法正确的是（）（多选题）

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

D.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的5%计算限额

E.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代

表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额税款为目的

试题答案：A,C.E

119、下列行为中，视同销售货物，应缴纳增值税的有（多选题）

A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.销售代销货物

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

E.将货物交付他人代销

试题答案:A,B,C,D,E

120、纳税人发生的下列行为中，属于营业税混合销售行为的是（）（单选题）

A.某KTV提供唱歌服务的同时销售饮料

B.批发企业销售货物并实行送货上门

C.某饭店提供餐饮服务的同时下设一个施工队提供建筑业劳务

D.家具厂销售板式家具的同时负责安装

试题答案：A

121、以下在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单

位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。为消费

税纳税人的有（）（多选题）

A.企事业单位

B.行政单位

C.军事单位

D.社会团体

E.外商投资企业

试题答案：A,B,C,D

122、甲公司以100万元的价格销售一批商品给乙公司，合同约定，甲公司应当于8月1日交货，

乙公司应当于9月30日付款。甲公司按约于8月1日交货，乙公司因资金紧张，延迟至10月

10日才实际付款。甲公司应当确认销售收入的时间为（）（单选题）

A.8月1日

B.9月30日

C.10月10日

D.无法确定

试题答案：B

123、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定

外，准予扣除的部分不超过当年销售（营业）收入的（）（单选题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：B

124、1993年12月13日，国务院令第137号颁布《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，

实现了内资企业所得税的统一，同时废止了（）（多选题）

A.《国营企业所得税条例》

B.《集体企业所得税暂行条例》

C.《私营企业所得税暂行条例》

D.《中外合资经营企业所得税法》

E.《外国企业所得税法》

试题答案：A.B.C

125、技术合同的印花税计税依据是（单选题）

A.保险费金额

B.技术价值

C.合同所载金额

D.借款金额

试题答案：C

126、某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币4000万元，运费和保险费折合人民币30

万元，已知该批货物适用从价税计算应纳税额，关税税率为5%。该批货物应纳关税税额为（）

（单选题）

A.200万元

B.201.5万元

C.202.5万元

D.201万元

试题答案：B

127、中国公民王某于2014年7月将境内一套别墅转让，取得转让收入480万元。该别墅于2008

年5月购进，购进时支付价款220万元，相关税费10万元。则王某转让该别墅应缴纳营业税（）

（单选题）

A.13万元

B.24万元

C.12.5万元

D.11.7万元

试题答案：A

128、个人担任董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，交纳个人所得税的项目为（）（单选

题）

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户的生产、经营所得

试题答案：A

129、营业税的作用包括（）（多选题）

A.有利于专业化生产

B.有利于促进对外贸易的发展

C.筹集财政资金，增加财政收入

D.体现国家政策，引导各行业协调发展

E.营造公平竞争的税收环境，促进企业改善经营管理

试题答案：C,D.E

130、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，其适用的税率是（）（单选题）

A.按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

B.适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率

C.依据纳税义务申报进口或者出口之日实施的税率

D.按照海关核准先行申报之日实施的税率征税

试题答案：A

131,下列行为中征收消费税的是（）（多选题）

A.生产卷烟

B.将生产的小汽车投资入股

C.将生产的实木地板换取生产资料

D.将生产的贵重首饰偿还债务

E.进口高档手表

试题答案：A,B,C,D,E

132、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，

但最多不得超过规定税额的（）（单选题）

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

试题答案：D

133、实行从价定宰征收的应税消费品，应以的消费品价格为计税依据计征消费税。0（单选

题）

A.含消费税不含增值税

B.不含消费税不含增值税

C.含消费税含增值税

D.不含消费税含增值税

试题答案：A

134、最惠国待遇是指（）（单选题）

A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税

制度

D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

试题答案：D

135、消费税法中对黄酒、啤酒之外的其他酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金

的处理方法是（）（单选题）

A.不再退还的或者已收取12个月以上的押金，应并入应税消费品的销售额

B.己收取12个月以上的押金，应并入应税消费品的销售额

C.单独计征增值税

D.无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并人酒类产品销售额中征收消费税

试题答案：D

136、生产企业销售白酒的下列款项中，应征收消费税的有（）（多选题）

A.销售价款

B.增值税款

C.优质费

D.包装物押金

E.品牌使用费

试题答案：A,C,D,E

137、我围现行税制中，财产税主要有（）（多选题）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.耕地占用税

E.契税

试题答案：A,B.E

138、某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业

所得税应纳税额是（）（单选题）

A.0.4万元

B.0.8万元

C.1.6万元

D.2万元

试题答案：B

139、不列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）（多选题）

A.贷款业务利息收入减去利息支出后的余额

B.自建自用房屋的市场价格

C.货物期货卖出价减去买入价后的余额

D.建筑业的总承包人全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

E.办理初保业务的，向被保险人收取的全部保险费

试题答案：D,E

140、在计算财产转让应纳个人所得税时，下列各项不属于机械设备原值的是（）（单选题）

A.购进价格

B.运输费

C.安装费

D.修理费

试题答案：D

141、关于一般纳税人采取折扣方式销售货物的税务处理说法正确的有（）（多选题）

A.对于折扣销售，如果价款和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可按折扣后的价款征

收增值税

B.对于折扣销售，如果将折扣额另开发票，可按折扣后的价款征收增值税

C.对于销售折扣，属于企业融资行为，所以折扣额不允许从销售额中扣除

D.对于销售折让，应以折让后的销售额为计税销售额E对于销售折让，应当以折让前的销售额

为计税销售额

试题答案：A.C.D

142、在我国税收制度设计和改革应遵循的四项原则中，基础是（）（单选题）

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.法治原则

试题答案：D

143、特惠关税是指（）（单选题）

A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C.在国际贸易中发达国家给予自发展中国家出口的货物普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税

制度

D.缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方

试题答案：B

144、下列各项中，属于土地增值税征税对象的是（）（单选题）

A.房地产的出租

B.房地产的抵押

C.企业兼并转让房地产

D.公司与公司之间互换房产

试题答案：D

145、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的说法中正确的有（）（多选题）

A.营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法

B.纳税人提供应税劳务，应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.单位出租土地使用权应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人销售不动产的，应当向纳税人机构所在地申报纳税

E.境内的电信单位提供的电信业务，应当向电信单位机构所在地主管税务机关申报纳税

试题答案：A,B,C,E

146、下列选项中，属于企业所得税纳税人的是（）（单选题）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.个体工商户

试题答案：C

147、关税分为从价关税、从量关税、复合关税和滑动关税的划分标准是（）（单选题）

A.计税标准

B.货物的流向

C.征收目的

D.对出口国的差别待遇

试题答案：A

148、我国进口商品时，适用从量税计征关税的货物有（）（多选题）

A.原油

B,啤酒

C.胶卷

D.棉花

E.摄像机

试题答案：A.B.C

149、在计算关税时.进口货物的完税价格是（）（单选题）

A.CIF

B.COF

C.FOB

D.CFR

试题答案：A

150、一种税区别于另一种税的主要标志是（）（单选题）

A.纳税人

B.税率

C.纳税期限

D.征税对象

试题答案：D

151、以下关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出的说法正确的是（）（多选题）

A.财产保险企'也按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

D.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的5%计算限额

E.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代

表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额税款为目的

试题答案：A,C.E

152、抗税的主要表现形式有（）（多选题）

A.拒不执行税法规定缴纳应纳税款

B.以各种借口抵制接受税务机关的纳税通知，拒不纳税

C.拒不按照法定手续办理纳税申报和提供纳税资料

D.拒绝接受税务机关依法进行纳税检查

E.聚众闹事，威胁、冲击税务机关和殴打、围攻、侮辱税务人员

试题答案：A,B,C,D,E

153、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，

数额在十万元以上的（）（单选题）

A.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

B.处三年以上五年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

C.处五年以上十年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

D.处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金

试题答案：D

154、张某于2014年1月将其商铺租赁给王某。约定每月取得租金收入5000元，1月份钱某修

缮房屋花费1000元，张某1月份应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.672元

B.652元

C.648元

D.684元

试题答案：A

155、《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》明确对上海居民家庭给予免税

住房面积（住房建筑面积）扣除为人均（）（单选题）

A.50平方米

B.60平方米

C.70平方米

D.80平方米

试题答案：B

156、个人所得税暂免征税项目的有（）（多选题）

A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

C.烈属的所得

D.个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的

E.个人举报、协查各种违法，犯罪行为而获得的资金

试题答案：A,B,D,E

157、以下属于个人所得税免税项目的是（）（多选题）

A.保险赔款

B.退休工资

C.国家发行的金融债券利息

D.烈属的所得

E.军人的复员费

试题答案:A,B,C,E

158、企业所得税中，对于符合小型微利条件的企业可以适用20%的税率，这体现的税收优惠方

式为（）（单选题）

A.税收抵免

B.税基式优惠

C.税率式优惠

D.税额式优惠

试题答案：C

159、进口应税消费品，应当白海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。（单

选题）

A.10

B.15

C.3

D.5

试题答案：B

160、一般纳税人的下列增值税应税行为，适用13%税率的是（）（单选题）

A.销售图书

B.提供基础电信服务

C.提供交通运输业服务

D.提供应税劳务

试题答案：A

161、应税服务包括交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和部分现代服务业服务。其中,

部分现代服务业包括（）（多选题）

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.文化创意服务

D.物流辅助服务

E.鉴证咨询服务

试题答案:A,B,C,D,E

162、城镇土地使用税的计税依据是（）（单选题）

A.纳税人实际拥有的土地面积

B.纳税人计划使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积

D.政府批准开发的土地面积

试题答案：C

163、纳税人所在地为县城、镇的，城市维护建设税税率为（）（单选题）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

试题答案：C

164、下列行为中，视同销售货物，应缴纳增值税的有（多选题）

A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.销售代销货物

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

E.将货物交付他人代销

试题答案：A,B,C,D,E

165、所得税属于（）（单选题）

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.财产税

试题答案：A

166、某公司有一批运往境外修理的货物，该货物的境外修理费是10000元，料件费事5000元,

复运进境的运输费6000元.保险费4000元，该货物进境的完税价格是（）（单选题）

A.25000元

B.15000元

C.20000元

D.16000元

试题答案：A

167、以下行为中需要缴纳消费税的有（）（多选题）

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

B.将自产的化妆品作为职工福利发给职工

C.将生产的白酒赠送给他人

D.将柜台的金银首饰奖励优秀员工

E.将自产医用酒精连续投入生产外用药水

试题答案：B,C,D,E

168、下列各项中，不属于耕地占用税特点的是（）（单选题）

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.税收收入专用于耕地开发与改良

D.属于一种附加税

试题答案：D

169、下列各项中，属于资源税纳税人的有（）（多选题）

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

E.出口外贸铁矿石的外贸企业

试题答案：A,C,D

170、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可以作为扣除项目金额的有（）（多选题）

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

E.转让环节缴纳的税金

试题答案：A.B.E

171、纳税人由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上

1万元以下的罚款的情形有（）（多选题）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按照规定安装、使用税控装置

C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的

E.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

试题答案：A,B,C,D,E

172、在我国.按行业大类设计税目和税率的税种是（）（单选题）

A.增值

B.营业税

C.消费税

D.所得税

试题答案：B

173、中国公民王某2014年2月，将2011年购买的一栋普通住房出售.取得销售收入400万元；

购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元;购进后发生装修费用10万元。则王某

转让该住房应缴纳营业税（）（单选题）

A.10万元

B.9.25万元

C.20万元

D.35.56万元

试题答案：C

174、按期汇总缴纳印花税的汇总缴纳期限为（）（单选题）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

试题答案：A

175、消费税的作用为（）（多选题）

A.筹集财政收入

B.调节消费结构与产业结构

C.有利于缓解社会分配不公

D.有利于促进对外贸易的发展

E.有利于防止税收流失

试题答案:A,B.C

176、法治原则的内容包括征收内容明确原则和（）（单选题）

A.税收的程序规范原则

B.征收范围合法原则

C.征收管理制度明确原则

D.纳税流程规范原则

试题答案：A

177、小张2014年11月彩票中奖收入200000元，小张应缴纳的个人所得税是（）（单选题）

A.10000元

B.20000元

C.30000元

D.40000元

试题答案：D

178、税收的经济职能不包括（）（多选题）

A.财政职能

B.稳定经济职能

C.资源配置职能

D.财富分配职能

E.监督管理职能

试题答案:A.E

179、钻石的消费税征税环节在（单选题）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

试题答案：D

180、政府运转的基础和国家调节经济的重要手段是（）（单选题）

A.税收

B.税率

C.税制

D.税法

试题答案：A

181、下列属于企业收入总额中其他收入的有（）（多选题）

A.债务重组收入

B.补贴收入

C.违约金收入

D.汇兑收益

E.租金收入

试题答案：A,B,C,D

182、与其他税种相比，土地增值税的特点包括（）（多选题）

A.以转让房地产的增值额为计税依据

B.征税面比较广

C.实行超率累进税率，按次征收

D.兼具资源税与特定行为税的性质

E.采用地区差别税率

试题答案：A,B.C

183、依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的企业或社会组织是（）（单选题）

A.纳税人

B.自然人

C.法人

D.扣缴义务人

试题答案：C

184、下列商品中属于消费税征收对象的是（）（多选题）

A.汽车轮胎

B.小汽车

C.化妆品

D.高尔夫球及球具

E.实木地板

试题答案：A,B,C,D,E

185、企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申

报扣除的原则是（）（单选题）

A.确定性原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

试题答案：B

186、关于增值税纳税期限的表述中，正确的包括（）（多选题）

A.增值税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳

税人

C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

D.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

E.纳税人可以随意选择适合本单位的具体纳税期限

试题答案：A,B,C,D

187、关税的纳税人包括（）（多选题）

A.出口货物的收货人

B.进口货物的收货人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人

E.进口货物的发货人

试题答案：B,C.D

188、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰计税方法是（）（单选题）

A.按实际收取的含增值税的全部价款征收消费税

B.按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税

C.按实际收取的含增值税的全部价款征收增值税

I）.按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

试题答案：B

189、金银首饰连同包装物销售的，对包装物的税务处理原则是（）（单选题）

A.并入金银首饰的销售额征收消费税

B.并入金银首饰的销售额征收增值税

C.单独计价征收消费税

D.单独计价征收增值税

试题答案：A

190、关税减免分为（）（多选题）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.优惠减免

E.暂时减免

试题答案：A,B.C

191、下列各项中，可以按照当时适用税额减半征收耕地占用税的是（）（单选题）

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.停机坪占用耕地

D.铁路线路占用耕地

试题答案：B

192、李先生5月份取得收入10000元，假设适用税率为全额累进税率，即5000元以下税率为

10%,5000元以上税率为20%,则李先生该月应纳税额为（）（单选题）

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

试题答案：D

193、税法上规定应征税的具体项目是（）（单选题）

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税基

试题答案：A

194、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）（多选题）

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长微纳的补充养老保险金

E.企业为职工支付的补充养老保险

试题答案：A,D.E

195、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（）（单选题）

A.跨省开采的，其下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

试题答案：C

196、李先生和王先生合伙经营超市，2013年全年应纳税所得额为20000元，分享比例仍为60%

和40虬李先生应纳税所得额是（）（单选题）

A.12000元

B.1050元

C.8000元

D.14000元

试题答案：A

197、营业税纳税人以1个季度为一期纳税的，自纳税期满之日起（）日内申报纳税。（单选题）

A.3

B.5

C.10

D.15

试题答案：D

198、营业税的特点不包括（）（多选题）

A.按品种设计税

B.实行价外计税

C.按行业设计税率

D.计算简便

E.以营业额为计税依据

试题答案：A,B

199、最终负担税款的单位和个人是（）（单选题）

A.缴税人

B.负税人

C.纳税人

D.扣缴义务人

试题答案：B

200、A国人萝莉是某国际公司的一般雇员，在我国没有住所，于2012年4月3日来华。此后,

萝莉于2013年12月31日离境。以下正确的是（）（单选题）

A.萝莉是居民纳税人

B.萝莉是非居民纳税人

C.2013年居住满1年，是居民纳税人

D.2012年居住不满1年，是居民纳税人

试题答案：C

201、普惠关税是指（）（单选题）

A.两国间相互给予对方比其他国家优惠的税率的一种协定关税

B.有特殊关系的国家，单方面或相互间协定采用特别低的关税税率

C.在国际贸易中发